Управление финансами и бюджетирование

 

   Исходя  из данных, приведенных в таблице  2.1. можно сделать вывод о том, что большую часть пациентов учреждения составляет часть населения, работающая на РЖД, в процентном соотношении около 40% всех обслуживаемых пациентов, 39% - члены семей, работающих на РЖД и 21% - не работающие на РЖД.

     Поставщиками учреждения являются организации, у которых исследуемое предприятие приобретает необходимые медикаменты. От поставщиков напрямую зависит основная деятельность исследуемого предприятия. От того, насколько своевременно и качественно будут доставляться медикаменты, зависит, в том числе, качество оказываемых населению услуг. Поставщики исследуемого предприятия:

1. Поставщики продуктов питания:
• Торговый дом Терем.
• Совхоз Береговой.
• ОАО Хладокомбинат.
• ОАО Кемерово хлеб.
• Юнимилк.
• Торговый дом Колмагоровский.

           2. Поставщики медикаментов:

• Фирма «Роста»
• Фирма «Кузбассфарма»
• Фирма «Катрен»
• Фирма «Протек»
• Фирма «Якубфарм»
• Фирма «Казанский»
• Фирма «Агроресурсы»

 

3. Поставщики  расходных материалов:

• Фирма «Корчуганов»
• Фирма «Витафарм»
• Фирма «Мирмедикал»
• Фирма «Алькор»
• Фирма «Сибирский Успех»
• Фирма «Биосин»
• Фирма «Сутура»

 

     Анализ  основных технико-экономических показателей  дал следующие результаты: 
 

            Таблица 2.2.Основные технико-экономические показатели деятельности НУЗ «Отделенческая больница на ст. Кемерово ОАО РЖД » за 2005-2007 гг.

№	Наименование              показателей	год			в %  к 2005 г.
		2005 год	2006 год	2007 г		2006 г	2007 г
1	Объем оказанных медицинских услуг	43754	73075	83823		1,67	1,9
2	Себестоимость                                                                                    оказанных медицинских услуг,	30007	75660	83819		2,52	2,8
3	Прибыль  (убыток ) от продаж	-2437	0	0		0	0
4	Основные средства	298102	233513	233550		0,78	0,98
5	Фондоотдача	0,15	0,31	0,36		2,13	1,73
6	Фондоемкость	6,81	3,19	2,78		0,47	0,56
7	Чистая прибыль	-2719	-2694	80		0,99	2,52
8	Численность персонала	1721	1721	1619		1	0,94
9	Фонд заработной платы	49006,2	78409,63	93763		1,59	1,91
10	Среднемесячная  заработная плата	28,47	45,56	57,91		1,59	2,03

 

     Исходя  из данных, приведенных в таблице  можно сделать обобщающий вывод  о неблагоприятном экономическом  положении учреждения. Учреждение не получает прибыли от осуществления основной деятельности.  
 
 
 

       2.2. Анализ хозяйственно-экономической деятельности. 

     Анализируя  основные технико-экономические показатели деятельности учреждения, можно сделать  следующие выводы: 

     В 2005 году объем оказанных медицинских  услуг составлял 43754 тыс.рублей, себестоимость оказанных медицинских услуг – 30007 тыс.рублей, таким образом выручка от оказания медицинских услуг составляла 13747 тыс.руб. . За вычетом расходов убыток от продаж составил 2437 тыс.руб.

       В 2006 году, по сравнению с 2005 годом, объем оказанных медицинских услуг,   увеличился в 1,67 раза, что в процентном соотношении составляет 67% . Себестоимость оказанных услуг в 2006 году превысила себестоимость в предшествующем периоде в 2, 52 раза В 2006 году учреждение отработало без прибыли и без убытка.

     В 2007 году объем оказанных медицинских  услуг составлял 83823 тыс.руб., что  на 90% больше 2005 года. Выручка от оказания медицинских услуг составляла 4 тыс. руб., в исследуемом периоде, предприятие не получило прибыли, но отработало и без убытков.

     Стоимость основных средств в 2005 году составляла 298102 тыс.рублей, на один рубль которой  приходилось 0,15 тыс. руб. от стоимости  объема оказанных медицинских услуг. На один рубль стоимости оказанных  медицинских услуг было использовано 6,81 тыс.руб. из стоимости основных средств.

     В 2006 году стоимость основных средств  уменьшилась на 22%, по сравнению с 2005 годом, соответственно. На один рубль  стоимости основных средств приходилось 0,31 тыс. руб. от стоимости объема оказанных  медицинских услуг. На один рубль стоимости оказанных медицинских услуг было использовано 3,19 тыс.руб. из стоимости основных средств.

     В 2007 году стоимость основных средств  составляла 233550 тыс.руб., что на 2% меньше, чем стоимость основных средств в 2005 году. На один рубль стоимости основных средств приходилось 0,36 тыс. руб. от стоимости объема оказанных медицинских услуг. На один рубль стоимости оказанных медицинских услуг было использовано 2,78 тыс.руб. из стоимости основных средств.

     Численность персонала в 2005-2006 гг. оставалась неизменной 1721 человек, в 2007 году сократилась до 1619 человек, на 102 штатные единицы.

     Фонд  заработной платы, в исследуемом  периоде, увеличивался: в 2006 году, по сравнению  с 2005 годом, на 59%, в 2007 году, по сравнению  с 2005 годом на 91 %, исходя из чего, среднемесячная заработная плата, в исследуемом периоде также увеличивалась.

     На  исследуемом предприятии, на данный момент, работает 1619 человек. В 2005-2006 гг. численность персонала составляла 1721 штатных единиц.

          

       Таблица 2.3. Анализ движения рабочей силы НУЗ «Отделенческая больница на ст. Кемерово ОАО РЖД ». 
 

Показатели Год Абсолютное  отклонение Темпы роста. %     2005 2006 2007 2006 / 2005 2007/  2005 2007/     2006 2006/ 2005 2007/  2005 2007/ 2006 Принято 6 0 11 0 1,8 0 0 183,3 0 Выбыло 6 0 113 0 18,8 0 0 1883 0 Проработало весь год 1715 1721 1495 1 0,87 0,9 100,3 87 86,8 Кпр. 0,003 0 0,006 0 2 0 0 200 0 Кв. 0,003 0 0,07 0 23 0 0 2333 0 Кп.с. 0,99 1 0,92 0,01 0,9 0,92 101 92,9 92

    (Справочно:  ССЧ=2005г.-1721, 2006г.-1721, 2007г.-1619) 

    Поскольку изменения качественного состава  персонала происходят в результате его движения, следует провести анализ движения рабочей силы (таблица 2.3.) и рассчитать коэффициенты:

К_п._р.= Количество принятого на работу персонала / ССЧ

К_в = Количество уволившихся работников / ССЧ

К_п.е.= Количество работников проработавших весь год / ССЧ 

       В 2006-2005 гг. среднесписочная численность персонала оставалась неизменной, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г снизилась на 102 человека.

         В 2006 г. по сравнению с 2005 г. на предприятие коэффициент  оборота по приему был равен  нулю, а в 2007 г. по отношению  к 2006 г. – уменьшился на 13,2%. Коэффициент оборота по выбытию  в 2006 г. по сравнению с 2005 г. был равен нулю,  в 2007 г.  по сравнению с 2006 г. остался неизменным.

          Изучив данные таблицы можно  сделать вывод об относительном  постоянстве кадров: в 2005 г. коэффициент  постоянства кадров 99%, в 2006 году  он остался неизменным, в 2007 году  снизился до 92%.

     Основными причинами увольнения были:

1. увольнение по собственному желанию;
2. увольнения в связи с нарушением трудовой дисциплины.

     На  исследуемом предприятии в 2005 году численность персонала составляла 1721 человек, из которых : врачей – 459 человек ( женщин – 321, мужчин - 138), средний медицинский персонал – 610 человек ( женщины – 390, мужчины – 220 человек), младший медицинский персонал – 430 человек (женщины – 421, мужчины – 9 человек), административно-управленческий персонал – 123 человека (женщины – 98, мужчины – 25), другие категории должностей – 99 человек (женщины – 47, мужчины – 52 человека). По возрастному критерию: до 30 лет – 406 человек, от 31 до 40 лет – 497 человек, от 41-50 лет – 375 человек, от 51 года и старше – 443 человека.

     В 2006-2007 гг. численность персонала оставалась неизменной – 1619 человек, данные по составу и структуре за 2006-2007 гг. приведены в таблице 2.4.  

    Таблица 2.4. Состав и структура персонала НУЗ «Отделенческая больница на ст. Кемерово ОАО РЖД» за 2006-2007 гг. 

Категория	Численность	Женщины	Мужчины	Возраст
				до 30 лет	31-40 лет	41-50 лет	51 год и старше
Врачи	429	304	125	64	144	130	91
Средний медицинский персонал	578	375	203	145	171	83	179
Младший медицинский персонал	415	412	3	134	95	92	94
Административно-управленческий персонал	110	94	16	10	54	35	11
Другие  категории работников	87	47	40	31	15	12	29

 

    Как видно из таблицы 2.4 наибольший удельный вес в структуру персонала по категориям составляет средний медицинский персонал. На предприятии работает 1232 женщины и 387 мужчин. 

        Таблица 2.5. Анализ производительности труда НУЗ «Отделенческая больница на ст. Кемерово ОАО РЖД » 
 

Показатели Год Темп  роста,%     2005 2006 2007 2006   к 2005 2007 к 2005 2007 к 2006 Товарооборот 43754 73075 83823 167 191 115 ССЧ 1721 1721 1619 1 94 94 ПТ  работающих 25,42 42,46 51,77 167 203 123 ФЗП общ., тыс. руб. 49006,2 78409,63 93763 159,9 191,3 119,5

 

     Из  данных таблицы 2.5. видно, что производительность труда на одного работающего, на протяжении всего исследуемого периода, повышалась. В 2006г. составила 42,46 тыс. рублей, что на 67% больше, по сравнению с 2005 годом, это объясняется увеличением объема товарооборота на 67%. В 2007 году производительность увеличилась на 23%, по сравнению с 2006 годом, это объясняется тем, что численность персонала снизилась.

     Фонд  заработной платы возрос за анализируемый  период на 91,3%. Это связано с ростом средней заработной платы на предприятии.

     Проанализировав хозяйственно-финансовую деятельность исследуемого предприятия, можно сделать  вывод о том, что основная деятельность не приносит исследуемому предприятию прибыли. Из проведенного анализа видно, что товарооборот и себестоимость оказанных услуг увеличиваются в стоимости, но предприятие не получает доход от основной деятельности. В 2005 году итогом деятельности предприятия был убыток, в 2006 и 2007 гг. предприятие отработало без убытка, но и без прибыли.