Розробка пропозицій щодо покращення фінансофої стійкості підприємства

           Якщо притримуватися таких систем знижок, це буде позитивно мотивувати покупців, а саме підприємству ТОВ «ТБ «Профіт груп» дозволить, по-перше, зменшити рівень дебіторської заборгованості; по-друге, збільшити потік грошових коштів, по-третє, розрахуватися зі своїми кредиторами. Все це в свою чергу,  призведе до покращення фінансової стійкості ТОВ «ТБ «Профіт груп».

          За необхідністю прийняття стратегічного рішення, наприклад, під час вибору з цих двох покупців найбільше перспективного, слід ураховувати більш широкий набір чинників, ніж обсяг закупівель і платіжна дисципліна. Можуть використовуватися такі показники, як рентабельність продажу і перспективна реалізація товару. Також вельми важливий розгляд некількісних характеристик: репутація клієнта на ринку і існування гарантів. Для проведення комплексної оцінки стратегічної привабливості того чи іншого клієнта можна використовувати бальні системи оцінки перелічених вище видів показників.

          Розділи 4-6 кредитної політики покликані розмежувати рівні управління дебіторської заборгованості.

          Початок відносин із клієнтом або партнером. Зазвичай, відбувається на переговорах і угода про продовження співробітництва і його умов закріплюється договором. Договір виконує такі функції:

1. юридично закріплює відносини  між партнерами, додає їм характеру зобов’язань, виконання яких захищено законом;
2. визначає порядок, способи послідовність здійснення дій партнерів;
3. передбачає способи забезпечення виконання зобов’язань.

          Тому на етапі укладання договору важливо передбачити і зафіксувати всі процедури договірних відносин. При цьому повинні бути чітко позначені: реквізити сторін, умови оплати і постачання; документи для оплати і прийняття товарів, робіт, послуг; порядок проведення рекламацій; забезпечення зобов’язань; страхування відповідальності; відповідальність сторін за виконання зобов’язань; порядок зміни договірних відносин і розв’язання спорів та інше. Грамотно складений юристом договір є основою позитивного результату значної частини конфліктних ситуацій і мінімізує помилки й економічні втрати підприємства як на зовнішньому, так і на внутрішньому ринку. Рекомендацією автора стосовно складання статей договору є те, що необхідно виділити окремі статті стосовно штрафів за невиконання положень угоди зі сторони покупця. Наприклад, за перевищення строків оплати необхідно  визначити штраф у розмірі 0,3% від суми боргу, який буде нараховуватися за кожен день прострочення.

          Практика надання знижок при достроковій оплаті забезпечить прибуток на одержані достроково кошти, і його розмір буде більшим, аніж розмір наданої знижки. Також можна пропонувати такі методи управління розрахунками дебіторів ТОВ «ТБ «Профіт груп»:

1. визначити термін прострочених залишків на рахунках дебіторів і порівняти цей термін з нормами в галузі, показниками конкурентів та даними минулих років;
2. періодично переглядати граничну суму реалізації продукції, виходячи з фінансового стану клієнтів;
3. якщо виникають проблеми з одержанням грошей, вимагати заставу на суму, не меншу, ніж сума рахунку дебітора;
4. використовувати установи, які стягують борги;
5. застрахувати реалізацію для захисту від значних збитків за безнадійними боргами;
6. уникати дебіторів з високим ризиком.

          Одним з напрямів управління дебіторською заборгованістю, що сприятиме її зменшенню, має стати посилення контролю за нею через створення у ТОВ «ТБ «Профіт груп» спеціальних підрозділів. До основних завдань таких підрозділів треба віднести:

1. ведення обліку проблемної дебіторської заборгованості ТОВ «ТБ «Профіт груп»;
2. розроблення схеми здійснення розрахунків із погашення проблемної дебіторської заборгованості підприємства;
3. співпрацю з органами влади щодо стягнення дебіторської заборгованості;
4. проведення реструктуризації заборгованості ТОВ «ТБ «Профіт груп»;
5. координацію взаємовідносин із кредиторами підприємства з метою уникнення стягнень ними заборгованості примусово;
6. розроблення методичних підходів до оптимізації використання проблемних боргових зобов’язань;
7. контроль за виконанням фінансових планів за місяць і квартал у частині погашення зовнішньої дебіторської заборгованості підприємства.

Відповідно до завдань, функціями управління відділу мають бути:

1. облікова – управління, відділ здійснює облік дебіторської заборгованості при взаємодії з правовими органами України щодо стягнення дебіторської заборгованості;
2. аналітична – забезпечення постійного аналізу структури проблемної ДЗ, розроблення і подання на розгляд керівництву пропозицій щодо її зменшення;
3. контрольна – управління має постійно контролювати виконання фінансових планів у частині погашення дебіторської заборгованості підприємства.

        Діяльність структурного підрозділу  з дебіторської заборгованості необхідно сконцентрувати на таких напрямках:

1. інформаціно-методичне забезпечення – розроблення і впровадження форм для оцінювання виконання боргових зобов’язань та здійснення аналізу стану дебіторської та кредиторської заборгованостей;
2. розроблення схем проведення розрахунків із покупцями продукції;
3. розроблення і впровадження схем погашення дебіторської та кредиторської заборгованостей;
4. оцінювання пропозицій підприємства щодо зменшення обсягу простроченої дебіторської заборгованості, запобігання її утворенню в майбутньому та зміцнення платіжної дисципліни на підприємстві, подання плану розроблених заходів із реструктуризації боргів та  координації діяльності у цій сфері на затвердження директору підприємства;
5. реалізація розроблених заходів щодо проведення реструктуризації дебіторської заборгованості за відвантажену продукцію та надані послуги;
6. узгодження дій кредиторів із метою зняття стягнення ними заборгованості примусово.

        Створений на ТОВ «ТБ «Профіт груп» структурний підрозділ підприємства з  дебіторської заборгованості зможе реалізувати поставлені перед ним завдання і повною мірою виконати свої функції за надання йому певних прав, до яких має входити:

1. самостійна організація своєї діяльності у межах зазначених вище функцій;
2. безперешкодне отримання від керівників структурних підрозділів ТОВ «ТБ «Профіт груп» необхідної інформації про дебіторську та кредиторську заборгованості;
3. розроблення і подання керівництву ТОВ «ТБ «Профіт груп» проектів розпоряджень, наказів, листів, які належать до сфери діяльності управління;
4. внесення пропозицій щодо поліпшення економічних показників діяльності підприємства;
5. здійснення листування із суб’єктами господарювання на теріторії України з проблем дебіторської та кредиторської заборгованостей;
6. внесення пропозицій керівництву ТОВ «ТБ «Профіт груп» щодо удосконалення структури управління.

         Необхідно створити на підприємстві  юридичну службу, суворо розподілити відповідальність за управління дебіторської заборгованості між комерційною, фінансовою та юридичною службами. Нерідко,за продаж і стягнення заборгованості відповідають різні підрозділи, які мають суперечливі завдання. Наприклад, менеджер з продажу (або торгівельний агент – комерційний відділ) мотивовано продати якнайбільше, а менеджер по роботі з дебіторами (фінансовий відділ) – отримати кошти й мінімізувати рівень заборгованості. Це спричиняє невдоволення із боку клієнтів – і конфлікт у підрозділів.

           Отримана схема розподілу відповідальності, коли комерційна служба відповідає за продаж товару і надходження коштів, фінансова служба перебирає інформаційну і аналітичну підтримку, а юридична служба забезпечує юридичний супровід (оформлення кредитного договору, робота зі стягуванням заборгованості в суді). Так всю роботу у компанії з дебіторами веде агент. Якщо ж платіж не надходить за 2 дні до закінчення терміну оплати, то дебітор передається у провадження асистента фінансового директора. У його обов’язки входить складання запобіжних листів, ведення телефонних  переговорів і інша попереджувальна робота. Усе це дозволяє уникнути необхідності вирішувати питання про стягнення дебіторської заборгованості в суді.

         Мало лише розподілити відповідальність між підрозділами, треба описати дії всіх зайнятих під управлінням дебіторської заборгованості співробітників. Відповідальність співробітників ТОВ «ТБ «Профіт групп» можна сформувати у регламенті управління дебіторською заборгованістю (Таблиця 3.4).

Таблиця 3.4

Регламент управління заборгованістю у ТОВ «ТБ «Профіт групп»

Продовження таблиці 3.4

          Згідно зі звітами про критичний термін погашення дебіторської заборгованості, торгові агенти щодня контролюють ситуацію із розрахунками.

Частина їх заробітку повинна  залежати від своєчасного погашення  дебіторської заборгованості. Фінансова  служба повинна формувати основні  заходи управління дебіторською заборгованістю – ліміти, терміни. Умови надання  кредиту, контроль погашення. Якщо прострочка становить більше 30 днів, то інформація по клієнтах звідси передається керівнику служби контролю продаж.

На певному етапі виставляється  претензія, підключаються служба безпеки  й цілком юридичний відділ.

         У кредитній політиці та в трудовій угоді повинні бути описані відповідальність менеджерів відділу збуту та організаційні принципи преміювання. Якщо з’ясовується, що платіж від покупців не прийшов з вини менеджера, підприємство має право його оштрафувати чи зажадати компенсувати частину збитків.

   Якщо підприємству  терміново необхідні кошти, але  термін оплати боргів ще не  настав, або ж покупці з якихось  причин не мають змогу вчасно  зробити платіж, підприємство ТОВ  «ТБ «Профіт груп» може звернутися  до компаній, які надають факторингові  послуги. Факторинг – це комплекс фінансових послуг, які пропонуються клієнтові банками або фінансовими компаніями, по передачі права вимоги коштів.

Факторинг надає його користувачам вагомі переваги, пов'язані з управлынням дебіторською заборгованістю й контролем грошових потоків. Компанії знаючі, що таке факторинг бачать явні його переваги над банківським кредитом, які головним чином проявляються в гнучкості й зручності для клієнта, а також у відсутності твердих договірних рамок. Факторингова компанія відразу виплачує клієнту від 70% до 90% потрібних йому грошей, а залишок перераховують після стягнення всього боргу. За свої послуги факторингова компанія зазвичай отримає від 2% до 4% від суми заборгованості.

        3.3 Визначення економічного ефекту  з урахування запропонованих  заходів

        Далі  в роботі представлений вплив  рекомендованих заходів на фінансову  стійкість підприємства ТОВ «ТБ  «Профіт груп».