Розробка пропозицій щодо покращення фінансофої стійкості підприємства

         Кількість контрагентів ТОВ «ТБ  «Профіт груп» збільшилося за 2010-2011 рр. з 19 до 58 підприємств. Найбільш  великими покупцями є ТОВ «Синтезпродсервіс», ТОВ «INPRO” і ТОВ «Український  Рітейл». Також за аналізований  період ТОВ «ТБ «Профіт груп»  розширило асортимент продукції  з 10 до 64 найменувань. Усі найменування представлено в додатку Б. Як ми бачимо з додатків, найбільш ходовим товаром є сир «Російський» класичний торгівельної марки Кременецьке молоко.

       За станом на 01.01.2012р. чисельність  співробітників на підприємстві  склала 12 чоловік, з них: управлінський  персонал — 4 людини, бухгалтерія  -2 чол., 1 вантажник, 1 водій, 4 торгівельних  агента.   Організаційна структура  підприємства представлена на  рис. 2.1.

 

Директор

 

 

 

     

 

 

        Рис.2.1 Організаційна структура ТОВ «ТБ «Профіт груп».

 

        Вищим органом управління підприємства є збори учасників або призначені їм представники. У його компетенції перебувають питання визначення головних напрямків підприємницької діяльності, розгляд і затвердження кошторисів, звітів і балансів, обрання й відкликання виконавчого органа й ревізійної комісії, визначення умов оплати праці посадових осіб, розподіл прибутку й визначення порядку покриття збитків і ін.

         Виконавчим органом ТОВ «ТБ «профіт груп» є директор. У його компетенції перебувають питання розробки й реалізації цілей, політики й стратегії їх досягнення, а також організація й керівництво поточною діяльністю фірми, розпорядження майном, найм і звільнення персоналу.

          Підприємство займає кілька приміщень: кабінет торгівельного відділу, складське приміщення, кабінет бухгалтерії, кабінет директора.

          ТОВ «ТБ «Профіт груп» надає різноманітний асортимент молочних продуктів. Ціни на продукцію ТОВ «ТБ «Профіт груп» аналогічні цінам конкуруючих фірм.

 

         2.2 Аналіз структури й динаміки  форми 1 (балансу) і форми 2 (звіту  про фінансові результати)

 

            В цьому розділі дипломної  роботи автором проведений горизонтальний  та вертикальний аналізи балансу   та звіту про фінансові результати  підприємства ТОВ «ТБ «Профіт  груп». 

 

             Таблиця 2.1

Горизонтальний  аналіз балансу підприємства (тис.грн)

 

Баланс підприємства на	31.12.10	31.12.11	Абсолютні відхилення	Відносні відхилення
1	2	3	4	5
Активи:
Обігові кошти
Кошти	7,80	152,00	144,20	1848,72%
Ринкові цінні папери	-	-	-	-
Дебіторська заборгованість	10,90	390,80	379,90	3485,32%
Товарно-матеріальні кошти	33,50	196,60	163,10	486,86%
Обігові кошти, усього	52,20	739,40	687,20	1316,48%
Основні кошти
Будинки, спорудження, устаткування (початкова  вартість)	13,70	22,90	9,20	69,70%

Продовження таблиці 2.1

 

1	2	3	4	5
Будинки, спорудження, устаткування (накопичена вартість)	5,80	13,30	7,50	129,31%
Будинки, спорудження, устаткування ( залишкова вартість)	7,90	9,60	1,70	21,52%
Основні кошти, усього	7,90	9,60	1,70	21,52%
Активи, усього	60,10	749,00	688,90	1146,25%
Пасиви:
Короткострокові зобов'язання
Кредиторська заборгованість	43,40	718,50	675,10	1555,53%
Поточні зобов'язання по розрахунках:
з бюджетом	5,50	6,80	1,30	23,64%
зі страхування	1,20	3,10	1,90	158,33%
по оплаті праці	2,80	6,50	3,70	132,14%
Інші поточні зобов'язання	2,90	-	-2,90	-100,00%
Короткострокові зоб-я., усього	55,80	734,90	679,10	1217,03%
Власний капітал
Статутний капітал	1,00	1,00	-	0,00%
Нерозподілений прибуток	3,30	13,10	9,80	296,97%
Власний кап., усього	4,30	14,10	9,80	227,91%
Пасиви, усього	60,10	749,00	688,90	1146,25%

       

        Горизонтальний аналіз активів  ТОВ «ТБ «Профіт груп» показує,  що абсолютна їхня сума за 2011рік  зросла на 688,9 тис.грн або на 1316,48%. Можна зробити висновок, що підприємство  підвищує свій економічний потенціал.  З погляду структури активів,  спостережуване збільшення відбулося  за рахунок збільшення оборотних  активів — на 687,2 тис. грн. Збільшення  оборотних активів відбулося  за рахунок росту коштів і  товарно-матеріальних запасів —  на 144,2 тис.грн і 163,1 тис.грн відповідно.

       Слід зазначити, що за розглянутий  період уся дебіторська заборгованість  ТОВ «ТБ «Профіт груп» була  короткостроковою й платежі по  ній очікувалися протягом 12 місяців після звітної дати. Однак спостерігається її значний зріст    (на 379,9 тис.грн), що погіршує ліквідність поточних активів.

          За звітний період, також відбулося  збільшення пасивів ТОВ «ТБ  «Профіт груп» на 688,9 тис.грн, головним  чином, за рахунок росту короткострокових  зобов'язань — на 679,1 тис.грн. Завдяки  зростанню нерозподіленого прибутку, збільшився власний капітал —  на 9,8 тис.грн.

           Таким чином, на підставі проведеного  горизонтального аналізу можливо дійти висновку, що фінансово-господарча діяльність ТОВ «ТБ «Профіт груп» таки сприяла збільшенню власного капіталу. Однак, збільшення кредиторської заборгованості говорить про те, що підприємство відчуває нестачу у власних обігових коштах.

          Далі представлений горизонтальний  аналіз звіту про фінансові  результати ТОВ «ТБ «Профіт  груп» (табл. 2.2).

 

Таблиця 2.2

Горизонтальний  аналіз звіту про фінансові результати (тис.грн)

 

Звіт за	2010 рік	2011 рік	Абсолютні відхилення	Відносні відхилення
Виторг	1115,40	3575,20	2459,80	220,53%
Податки й інші відрахування з доходу	185,90	612,40	426,50	229,42%
Чистий дохід (виторг) від реалізації товарів	929,50	2962,80	2033,30	218,75%
Інші операційні доходи	-	-	-	-
Чисті доходи, усього	929,50	2962,80	2033,33	218,75%
Собівартість реалізованих товарів	844,60	2606,70	1762,10	208,63%
Інші операційні витрати	70,80	312,30	241,50	341,10%
Інші витрати	2,90	0,60	-2,30	-79,31%
Витрати, усього	918,30	2919,60	2001,30	217,94%
Прибуток до оподатковування	11,20	43,20	32,00	285,71%
Податок на прибуток	6,70	20,80	14,10	210,45%
Чистий прибуток	4,50	22,40	17,90	397,78%

        За допомогою представлених даних можна зробити наступні висновки. 
        Як ми бачимо, виторг ТОВ «ТБ «Профіт груп» в 2011 році, у порівнянні з минулим, збільшився на 2459,8 тис.грн. Не дивлячись на значне збільшення собівартості реалізованих товарів і інших операційних витрат (на 1762,15 тис.грн і 241,5 тис.грн відповідно), чистий прибуток підприємства зріс на 17,9 тис.грн у порівнянні з минулим роком.

             Незважаючи на те, що ТОВ «ТБ  «Профіт груп» вдалося збільшити  виторг, збільшилася також короткострокова  дебіторська заборгованість. Це  може свідчити про те, що для  збереження виторгу підприємству  довелося піти на збільшення  кількості днів відстрочки при  оплаті за реалізований товар.

            Наступний етап дослідження є  вертикальний аналіз балансу  та звіту про фінансові результати  підприємства ТОВ «ТБ «Профіт  груп» (табл.2.3 та табл. 2.4)

 

       Таблиця 2.3

Вертикальний  аналіз балансу підприємства (тис.грн)

 

	Вартість, тис.грн 2010рік	Питома вага, %	Вартість, тис.грн 2011рік	Питома вага, %	Зміна питомої ваги, %
1	2	3	4	5	6
Активи:
1. Обігові кошти
Кошти	7,80	12,98%	152,00	20,29%	7,31%
Короткострокові вкладення	-	-	-	-	-
Дебіторська заборгованість	10,90	18,14%	390,80	52,18%	34,04%
Товарно-матеріальні кошти	33,50	55,74%	196,60	26,25%	-29,49%
Обігові кошти, усього	52,20	86,86%	739,40	98,72%	11,86%
2. Необоротні активи
Довгострокові фінансові вкладення	-	-	-	-	-

Продовження таблиці 2.3

1	2	3	4	5	6
Основні кошти	7,90	13,14%	9,60	1,28%	-11,86%
Нематеріальні активи	-	-	-	-	-
Необоротні активи, усього	7,90	13,14%	9,60	1,28%	-11,86%
Активи, усього	60,10	100,00%	749,00	100,00%	0,00
Пасиви:
1. Короткострокові зобов'язання
Кредиторська заборгованість	43,40	72,21%	718,50	95,92%	23,72%
Поточні зобов'язання по розрахунках:
з бюджетом	5,50	9,15%	6,80	0,91%	-8,24%
зі страхуванням	1,20	2,00%	3,10	0,41%	-1,59%
по оплаті праці	2,80	4,66%	6,50	0,87%	-3,79%
Інші поточні зобов'язання	2,90	4,83%	-	-	-4,83%
Короткострокові зобов'язання, усього	55,80	92,85%	734,90	98,12%	5,27%
2. Власний капітал
Статутний капітал	1,00	1,66%	1,00	0,13%	-1,53%
Нерозподілений прибуток	3,30	5,49%	13,10	1,75%	-3,74%
Власний капітал, усього	4,30	7,15%	14,10	1,88%	-5,27%
Пасиви, усього	60,10	100,00%	749,00	100,00%	0,00