Показатели результативности бюджетных расходов

 

Для расчета экономической эффективности муниципального заказа рассчитаем и сопоставим совокупные доходы и затраты, которые ожидаются от его реализации.

В результате реализации муниципального заказа ожидаются два основных экономического эффекта: снижение текучести кадров в системе образования  и повышение производительности труда. Снижение текучести кадров позволит сократить потери образовательных учреждений, возникающие в процессе приема - увольнения работников, обучения молодых учителей. Расчет величины снижения потерь, основанный на предположении, что мероприятия муниципального заказа позволят сократить текучесть кадров на 5%, представлен в таблице 16.

 

 

 

 

Таблица 16  - Расчет экономии потерь от сокращения текучести кадров

Вид потерь	Значение в отчетном периоде, тыс. руб.	Ожидаемое значение, тыс. руб.	Экономия, тыс. руб.
Затраты на прием - увольнение работников	32,5	18,6	13,9
Затраты на обучение молодых учителей	26,8	17,2	9,6
Затраты в период стажировки новичков	18,4	9,8	8,6
Всего	77,7	45,6	32,1

 

В результате реализации муниципального заказа ожидается также рост производительности труда на 35 %. На основе этого прогноза рассчитаем величину планового дохода Управления образования  (см. таблица 17).

Таким образом, из таблицы 17 видим, что в результате роста производительности труда на 62,3 тыс. руб. в год на одного работника доход Управления образования  увеличится на 1347,1 тыс. рублей, в результате снижения текучести кадров экономия составит 32,1 тыс. рублей, и общий доход увеличится на 1379,2 тыс. рублей.

Финансирование муниципального заказа  будет осуществляться за счёт спонсорской помощи.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица  17  - Расчет доходов от реализации проекта

Показатель	Значение показателя в отчетном периоде	Значение показателя после реализации проекта	Отклонение, тыс. руб.
Плановый доход, тыс. руб.	2765,7	4112,8	1347,1
Экономия потерь от сокращения текучести кадров, тыс. руб.	_	32,1	32,1
Общий доход, тыс. руб.	_	_	1379,2

 

Для расчета чистого экономического эффекта вложений в состав работников Управления образования определим затраты муниципального заказа.

В затраты по стимулированию учителей будут входить две основные статьи:

• разработка гибкой системы выходных дней;
• затраты на доплату сотрудникам к их основной заработной плате.

Анализ рынка услуг образовательных услуг показал, что минимальная сумма затрат на разработку гибкой системы выходных дней составляет 12000 руб.

Заработная плата работников с учетом доплат будет рассчитываться по формуле:

,   (1)

где Зотч – определяемая заработная плата отчетного месяца, руб.;

Зпред – заработная плата предыдущего месяца, руб.;

Потч – производительность труда работника в отчетном месяце, руб.;

Ппред – производительность труда работника в предшествующем месяце, руб.;

Т – темп прироста заработной платы на 1% прироста производительности труда, %.

Рассчитаем планируемый фонд оплаты труда с учетом доплаты за повышение производительности труда на 35% на основе средней заработной платы (Зсред) в образовательном учрекждении за предшествующий год.

,

где ФОТ – годовой фонд оплаты труда работников организации, тыс. руб.;

Чср – среднесписочная численность работников организации, чел.

тыс. руб.

Т = 0,59.

На основе планируемой средней заработной платы в образовательном учреждении с учетом доплаты за повышение производительности труда рассчитаем плановый фонд оплаты труда на год внедрения муниципального заказа, предполагая, что среднесписочная численность работников не изменится:

тыс. руб.

Разница между планируемым фондом оплаты труда на год, рассчитанным на основе новой системы оплаты труда, и фондом оплаты труда за отчетный период представляет собой доплату работникам за рост производительности их труда:

тыс. руб.

Затраты организации на развитие учителей складываются из следующих элементов:

• доплаты наставникам в обучении;
• проведение семинаров.

Доплата наставникам в обучении начинающих учителей рассчитывается по формуле:

,

где Зсред – средняя заработная плата работника, тыс. руб.;

1,15 – коэффициент, учитывающий  совмещение профессий;

Nнаст – число наставников, чел.

 тыс. руб.

Затраты на обучение работников (Зобуч) рассчитываем исходя из средней стоимости обучения сотрудников, полученной в результате анализа рынка образовательных услуг:

,

где Собуч – стоимость обучения работника;

Nчел – численность работников, направленных на обучение.

На обучение планируется направить 12 человек.

тыс. руб.

Кроме этого, в затраты по обучению работников образовательного учреждения  входят расходы на канцелярские товары, приобретение справочной и учебной литературы, транспортные расходы.

Общие затраты проекта приведены в таблице 18.

Таким образом, общие затраты составляют около 500 тыс. рублей.

Рассчитанный ранее доход от реализации проекта (см. таблицу 18) составляет 1379,2 тыс. рублей.

Получаем, что чистый экономический эффект в сотрудников Управления образованием равен 887,558 тыс. рублей.

Таблица 18 - Затраты муниципального заказа

 

Функции	Наименование затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Стимулирование персонала	1.1. Разработка  гибкой системы  выходных дней отделом кадров	10,5
	1.2. Доплата сотрудникам в связи  с ростом производительности  их труда	417,7
2. Развитие	2.1. Доплата наставникам за помощь  в обучении начинающих учителей	2,442
	2.2. Затраты на обучение работников  в учебном центре	42,0
	2.3. Расходы на канцелярские товары	3,5
	2.4. Расходы на приобретение справочной  и учебной литературы	3,5
	2.5. Транспортные расходы	12,0
	Всего	491,642

 

О повышении эффективности использования труда в рассматриваемой организации свидетельствуют следующие показатели (см. таблицу 19).

Темп роста производительности труда (Тпт) рассчитывается по формуле:

,

где Ппл – планируемая годовая производительность труда одного работника, тыс. руб.;

Пбаз – базовая производительность труда одного работника, тыс. руб.

Доля прироста дохода за счет повышения производительности труда и увеличения численности работников (Д∆Впр) рассчитывается по формуле:

,

,

где ∆Впр – плановый прирост дохода за счет повышения производительности труда и увеличения численности работников, тыс. руб.;

Вбаз – доход в базовом (отчетном) периоде;

Чраб – численность работников в отчетном периоде;

∆Ппл – плановый рост производительности труда одного работника в год, тыс. руб.;

∆Чраб – плановое увеличение (снижение) численности работников.

Относительная экономия живого труда по сравнению с условиями базисного года за счет повышения производительности труда определяется по формуле:

чел.

Экономия по оплате труда рассчитывается следующим образом:

,

где ФОТпл – плановый годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.;

ФОТбаз – базовый (отчетный) фонд оплаты труда, тыс. руб.;

Тр.выр – темп роста дохода.

тыс. руб.

Отношение темпов прироста производительности труда к приросту средней заработной платы рассчитывается по формуле:

,

где Тпт – тем прироста производительности труда;

Тзп – темп прироста средней заработной платы.

  

.

 

 

 

Таблица 19 - Анализ использования труда в результате осуществления вложений в человеческий капитал

 

Показатель	Значение показателя в отчетном периоде	Значение показателя после реализации проекта
Тем роста производительности труда, %	1,22	1,35
Доля прироста дохода за счет повышения производительности труда, %	18,5	37,1
Относительная экономия живого труда в сравнении с условиями базисного года, чел.	2	9
Экономия (-) (перерасход (+)) средств по оплате труда	-54,234	-290,805
Отношение темпов прироста производительности труда к приросту средней заработной платы	1,0	1,16

 

Из таблицы 19 видим, что благодаря вложениям в человеческий капитал рассматриваемого Управления образования значительно повысится эффективность использования труда. Об этом свидетельствует увеличение темпа роста производительности труда, соответственно, увеличение доли прироста дохода за счет повышения производительности труда, экономия живого труда и средств по оплате труда, а также превышение темпов роста производительности труда к приросту средней заработной платы.

В заключение обоснования муниципального заказа приведем его основные показатели:

• общая накопленная величина дохода: 1379,2 тыс. руб.;
• чистый дисконтированный доход: 887,558 тыс. руб.;
• рентабельность вложений: 275% (1379,2*100/491,642).

Таким образом, высокое значение рентабельности вложений показывает высокую эффективность капитальных вложений в человеческий капитал. Это означает, что муниципальный заказ является экономически эффективным.   

В ходе реализации муниципального заказа по совершенствованию Управления образования  в коллектив единомышленников объединяются ученики, родители, учителя, что составляет инновационный потенциал Программы развития. Наряду с решением образовательных и воспитательных задач, муниципальный заказ способствует социализации и успешности всех партнеров сообщества в новом информационном пространстве, удовлетворяя их эстетические, информационные и интеллектуальные потребности.

Успешная реализация муниципального заказа приведет к позитивным изменениям:

- увеличится количество людей, участвующих в совместных мероприятиях;

- увеличится охват людей, получающих  доступ к отчетности о деятельности  школы и Управляющего совета;

- увеличится количество людей, участвующих в деятельности общественных организаций;

- увеличится количество совместных  идей, проектов, творческих и социально-значимых  дел, направленных на развитие  школы и решение проблем местного  сообщества.

В заключение обоснования муниципального заказа   получаем чистый дисконтированный доход: 887,558 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Одной из важнейших функций публичной власти как государственной, так и муниципальной является предоставление населению социально значимых товаров и услуг. Реализуя эту функцию, власть выступает в интересах всего населения территории и использует средства бюджетов соответствующих уровней.