Показатели результативности бюджетных расходов

 

Таким образом, расходы за период 2010 – 2011 гг. сократились на 6 309,0 тыс. руб., за 2011 -2012 гг. на 863,7 тыс. руб.

Таким образом, за период 2010 – 2012 гг., в 2010 г. было потрачено средств из местного бюджета на НП «Образование» 12 302,7 тыс. руб. Темп роста расходов за 2010 – 2011 гг. составил всего 48,7%, за период 2011 – 2012 гг - 85%.

2. Областной бюджет.

Из областного бюджета финансируется целевая программа «Поддержка и развитие дошкольного образования». Цель программы -  обеспечение государственных гарантий прав граждан на общедоступное и бесплатное дошкольное образование. Задачей программы является:

- создать условия для удовлетворения  потребности населения в услугах  системы дошкольного образования;

- повышения качества подготовки  детей к обучению в школе;

- улучшения питания и оздоровления  детей;

- повышение профессионального  уровня кадрового состава:

- повышение экономической эффективности  функционирования системы дошкольного  образования.

Финансирование Программы осуществляется за счет средств областного и местных (по согласованию) бюджетов. Финансирование из областного бюджета осуществляется в пределах средств, установленных в областном бюджете на соответствующий финансовый год, и доведенных лимитов бюджетных обязательств. Исполнители программных мероприятий отчитываются перед Министерством образования и науки области об их выполнении, использовании средств областного бюджета. Реализация Программы осуществляется путем предоставления межбюджетных трансфертов.

Рассмотрим порядок финансирования из областного бюджета субсидию на выплату ежемесячной надбавки к заработной плате воспитателям, младшим воспитателям и заведующим одно и двух групповым муниципальных дошкольных образовательных учреждений за 2010 – 2012 гг. Согласно Постановления (распоряжения)  Правительства области (№ 9-П от 24.01.2008г., № 19-рп от 18.02.2009г., № 6-П от 21.01.2010г.) от Управления образования поступают заявка в Министерство образования и науки на получение субсидий на выплату надбавки, содержащая такую информацию как:

- количество воспитателей (младших или помощников воспитателя), работающих с детьми дошкольного возраста;

- количество заведующих ведущих  воспитательскую работу.

Размер субсидии ( Ni) рассчитывается по формуле:

Ni = ( Кв *1000 + Кз * 417) * Кур * ЕСН *12, где

Кв - количество воспитателей;

Кз - количество заведующих;

Кур - районный коэффициент;

ЕСН - отчисления по единому социальному налогу (или страховые взносы - 1,262);

1000 (рублей) - размер надбавки воспитателям;

417 (рублей) - размер надбавки заведующим одно и двух групповыми муниципальными ОУ.

Расчет потребности субсидии на выплату  надбавки к заработной плате на 2010 - 2012 гг. представлен в таблице 10.

2010			2011			2012
Численность работников (чел.) плановая		Потребность  финансовых средств на 2010 год                      (тыс. руб.)	Численность работников (чел.) плановая		Потребность  финансовых средств на 2011 год                (тыс. руб.)	Численность работников (чел.) плановая		Потребность  финансовых средств на 2012 год                     (тыс. руб.)
Сотрудник	Заведующий малокомплектным ОУ (от 1 до 2 групп)		Сотрудник	Заведующий малокомплектным ОУ (от 1 до 2 групп)		Сотрудник	Заведующий малокомплектным ОУ (от 1 до 2 групп)
703	4	12 272,0	651	3	11 359,0	644	2	11 230,0

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10 - Расчет потребности субсидии на выплату надбавки к заработной плате  на 2010 – 2012 гг.

Согласно такой заявки между Управлением образования и Департаментом образования и науки по Тюменской области заключается соглашение о предоставлении субсидии, они носят целевой характер и не могут быть использованы на другие цели. Средства поступают на лицевые счета главного распорядителя бюджетных средств (ГРБС), открытые в местном Управлении Федерального казначейства по городу Тюмени, а потом в Финансовое управление Администрации городского округа. Управление образования, как главный распорядитель бюджетных средств производит разбивку средств по получателям.

Проанализируем доходы из областного бюджета на выплату надбавки к заработной плате за 2010 – 2012 гг. в таблице 11.

Таблица 11 - Доходы из областного бюджета на выплату надбавки к заработной плате за 2010 – 2012 гг., тыс. руб.

Год	Финансирование	Расход	Остаток	% исполнения
2010	9 027,5	8 322,3	705,2	92
2011	10 745,1	10 745,1	0,0	100
2012	8 325,4	8 271,2	54,2	99

 

Таким образом, из областного бюджета в 2010 году было выделено лишь 73% от запланированного, в 2011 г. - 95%, в 2012 г. - 74%. Это связано с тем, что размер субсидии на выплату надбавки планируется с учетом увеличения количества сотрудников, за счет открытия новых учреждений.

Итак, в 2010 – 2011 гг. расходы на выплату надбавки выросли на 1 717,6 тыс. руб., а в 2011 – 2012 гг. сократились на 2 419,7 тыс. руб. , это связано с тем, что произошло сокращение штатных единиц в ОУ. 

В соответствии с законодательством Российской Федерации и Тюменской области, неиспользованные остатки субсидий подлежат возврату в доход областного бюджета, либо подлежат использованию в очередном финансовом году на те же цели.

3. Федеральный бюджет.

Из федерального бюджета предоставляется субсидия на выплату вознаграждения за выполнение функций классного руководителя образовательного учреждения (классное руководство). Субсидии перечисляются из федерального бюджета в установленном порядке в бюджеты субъектов Российской Федерации на счета территориальных органов Федерального казначейства.  Согласно Постановления правительства РФ № 860 от 12.12.2007г. разработан порядок и правила предоставления субсидии на классное руководство из федерального бюджета. Размер субсидии определяется в пределах сумм, утвержденных Федеральным Законом «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2013 и 2014 годов». Вознаграждение выплачивается педагогическим работникам за выполнение функций классного руководителя в муниципальных общеобразовательных учреждениях (основное общеобразовательное учреждение; среднее общеобразовательное учреждение).

Выплаты производятся в зависимости от наполняемости в классах:

- 25 и более человек в городской местности и 14 и более человек в сельской местности - из расчета 1 000 руб./мес. за счет средств федерального бюджета;

- Менее 25 человек в городской местности и менее 14 человек в сельской местности - из расчета 40 руб./мес. в городской местности и 71 руб./мес. в сельской местности на одного обучающегося (включая коррекционные классы в общеобразовательных учреждениях).

При выплате вознаграждения учитываются также районный коэффициент, а также отчисления по единому социальному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (26,2%). В соответствии с налоговым законодательством РФ удерживается подоходный налог с физических лиц. Выплата вознаграждения производится без учета повышения тарифной ставки (оклада) гражданам, работающим в сельской местности на 25%. Выплата вознаграждения производится со счетов муниципальных образовательных учреждений, открытых в местном Федеральном Управлении казначейства. Отчет о расходах на выплату вознаграждения за классное руководство представляется в Министерство не позднее 5-го числа каждого месяца. Руководители образовательных учреждений, допустившие нецелевое использование бюджетных средств, несут ответственность, в установленном законодательством порядке.

Размер субсидии  рассчитывается по формуле:

S = 1 000 руб., при N >= M, где:

S - ежемесячное вознаграждение  за классное руководство в  одном классе;

N - количество обучающихся в  классе;

M - расчетная наполняемость полнокомплектного  класса (M = 25 человек для классов общеобразовательных учреждений, расположенных в городах, M = 14 человек для классов общеобразовательных учреждений, расположенных в сельской местности).

Если N < M, то расчет производится по формуле:

 

S = 1 000 руб. / М x N

 

Например, расчетная наполняемость полнокомплектного класса в городском МОУ - 25 человек. По состоянию на 1-е число месяца наполняемость составила 20 человек. В этом случае размер ежемесячного вознаграждения будет равен 800 руб. (1 000 руб. / 25 чел. x 20 чел.).

 Проанализируем доходы из федерального бюджета на выплату вознаграждения за классное руководство за 2008-2010гг. в таблице 12.

Таблица 12 - Доходы из федерального бюджета на выплату вознаграждения за классное руководство за 2010 – 2012 гг., тыс. руб.

Год	Потребность	Финансирование	Расход	% исполнения
2010	9 414,6	9 084,6	8 958,4	98
2011	8 361,5	8 160 ,9	8 160,9	97
2012	9 716,1	7 783,9	6 556,6	84

 

 

Согласно данным можно сделать вывод, что финансирование производилось практически согласно потребности, так в 2010 г. удельный вес финансирования от плана составил 96%, в 2011 г.- 98%, в 2012 г.- 80%. 

Таким образом, в 2010 г. было израсходовано на выплату за классное руководство  по сравнению с 2011 г. на 797,5 тыс. руб., а в 2012 г. на 1 604,3 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем 2011 г. Динамика темпов роста федеральных доходов (финансирования) представлена в таблице 13.

Таблица 13 - Динамика темпов роста федеральных доходов за 2010 – 2012 гг., %

Темпы роста бюджетных доходов	2011	2012
	89,8	95

 

 

Таким образом, темпы роста за 2010 – 2011 гг. ниже, чем за период 2011 -2012 гг. на 5,2 %. Остатки неиспользованных субсидий, потребность которых сохраняется, подлежит использованию в следующем финансовом году на те же цели, если потребности отсутствуют в неиспользованных субсидиях, их остаток подлежит возврату в доход федерального бюджета.

В результате анализа, проведённого во второй главе данной работы были выявлены следующие недостатки:

- недостаточная оснащённость материально -  технической базы;

- недостаточность финансовых ресурсов;

- малоэффективность интеллектуального  потенциала;

- недостаточное взаимодействие  общественности в экспертизу  образовательных результатов;

- малоэффективность сотрудничества  участников образовательного процесса  с использованием современных  технологий, в том числе информационно-коммуникационных.

Для устранения выделенных недостатков, в третьей главе данной работы будут предложены следующие рекомендации:

- приобретение ученической мебели и оборудования для образовательных учреждений;

- приобретение функциональной мебели и оборудования для учреждений общего  дополнительного образования детей;

- приобретение учебной, справочной, научно-популярной и художественной  литературы для школьных библиотек;

- приобретение оборудования для  школьных мастерских ;

- приобретение  оборудования и инвентаря для учреждений дополнительного образования детей;

- разработка оптимизационных программ  по финансированию;

- создания условия для реализации  и получения грантов;

- разработка программы по взаимодействию  вовлечения общественности в экспертизу образовательных результатов;