Отчет по практике в КБ «Ренессанс Капитал»

- оборотные ведомости  филиалов и по консолидированному  балансу;

- отчет о прибылях  и убытках;

- расчет фонда страхования  депозитов в коммерческих банках  и фондах страхования коммерческих  банков от банкротства.

Кредитная организация  представляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения годовой отчет, в который входят:

1. «Оборотная ведомость  по счетам бухгалтерского учета  кредитной организации за декабрь  отчетного года с учетом заключительных  оборотов» (форма № 101);

2. «Расчет собственных средств (капитала) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 134);

3. «Расшифровки отдельных  балансовых счетов для расчета  обязательных нормативов и значения  обязательных нормативов по состоянию  на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 135);

4. «Сведения о величине  кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых  счетах бухгалтерского учета  (кроме срочных сделок) по состоянию  на 1 января года, следующего за  отчетным» (форма № 650);

5. «Сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 651);

6. «Сводный отчет о  размере рыночного риска по  состоянию на 1 января года, следующего  за отчетным» (форма № 153);

7. «Отчет об открытых  валютных позициях на конец операционного дня отчетного года» (форма № 634);

8. «Расчет резерва  на возможные потери по ссудам  по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма  № 115);

9. «Расчет резервов  на возможные потери по состоянию  на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 155);

10. «Отчет о прибылях  и убытках организации за отчетный  год» (форма № 102);

11. «Данные об использовании  прибыли и фондов, создаваемых  из прибыли, по состоянию на I января года, следующего за отчетным»  (форма № 126);

12. «Данные о движении денежных средств по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 123);

13. «Отчет о состоянии  внутреннего контроля в банке  по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным»;

14. «Пояснительная записка», которая должна быть подготовлена кредитной организацией на основе произведенного ее анализа финансового состояния и содержать следующую информацию: перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции кредитной организации, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата; зависимость рентабельности кредитной организации от отдельных доходов по их видам.

Активы и пассивы  бухгалтерского баланса годового отчета в иностранной валюте отражаются в российских рублях по официальным  курсам иностранных валют к рублю РФ, устанавливаемым Банком России на дату его составления.

Годовой отчет банка  подлежит ежегодной публикации в  следующем составе:

- бухгалтерский баланс (публикуемая форма) (см. Приложение 1);

- отчет о прибылях  и убытках (публикуемая форма) (см. Приложение 2);

- отчет о движении  денежных средств (см. Приложение 3);

- информация об уровне  достаточности капитала, величине  резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (см. Приложение 4).

Публикации подлежит и квартальная отчетность (по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября) – в том же составе, за исключением данных о движении денежных средств.

Годовой отчет (годовой  консолидированный отчет) должен быть опубликован в течение 10 рабочих  дней после проведения годового общего собрания акционеров. Годовой отчет публикуются с мнением аудиторской организации об их достоверности. Квартальная отчетность может быть опубликована как с мнением аудиторской организации о ее достоверности, так и без него.

Ответственность за своевременное  и качественное составление годового отчета возлагается на управляющего и главного бухгалтера, который обязан до подписания годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов с актами ревизий и инвентаризации.

 

6.2. Анализ доходов банка

 

Порядок учета доходов и расходов ведется в соответствии с действующим  законодательством, другими нормативными документами Банка России. Для  учета финансовых результатов используются счета 701 «Доходы» — пассивный, 702 «Расходы» - активный. По кредиту счета 701 отражаются суммы доходов, полученные в отчетном периоде, по дебету счета 702 - суммы расходов, произведенные за отчетный период. По окончании отчетного периода для определения финансового результата эти счета закрываются. Выведение результатов деятельности (прибыль, убыток) осуществляется по решению, принятому в кредитной организации, не реже одного раза в квартал.

Доходы подразделяют на следующие основные  виды:

1. Процентные и аналогичные доходы, полученные от:

- размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках;

- ссуд, предоставленных другим клиентам;

- средств, переданных в лизинг;

- ценных бумаг с фиксированным доходом;

- других источников.

2. Комиссионные доходы

3. Прочие операционные доходы:

- доходы  от  операций  с  иностранной  валютой  и  с  другими  валютными  ценностями;

- доходы от операций по купле – продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;

- доходы, полученные в форме дивидендов;

- другие текущие доходы.

4. Непредвиденные доходы.

Оценка  пользователями  эффективности  банка  предполагает  перегруппировку  доходных  статей  отчета,  то  есть  доходы  разделяют  на  процентные  и  непроцентные.  К  процентным  относятся  проценты  полученные  и  аналогичные  доходы,  а  к  непроцентным – комиссионные  доходы,  прочие  операционные  доходы  и  непредвиденные  доходы.  Предварительный  анализ  проводится  по  этим  укрупненным  статьям  доходов.

Схема расчетов следующая:

D = D^п + D^н     , где

где D – общая сумма доходов банка;

D^п – процентные доходы;

D^н – непроцентные доходы.

Структура доходов КБ «Ренессанс Капитал» в динамике выглядит следующим образом:

Таблица 5

Структура чистых доходов  КБ «Ренессанс Капитал» (ООО) (тыс. руб.)

	2010 г.	2011 г.
ДОХОДЫ, всего, тыс.руб. %	7 753 481 100	12 217 017 100
в том числе: процентные,  в тыс. руб. в %	2 918 844 37,65	4 686 108 38,36
непроцентные, в тыс. руб. в % в том числе:	4 834 637 62,35	7 530 909 61,64
чистые комиссионные доходы, в тыс.руб. в %	3 528 265 45,50	2 700 531 22,10
чистые операционные доходы, в тыс.руб. в %	1 306 372 16,85	4 830 378 39,54

 

По данным таблицы 5 видно, что чистых непроцентных доходов у банка больше, чем процентных (62,35% и 61,64%), так же можно заметить, что чистые доходы увеличились почти в два раза в 2011 году, по сравнению с 2010 годом.

Дальнейший анализ проводится в разрезе каждой группы доходов, прежде всего – это процентные доходы. Расчет приведен в таблице 6.

Таблица 6

Структура процентных доходов  КБ «Ренессанс Капитал» (ООО)

Статьи доходов	2010 г.		2011 г.		Изменения
	всего, тыс. руб	в % к итогу	всего,         тыс. руб	в % к итогу	абсолютное, тыс. руб	относительное, %
Проценты полученные и аналогичные доходы от:	6 093 924	100,00	8 141 465	100,00	2 047 541	133,60
Размещения  средств в кредитных организациях	16 680	0,27	6 018	0,07	- 10 662	- 36,08
Ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям)	5 861 343	96,18	8 016 954	98,47	2 155 611	136,78
Оказание услуг  по финансовой аренде (лизингу)	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Вложения в  ценные бумаги	215 901	3,54	118 493	1,46	- 97 408	- 54,88

 

Из данных таблицы 6 можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в процентных доходах занимают ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям). Это вполне логично, ведь кредитование является основным источником прибыли коммерческого банка.

Насколько КБ «Ренессанс Капитал» использует нетрадиционные источники  получения доходов, показывает анализ непроцентных доходов на основе структурно-динамической таблицы 7.

Таблица 7

Структура непроцентных доходов КБ «Ренессанс Капитал» (ООО)

Статьи доходов	Базисный период (2010 г.)		Текущий период (2011 г.)		Изменения
	всего,         тыс. руб	в % к итогу	всего,         тыс. руб	в % к итогу	абсолютное, тыс. руб	Относительное, %
Непроцентные  доходы – всего, в  том  числе:	4 834 637	100	7 530 909	100	2 696 272	155,77
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	192 426	3,98	- 81 206	- 1,08	- 273 632	42,20
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	- 1 542 399	- 39,90	381 237	5,06	1 923 636	- 0,25
Доходы от участия  в капитале других юридических лиц	17	0,00035	4 008	0,05	3 991	235,76
Чистый комиссионный доход	3 528 265	72,98	2 700 531	35,86	- 827 734	76,54
Прочие операционные доходы	2 656 328	54,94	4 526 339	60,10	1 870 011	170,40

 

По данным таблицы 7 видно, что в 2010 году наибольший удельный вес в непроцентных доходах занимал комиссионный доход, составляющий 72,98% непроцентных доходов. В 2011 году комиссионный доход составил уже 35,86% и прирост сменился на прочие операционные доходы, составляющие 60,10% непроцентных доходов. По результатам последних двух лет видно, что остальные составляющие непроцентных доходов, показали либо отрицательный, либо значительно низкий прирост по отношению к непроцентным доходам. 

 

6.3. Анализ расходов банка

 

Аналогично следует  проводить анализ расходов банка  по отдельным операциям за период. В публикуемой отчетности КБ «Ренессанс Капитал» группировка расходов согласована с группировкой доходов, рассмотренной выше, то есть включает следующие виды расходов: