Отчет по практике в КБ «Ренессанс Капитал»

10. Стратегический риск - это риск возникновения убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности Банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых Банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей.

Основная цель управления стратегическим риском — поддержание  принимаемого на себя Банком риска на уровне, определенном в соответствии с собственными стратегическими задачами, а также обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации (исключения) возможных убытков. Основные применяемые методы управления стратегическим риском — это бизнес- планирование, финансовое планирование и бюджетирование, а также контроль за выполнением утвержденных планов и анализ изменения рыночной среды; корректировка планов в случае необходимости.

 

4. Организация  расчетно-кассового обслуживания  и денежного обращения

4.1. Расчетно-денежная  документация

 

Специфика банковских операций требует использования специальной  документации. Она разрабатывается  Банком России, обязательна к применению всеми юридическими и физическими лицами при их работе с банками.

По методике ЦБ РФ банковские документы  делятся на кассовые и мемориальные, которые могут быть клиентскими  и внутрибанковскими. Есть и другие методики - из мемориальных в отдельные  группы выделяются расчетные документы, внебалансовые и др.

Кассовыми документами оформляются кассовые операции банка по приему-выдаче наличных денег в рублях и инвалюте: объявления на взнос наличными, денежные чеки, приходные и расходные кассовые ордера.

Мемориальные документы служат для отражения в бухгалтерском учете безналичных операций: платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, расчетные чеки, аккредитивы, а также клиентские документы, оформленные и подписанные самими клиентами. С их помощью происходит зачисление и списание безналичных средств со счетов клиентов.

Внутрибанковские мемориальные документы: платежный ордер, платежный мемориальный ордер и мемориальный внебалансовый ордер. Все банковские документы должны иметь обязательные реквизиты и корреспонденцию счетов, т.е. обозначение счетов по дебету и кредиту.

Документооборот — путь (схема) движения документов с момента поступления в банк или выписки внутрибанковских документов до сдачи их в документы дня. Расчетные документы на бумажных носителях, подписанные собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенные оттиском печати клиента, принимает бухгалтерский работник, который на всех экземплярах документа проставляет подпись и штамп, содержащий текст «Принято «  » _____ г.». Последний экземпляр расчетного документа возвращает клиенту.

Совершение операций в кредитной  организации может происходить  на основе электронного платежного документа, а в случаях, установленных законодательством  Российской Федерации и договором, — его бумажной копии, заверенной уполномоченным лицом. Бумажные копии электронных платежных документов, предназначенные для хранения в качестве оправдательных документов по совершенным операциям, а также подлежащие приложению к выпискам из счетов, заверяются штампами кредитной организации и подписями ее работников.

Каждый тип банковской операции подразумевает использование особых форм документов.

Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается.

Кроме данных документов банком могут использоваться и другие необходимые документы внутреннего пользования. К таким документам относятся, например, отчет об использовании подотчетных сумм, доверенность на получение ценностей, заявление на аккредитив и прочие.

К расчетно-платежным документам относятся  кассовые документы по выдаче и приему денежных средств, а также документы по безналичным расчетам, используемые в деятельности банка. Безналичные расчеты осуществляются кредитными организациями в соответствии с законодательством и банковскими правилами. К документам, используемым при безналичном расчете относятся:

- Платежные поручения, которые без акцепта оплачиваются по истечению 3 дней;

- Платежные требования - поручения, которые требуют согласия к оплате в виде подписи и печати в течение 3 дней;

- Аккредитивы;

- Чеки.

 

 

 

 

4.2. Денежное обращение

 

Отчетность по форме 0409202 «Отчет о кассовых оборотах»  составляется в целях получения информации Банком России об источниках поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций и направлениях их выдач. Отчет составляют кредитные организации и их филиалы. Кредитные организации представляют указанную отчетность в Главные управления (Национальные банки) Банка России в соответствии с их территориальным расположением. Отчет составляется кредитными организациями в тысячах рублей.

КБ «Ренессанс Капитал» производит прием и выдачу денежной наличности и ценностей клиентам на основании кассовых документов, выполняющих следующие кассовые операции:

1. Объявление на взнос наличными  – операции с юридическими лицами при сдаче ими денежной наличности на свой банковский счет, открытый в Банке (филиале, дополнительном  офисе);  операции внесения денежной наличности другой кредитной организацией на свой банковский (корреспондентский) счет, открытый в Банке (филиале).

2. Денежный чек – операции  с юридическими лицами при получении ими денежной наличности с расчетного счета;  выдача денежной наличности другой кредитной организации  с банковского (корреспондентского) счета, открытого в Банке (филиале). Денежный чек является бланком строгой отчетности с типографскими номерами и предъявляется в Банк клиентом для оплаты. До момента предъявления денежного чека кассовому работнику, чек должен быть подписан бухгалтерским и контролирующим работниками. Кассовым работником денежный чек подписывается после выдачи клиенту денежной наличности.

3. Приходный  кассовый ордер – по операциям с физическими лицами, в том числе:

- при внесении денег во вклад;

- для перевода денежных средств  без открытия счета 

- для перевода денежных средств  без открытия счета 

- при внесении денег в оплату  за кредит и процентов по кредиту;

- при внесении взносов на  транзитный счет;

- при внесении денег в оплату  за пользование ячейкой индивидуального хранения;

- при внесении денег за приобретение  ценных бумаг;

- при внесении денег в оплату  комиссионного вознаграждения за  услуги Банка;

- операции с наличной валютой  и чеками, номинальная стоимость  которых указана в иностранной  валюте (в частности чеки дорожные чеки «American Eхpress»);

- при внесении денег в оплату  за приобретение мерного слитка  драгоценного металла, памятных  монет из драгоценных металлов;

- при внесении коммунальных, налоговых  и других видов  платежей.

Приходный кассовый ордер  при совершении операций с физическими  лицами (в том числе с сотрудниками банка по хозяйственным операциям), при совершении операций внутрибанковского  значения в валюте Банка России и  в валюте иностранных государств (группы государств) формируется в одном экземпляре с оформлением квитанции. Приходный кассовый ордер помещается в кассовые документы, квитанция с подписью кассира и печатью приходной кассы выдается носителю после приема денег в кассу. Приходный кассовый ордер оформляется за подписью бухгалтерского работника, подписывается носителем денег, после приема денег подписывается кассовым работником.

4. Расходный кассовый ордер – по операциям с физическими лицами, включающие в себя:

- получение денег с  вклада (в т.ч. через терминал);

- получение ссуды (кредита);

- получение денежного  перевода;

- получение денежных  средств по выигравшим лотерейным  билетам;

- получение сумм подотчет;

- операции с наличной  валютой и чеками, номинальная  стоимость которых указана в  иностранной валюте.

Расходный кассовый ордер оформляется за подписью бухгалтерского и контролирующего работника, подписывается получателем средств и кассовым работником.

5. Мемориальный ордер по выдаче  и приёму ценностей – операции по выдаче и приёму разных ценностей и документов из кассы и в кассу Банка.

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям выглядят следующим  образом:

1. В кассу банка  сданы наличные деньги для  зачисления на расчетный счет  клиента: 

Д 20202   К 40702;

2. С расчетного счета  клиента списывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы: Д 40702   К 20202;

3. Из Расчетно-кассового  центра в кассу банка получены  наличные деньги:

Д 20202   К 20209;

4. Банком получена  выписка из Расчетно-кассового  центра о снятии суммы наличного  денежного подкрепления с его корреспондентского счета: Д 20209   К 30102;

5. Из кассы банка  в банкоматы выданы наличные  деньги: Д 20208   К 20202;

6. По договору с  клиентом об оказании инкассаторских  услуг в кассу пересчета банка  поступили суммы инкассированных  наличных денег: Д 40906   К 47422;

7. После пересчета  инкассированные наличные деньги  переданы в кассу банка:            Д 20202   К 40606;

8. Инкассированные деньги  зачислены на расчетный счет  клиента: Д 47422   К 40702;

9. С расчетного счета  клиента списаны суммы комиссионных за оказание инкассаторских услуг: Д 40702   К 70107;

10. Списаны с суммы  полученного налога на добавленную  стоимость, начисленного на сумму  комиссионных: Д 40702   К 60301.

Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками  систематических проверок соблюдения кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью. Руководитель Банка определяет периодичность и порядок проведения проверки с учетом объема налично-денежного оборота банка и его филиалов, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения условий работы с денежной наличностью. При этом проверка должна проводиться не реже одного раза в два года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев.

Минимальный остаток  наличных денег в операционной кассе  устанавливается учреждением Банка  России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика  поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

 

4.3. Операции Банка с иностранной валютой

 

В настоящее время КБ «Ренессанс Кредит» предлагает своим клиентам полный спектр валютно-обменных операций, а опыт работы банка на развивающихся финансовых рынках позволяет значительно снижать риски клиента. Банк осуществляет конверсионные операции по всем основным видам свободно-конвертируемых валют, а также по ряду ограниченно-конвертируемых валют (валют стран СНГ).

Банк выполняет следующие  виды валютно-обменных операций (при  предъявлении физическим лицом документа, удостоверяющего личность):

1. покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
2. прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты;
3. прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств;
4. обмен (конверсия) одной наличной иностранной валюты на другую;
5. размен иностранной валюты на ту же иностранную валюту другого достоинства;
6. замена одной неплатежной купюры иностранной валюты на ту же платежную;
7. покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли;
8. обмен купюры иностранной валюты на купюру той же валюты с тем же номиналом;
9. продажа и оплата дорожных чеков.

Покупка-продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли, а также обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную инвалюту другого иностранного государства осуществляется по курсу банка. Но есть одно ограничение: купле-продаже подлежат только лишь иностранные валюты, курс которых к рублю установил ЦБ РФ. Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках строгой отчетности «Справка ф. № 0406007», копия которой остается у кассира.

Операции по покупке-продаже  наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются соответствующими реестрами. В конце операционного  дня кассир обменного пункта подсчитывает по всем реестрам итоговые данные по номинальной  стоимости в разрезе видов  наличной иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте и фактическое наличие ценностей. Далее кассир сверяет сумму принятого им аванса с суммой итогов по реестрам и фактическим остатком ценностей по каждому их виду и составляет справку о ежедневных остатках ценностей.