Оценка финансово-экономического состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере ООО «БИНГ», г. Челябинск)

 

Из таблицы видно, что переменные издержки составят 679,535 тысяч рублей, постоянные издержки составят 425,76 тысяч рублей в первый месяц работы.

Определим полную себестоимость производимой продукции за первый месяц по формуле (2.4).

 

    (2.4)

 

где С₁ – полная себестоимость продукции за первый месяц работы;

ПИ₁ – переменные издержки;

ПОИ₁ – постоянные издержки.

Подставляя значения в формулу (2.4), получаем:

Полная себестоимость  продукции в первый месяц работы составит 1105,29 тысяч рублей.

Определим постоянные и  переменные издержки за второй месяц, так как изменение в затратах в рассматриваемом году больше не предвидится, то издержки в каждом из оставшихся месяцев будут неизменными.

Начиная со второго месяца работы, отметим, что в связи с повышением квалификации рабочих снизится брак  до  5%  и будет составлять 112,88 м² или 31,61 тысяч рублей в месяц.

Постоянные и переменные издержки компании за второй месяц работы представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Издержки ООО «Бинг» во второй месяц работы

 

Переменные издержки, тысяч рублей в месяц		Постоянные издержки, тысяч рублей в месяц
Сырье и материалы	609,53	Амортизация	8,33
Заработная плата производственных рабочих	67,68	Аренда офиса и производственных помещений	72,5
Топливо на технические  цели	2,352	Заработная плата служащих	109,98
		Расходы на рекламу	15,12

 

Продолжение таблицы 2.7

 

Переменные издержки, тыс. руб. в месяц		Постоянные издержки, тыс. руб. в месяц
		Брак	31,61
		Прочие административные расходы	2,2
ИТОГО:	679,535	ИТОГО:	239,74

 

Из таблицы видно, что переменные издержки за второй месяц работы остались неизменными, постоянные издержки снизились с 425,76 до 239,74 тысяч

 рублей в месяц.

Определим полную себестоимость продукции во второй месяц работы по формуле (2.5).

     (2.5) 

где С₂ –полная себестоимость продукции во второй месяц;

ПИ₂- переменные издержки во второй месяц;

ПОИ₂ – постоянные издержки во второй месяц.

Подставляя значения в формулу (2.5), получаем:

Полная себестоимость продукции во второй месяц работы компании составит 919,275 тысяч рублей, что ниже себестоимости продукции первого месяца на 186,02 тысячи рублей. Начиная со второго месяца изменений в себестоимости продукции не будет, то есть С₂=С₃=…=С₁₂. Рассчитаем полную себестоимость продукции за год по формуле (2.6).

 

     (2.6) 

где С – полная себестоимость  за год;

С₁ – полная себестоимость за первый месяц работы;

С₂ – полная себестоимость за второй месяц работы.

Подставляя значения в формулу (2.6),получаем:

Полная себестоимость  производимой продукции за год составляет 11217,32 тысячи рублей.

Для расчета прибыли компании ООО «Бинг» необходимо определить выручку от реализации продукции. Воспользуемся формулой (2.7).

 

     (2.7)

 

где В – выручка;

ОП – объем производимой продукции;

Ц – цена реализации.

Средняя цена реализации произведенной продукции компании ОО «Бинг» составляет 0,57 тысяч рублей за м². Объем реализации в месяц составляет 2257,50 м². Подставляя значения в формулу (2.7), получаем:

Выручка от реализации произведенной продукции в месяц составляет 1286, 78 тысяч рублей. За год выручка от реализации производимой продукции составит 15441,3 тысяч рублей.

Определим общую выручку  компании за год по формуле (2.8).

 

     (2.8)  

где В – общая выручка  компании за год;

В₁ – выручка от реализации металлопроката;

В₂ – выручка от реализации производимой продукции.

Подставляя значения в формулу (2.8), получаем:

В = 6274,4118+15441,3 = 21715,71

Общая выручка компании за год составит 21715,71 тысяч рублей.

Рассчитаем прибыль  за год по формуле (2.9).

 

     (2.9)  

где П – прибыль  за год;

В - годовая выручка;

С – полная годовая  себестоимость.

Подставляя значения в формулу (2.9) получим:

П =15441,3- 11217,32 =4223,98

Прибыль от реализации производимой продукции составит 4223,98 тыс. рублей в год.

Рассчитаем общую прибыль компании за год по формуле (2.10).

 

     (2.10)

 

где П – общая прибыль  компании;

П₁ – прибыль от реализации металлопроката;

П₂ – прибыль от реализации производимой продукции.

Подставляя значения в формулу (2.10), получаем:

П=1352,8728+4223,98 = 5576,87

Общая прибыль от реализации составит 5576,87 тыс. рублей в год.

Расходы на предложенные мероприятия по улучшению финансово-экономического состояния ООО «Бинг» составили 420,8 тысяч рублей в год. При сопоставлении затрат на улучшение финансово-экономического состояния компании и прибыли видно, что расходы полностью покрываются прибылью. Как изменится финансово – экономическое состояние предприятия в связи с проведенными преобразованиями рассмотрим в следующей главе.

 

 3 Финансовый анализ прогнозного состояния предприятия

 

1. Результаты проведения предложенных мероприятий

 

После проведенных мероприятий прибыль от реализации составила 5576,8528  тысяч рублей, внереализационные доходы составили 997,5 тысяч рублей, что отражено в прогнозном отчете о прибылях и убытках. Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2006 год представлен таблицей 3.1.

Таблица 3.1 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2006 год

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	Код
1	2	3	4
Доходы и  расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	010	21715711,8	12587000
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ и услуг	020	(16138859)	(10657000)
Валовая прибыль	021	5576852,8	1930000
Коммерческие расходы	029		(1414000)
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток от продаж)	050	5576852,8	516000
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия  других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100		38000
Внереализационные доходы	120	997500	568000
Внереализационные расходы	130		632000
Прибыль (убыток) до налогообложения	140		414000
Отложенные налоговые  активы	141
Отложенные налоговые  обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	6574352,8	414000

 

Из таблицы видно, что  выручка от продажи продукции за отчетный период составляет 21715,7118 тысяч рублей, что на 9128,711 тысяч рублей выше выручки прошлого года. Себестоимость продукции составляет 16138,859 тысяч рублей. Коммерческие  и управленческие расходы отнесены на себестоимость продукции. Внереализационные доходы составляют 997,5 тысяч рублей. Чистая прибыль отчетного года составляет 6574,3528 рублей, что выше на 6160,3528 тысяч рублей прошлого периода.

Как распределится прибыль  ООО «Бинг» отражено в прогнозном бухгалтерском балансе. Прогнозный бухгалтерский баланс представлен таблицей 3.2.

Таблица 3.2 - Прогнозный бухгалтерский  баланс ООО «Бинг»

Наименование	Код показателя	На начало отчетного года	На конец  отчетного периода
1	2	3	4
Актив
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	-
Основные средства	120	1309,00	9108,54
Незавершенное строительство	130	110,00	110,00
Доходные вложения в  материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	2,00	2,00
Отложенные налоговые  активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	1421,00	9220,54
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	7969,00	2627,41
в том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	211	1306,00	883,95
затраты в незавершенном  производстве	213	253,00	253,00
готовая продукция и  товары для перепродажи	214	6406,00	1486,47
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	4,00	4,00
прочие запасы и расходы	217	-	-
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220	32,00	32,00
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в  течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2700,00	1722,50
в том числе покупатели и заказчики	241	1317,00	339,50
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-

 

Продолжение таблицы 3.2

 

Наименование	Код показателя	На начало отчетного года	На конец  отчетного периода
1	2	3	4
Денежные средства	260	14,00	230,60
Прочие оборотные активы	270	-
Итого по разделу II	290	10715,00	4612,50
БАЛАНС	300	12136,00	13833,04
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал	410	8,00	8,00
Собственные акции, выкупленные  у акционера	411	-	-
Добавочный капитал	420	76,00	76,00
Резервный капитал	430	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	9019,00	11443,04
Итого по разделу III	490	9103,00	11527,04
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые  обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	3033,00	2306,00
в том числе: поставщики и подрядчики	621	2703,00	2000
задолженность перед  персоналом организации	622	14,00	-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	4,00	-
задолженность по налогам  и сборам	624	6,00	-
прочие кредиторы	625	306,00	306,00
Задолженность перед  участниками (учредителями по выплате  доходов)	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	3033,00	2306,00
БАЛАНС	700	12136,00	13833,04