Оценка финансово-экономического состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере ООО «БИНГ», г. Челябинск)

 

1.3 SWOT-анализ ООО «Бинг»

 

Среди множества  инструментов анализа  рыночной позиции предприятия наиболее наглядным является разработка SWOT–матрицы. Сущность разработки SWOT-матрицы заключается в оценке  перспектив  финансово – хозяйственной деятельности предприятия в двух аспектах [17]. Говоря о сегодняшнем положении предприятия, определяют его достоинства и недостатки, а взгляд на перспективу выявляет возможности продолжения дальнейшей деятельности и угрозы успешному выполнению планов, что особенно актуально, так как фирма развивает новую производственную деятельность.

SWOT – метод был разработан американскими экономистами и называется так по первым буквам английских слов, составляющих основное содержание анализа (Strength – достоинство, Weakness – недостаток, Opportunities – возможность, Threat – угроза).

Анализ рыночной позиции  предприятия, выявление наиболее существенных факторов, формирующих его бизнес – среду, является необходимым этапом и составной частью любого производственного плана [17].

 Применяя метод SWOT-анализа, удается установить линии связи между силой и слабостью, которые присущи организации и внешними угрозами и возможностями. Установление цепочек связей между ними в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегии развития предприятия [6].

Проанализируем экономическую  ситуацию, в которой оказалась компания «Бинг» с помощью метода SWOT-анализа ориентируясь на дополнительную производственную деятельность, поскольку для данной компании это наиболее актуально.  Результаты проведения SWOT-анализа представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3 – Матрица SWOT–анализа деятельности ООО «Бинг»

 

	Возможности: Снижение себестоимости товаров; Высокое качество производимой продукции; Привлечение клиентов.	Угрозы: Сильная конкуренция; Разорение банка, клиентом которого является фирма.
Преимущества: Постоянные поставщики сырья; Новое оборудование.	1. Работа с постоянными поставщиками  предполагает поставку сырья  по сниженным ценам, что позволит  снизить себестоимость продукции; 2. Новое оборудование позволит производить продукцию высокого качества.	1. Постоянные поставщики сырья,  высокое качество продукции являются преимуществами в конкурентной борьбе.
Недостатки: Неквалифицированный рабочий персонал – много брака; Нет рекламы, продвижения продукции; Отсутствие планирования; Основные склад, производственные помещения и офис фирмы находятся далеко от делового центра города.	Большое количество брака не позволит снизить себестоимость товаров Неквалифицированный  рабочий персонал не сможет обеспечить компанию качественной продукцией; При отсутствии рекламной компании клиентов привлечь будет очень сложно; Нахождение офиса далеко от  центра города повышает себестоимость продукции.	1. Большое количество брака,  нахождение компании далеко от  делового центра, отсутствие планирования  и рекламы может стать причиной  неконкурентоспособности компании; 2. Отсутствие планирования деятельности компании может поставить предприятие в рисковую ситуацию при работе с банком.

 

Из таблицы видно  как преимущества и недостатки компании могут повлиять на возможности и  угрозы. Чтобы оценить насколько  сильно это влияние проведем количественный SWOT–анализ. Охарактеризуем взаимное влияние преимуществ, недостатков, возможностей и угроз фирмы количественными показателями. Расставим оценки по трехбалльной шкале для преимуществ: «0» - никак не влияет, «+» - оказывает среднее влияние», «++» - очень сильно влияет; и для недостатков: «0» - никак не влияет, «-» - оказывает среднее влияние, «--» - очень сильно влияет. Определим оценку влияния каждого преимущества и каждого недостатка на все имеющиеся возможности и угрозы. На пересечении суммарных значений будет  определена общая оценка предприятия. Результаты проведения количественного SWOT-анализа приведены в таблице 1.4.

Таблица 1.4 – Количественный SWOT – анализ

 

Преимущества	Взаимное влияние							Возможности
	Возможности			Угрозы			Оценка
	1	2	3	1		2
1. Постоянные поставщики  сырья	++	+	0	+		0	4	1.Снижение себестоимости  продукции
2. Новое оборудование	0	+	+	+		0	3	2.  Высокое качество  производимой продукции
								3. Привлечение клиентов
Недостатки	Взаимное влияние							Угрозы
	Возможности				Угрозы		Оценка
	1	2	3		1	2
1.Неквалифицированный  рабочий персонал	--	--	-		--	0	-7	1.Сильная конкуренция
2. Нет рекламы, продвижения  продукции	0	0	--		--	0	-4	2. Разорение банка, клиентом, которого является компания
3. Отсутствие планирования	--	--	--		--	-	-9
4. Основной склад и офис находятся далеко от делового центра города	--	0	-		-	0	-4
	-4	-2	-5		-5	-1	-17

Из таблицы видно, общая оценка деятельности предприятия отрицательная, так как у фирмы много недостатков, они имеют высокое влияние на деятельность фирмы. Недостаток «отсутствие планирования» главным образом влияет на развитие компании, ее оценка  составляет минус девять баллов. Преимуществ у компании немного: постоянные поставщики сырья и новое оборудование, это связано с  тем, что компания начала новую дополнительную производственную деятельность.

Стратегия компании будет  ориентирована на  четкое планирование деятельности компании, развитие маркетингового отдела, разработку коммуникативной, товарной, ценовой и сбытовой политик.

 

1.4 Анализ финансового состояния предприятия

 

Для оценки финансового состояния предприятия воспользуемся методами вертикального, горизонтального и коэффициентного анализа.

 

1.4.1 Вертикальный анализ

 

В основе вертикального  анализа лежит представление  бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих  структуру обобщающих итоговых показателей. При рассмотрении результатов бухгалтерского баланса вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить  их источники, а также изменения, которые в них произошли [7]. На таблице 1.5 приведен вертикальный анализ по бухгалтерской отчетности за 2005 год ООО «Бинг».

Таблица 1.5 – Вертикальный анализ ООО «Бинг»

 

Статьи баланса	Код пок-ля	На начало отчетного года, тыс. руб.	Доля статьи баланса, %	На конец отчетного года, тыс. руб.	Доля статьи баланса, %
1	2	3	4	5	6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	103,00	0,79	1309,00	10,79
Незавершенное строительство	130	108,00	0,83	110,00	0,91

 

Продолжение таблицы 1.5

 

Статьи баланса	Код пок-ля	На начало отчетного года, тыс. руб.	Доля статьи баланса, %	На конец отчетного года, тыс. руб.	Доля статьи баланса, %
1	2	3	4	5	6
Долгосрочные финансовые вложения	140	2,00	0,02	2,00	0,02
Итого по разделу I	190	213,00	1,63	1421,00	11,71
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	7397,00	56,55	7969,00	65,66
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	31,00	0,24	1306,00	10,76
затраты в незавершенном производстве	213	205,00	1,57	253,00	2,08
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	7156,00	54,71	6406,00	52,79
расходы будущих периодов	216	5,00	0,04	4,00	0,03
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	22,00	0,17	32,00	0,26
в том числе покупатели  и заказчики	241	1475,00	11,28	1317,00	10,85
Денежные средства	260	1955,00	14,95	14,00	0,12
Итого по разделу II	290	12868,00	98,37	10715,00	88,29
БАЛАНС	300	13081,00	100,00	12136,00	100,00
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	410	8,00	0,06	8,00	0,07
Добавочный капитал	420	76,00	0,58	76,00	0,63
Нераспределенная прибыль	470	8605,00	65,78	9019,00	74,32
Итого по разделу III	490	8689,00	66,42	9103,00	75,01
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV	590	0,00	0,00	0,00	0,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1500,00	11,47	0,00	0
Кредиторская задолженность	620	2892,00	22,11	3033,00	24,99
в том числе: поставщики и подрядчики	621	2641,00	20,19	2703,00	22,27
задолженность перед персоналом организации	622	10,00	0,08	14,00	0,12
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	5,00	0,04	4,00	0,03
задолженность по налогам и сборам	624	2,00	0,02	6,00	0,05

 

Продолжение таблицы 1.5

 

Статьи баланса	Код пок-ля	На начало отчетного года, тыс. руб.	Доля статьи баланса, %	На конец отчетного года, тыс. руб.	Доля статьи баланса, %
1	2	3	4	5	6
прочие кредиторы	625	234,00	1,79	306,00	2,52
Итого по разделу V	690	4392,00	33,58	3033,00	24,99
БАЛАНС	700	13081,00	100,00	12136,00	100,00

 

Из таблицы 1.5 видно, что в активах увеличилась доля внеоборотных средств с 1,63% до 11,71%, это связано с увеличением доли  основных средств с 0,79%  до 10,79. Увеличение основных средств связано с приобретением нового оборудования. Предприятие приобрело распиловочный станок и компрессорную установку для развития дополнительной производственной деятельности.

Оборотные активы занимают больший удельный вес в общей  валюте баланса, и составляет 88,29 % на конец отчетного периода. Наибольший удельный вес в оборотных активах компании занимают запасы, на их долю приходится 65,66% общей суммы оборотных активов. Доля запасов за отчетный период увеличилась с 56,55% до 65,66%. Готовая продукция занимает большую долю запасов – 52,79%, что говорит о трудностях со сбытом продукции компании. Доля сырья и материалов возросла с 0,24 % до 10,76 – их увеличение связано с закупом сырья для производства продукции.

Дебиторская задолженность  снизилась с 26,71 % до 22,25 %. Дебиторская задолженность на предприятии является просроченной, продажа продукции в кредит не осуществляется. Предприятие, работая с дебиторами, испытывает  финансовые затруднения, получает убытки  от несвоевременного погашения дебиторской задолженности.

К концу периода значительно  снизилась доля денежной наличности с 14,95% до 0,12%.  Предприятие будет испытывать нехватку денежных средств для продолжения своей текущей деятельности, велика вероятность возникновения потребности в кредите.

В пассивах увеличилась  доля  капиталов и резервов увеличилась с 66,42% до 75,01%. Собственный капитал повысился за счет увеличения нераспределенной прибыли  с 65,78 % до 74,32%.

Долгосрочные обязательства у  предприятия отсутствуют.

За отчетный период удельный вес краткосрочных обязательств снизился с 33,58% до 24,99%.  На начало периода имелись займы и кредиты, их доля  в пассиве составляла 11,47%, на конец периода займы и кредиты полностью погашены. На конец периода краткосрочные обязательства предприятия составляет только кредиторская задолженность. Большую долю кредиторской задолженности составляют поставщики и подрядчики – 22,27%, это может означать, что имеются проблемы, задержки расчета с поставщиками. Имеются долги перед персоналом организации, государственными внебюджетными фондами, налоговыми органами, прочими кредиторами.

 

1.4.2 Горизонтальный анализ

 

  Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей [7]. В таблице 1.6 приведен горизонтальный анализ по отчетности ООО «Бинг».

Таблица 1.6 – Горизонтальный анализ ООО «Бинг»

 

Статьи баланса	Код пок-ля	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	103,00	100,00	1309,00	1270,87
Незавершенное строительство	130	108,00	100,00	110,00	101,85
Долгосрочные финансовые вложения	140	2,00	100,00	2,00	100,00
Итого по разделу I	190	213,00	100,00	1421,00	667,14
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	7397,00	100,00	7969,00	107,73
в том числе: сырье, материалы и другие ценности	211	31,00	100,00	1306,00	4212,90