Оценка финансово-экономического состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере ООО «БИНГ», г. Челябинск)

Федеральное агентство  по образованию

Южно-Уральский государственный  университет

Факультет права и  финансов

Кафедра «Экономика и  управление проектами»

 

 

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

Тема: «Оценка финансово-экономического состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере ООО «БИНГ», г. Челябинск)»                     

 

 

Специальность:                         060400 «Финансы и кредит»                                        .                                         

                                                         (цифровой код, наименование по классификатору)

 

 

Автор работы:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск

2006

 

 Содержание

Введение……………………………………………………………………………...…7

1 Оценка и анализ начального состояния предприятия

1.1 Общая характеристика предприятия…………………………………………...9

1.2 PEST – анализ ООО «Бинг»………………………………………………...…10

1.3 SWOT – анализ ООО «Бинг»……………………………………………….…12

1.4 Анализ финансового состояния предприятия

1.4.1 Вертикальный анализ……………………………………………………..….15

1.4.2 Горизонтальный анализ…………………………………………………...…18

1.4.3 Анализ финансовых коэффициентов

1.4.3.1 Коэффициенты ликвидности…………………………………………........21

1.4.3.2 Коэффициенты финансовой устойчивости……………………………….25

1.4.3.3 Коэффициенты деловой активности………………………………………29

1.4.3.4 Коэффициенты рентабельности……………………………………………34

2 Разработка предложений по улучшению состояния предприятия и его развитию

2.1 Сопоставление результатов SWOT – анализа и анализа финансового  состояния………………………………………………………………………..39

2.2 Разработка предложений по улучшению состояния предприятия и его развитию……………………………………………………………………………….41

3 Оценка и анализ прогнозного состояния предприятия

3.1 Результаты проведения предложенных мероприятий…………………………55

3.2  Анализ финансовых коэффициентов после реализации мероприятий

3.2.1 Коэффициенты ликвидности…………………………………………………..58

3.2.2 Коэффициенты финансовой устойчивости…………………………………...60

3.2.3 Коэффициенты деловой активности…………………………………..............61

3.2.4 Коэффициенты рентабельности……………………………………………….64

Заключение…………………………………………………………………………….67

Список использованных источников и литературы………………………………...70

 

 

Введение

 

Оценка финансово –  экономического состояния предприятия  является важной частью, а по сути, основой  принятия решений на микроэкономическом уровне. Любой экономический субъект является сложной системой со множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Очень важно с помощью аналитических процедур выявить наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и сделать прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.

Оценка финансово-экономического состояния предприятия представляет собой комплексное исследование действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество производимой предприятие продукции, финансовые показатели работы предприятия и указывать возможные перспективы развития дальнейшей  деятельности компании в выбранной области хозяйствования [15].

Объектом практического  исследования  в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «Бинг».

Предметом исследования работы является финансовая отчетность предприятия за три последних года.

 Основная цель проведения оценки финансово – экономического состояния предприятия – повышение эффективности функционирования предприятия и поиск резервов такого повышения.

Для достижения этой цели проводиться оценка результатов за прошедшие периоды, оценка рыночной позиции предприятия и ее окружение, планирование необходимых мер по предотвращению рисковых ситуаций, негативных явлений. В процессе достижения основной цели последовательно решаются следующие задачи: определение базовых показателей, определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, прогнозирование результатов хозяйствования, подготовка аналитических материалов для выбора оптимальных управленческих решений, связанных с корректировкой текущей деятельности и разработкой стратегических планов [12].

Для решения поставленных задач  применяются метод SWOT – анализа, как количественный, так и качественный, а также метод PEST – анализа. С помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности показаны качественные изменения в структуре средств и их источников. Комплексная оценка финансового положения как начального, так и прогнозного выполняется с помощью анализа показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.

Основными источниками  данных для проведения работы являются Устав ООО «Бинг», бухгалтерская  отчетность компании за три последних  года (Приложение А).

Предметом защиты являются предложенные мероприятия по улучшению финансово-экономического состояния предприятия, их целесообразность и значимость для компании.

Практическая ценность работы заключается в применении ее результатов в работе экономического отдела ООО «Бинг» для улучшения  и стабилизации финансово-экономического состояния компании.

В первой главе дипломной работы  дана общая характеристика предприятия, показан PEST-анализ, SWOT – анализ предприятия, а также анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. Во второй главе проводится сопоставление результатов SWOT – анализа и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, разработка предложений по улучшению состояния предприятия и его развитию. В третье главе проводится финансовый анализ прогнозного состояния предприятия.

Объем основного материала пояснительной записки составляет пятьдесят две страницы. В работе представлены 5 рисунков, 25 таблиц,  20 наименований использованных источников и литературы, 1 приложение.

 

 1 Оценка и анализ начального состояния предприятия

1. Общая характеристика предприятия

 

ООО «Бинг» была образована в 1994 году.  Основной вид деятельности компании – оптовая торговля металлопрокатом. Предприятие выступает как посредник при поставках стальных труб, нержавеющих листов, швеллера, катанки, запорной арматуры, метизной продукции на промышленные предприятия и заводы Челябинска, Тюмени, Омска, Сургута и других городов. Поставляемая продукция используется для реконструкции цехов, котельных, производственных помещений и так далее.

Поставщиками  компании ООО «Бинг» являются такие предприятия как ОАО «Челябинский завод металлоконструкций» (г. Челябинск), ОАО Стальная группа «Мечел» (г. Челябинск), ОАО «Металлургический магнитогорский комбинат» (г. Магнитогорск), ОАО «Орский завод металлоконструкций» (г. Орск), ОАО «Уральская сталь» (г. Новотроицк).

На территории Челябинской  области работает большое количество компаний, занимающихся торговлей металла. Это такие организации как ООО «Лидер-М», ООО «Мелон», ООО «УралМаркет», ООО «Адис», ООО "ХАКАССМЕТАЛЛОПТТОРГ", ООО «Авамет», ООО «Акцепт», ООО «Металлсервис»,  всего около пятисот компаний.

Организация «Бинг» в последние годы мало, чем выделяется среди своих конкурентов, новых покупателей компании привлечь сложно, в основном продажи осуществляются постоянным клиентам, которые работают с ООО «Бинг» с основания.  В работе с постоянными клиентами нередко случаются сбои - поставки задерживаются, ассортимент непостоянен.

Предприятие «Бинг»  не имеет отдела маркетинга. Концепция продвижения товаров и бренда компании не разработана, рекламы практически нет, что также не лучшим образом сказывается на конкурентоспособности фирмы.

Численность работников в компании «Бинг»  составляет 4  человека.  На рисунке 1.1 представлена организационная структура предприятия.

 

                                                Директор

                     Бухгалтер        Секретарь      Менеджер

 

Рисунок 1.1 - Организационная  структура ООО «Бинг»

 

Из рисунка 1 видно, что  организационная структура предприятия  является линейной.  Персонал перегружен информацией и может не учитывать всех нюансов деятельности,  отсутствуют звенья планирования [8].

Основная деятельность компании постепенно утрачивает свои позиции, не выдерживает конкуренции, поэтому руководство компании принимает решение о начале новой дополнительной деятельности, связанной с производством продукции из дерева хвойных пород. В конце 2005 года фирма закупает новое оборудование, сырье, арендует производственное помещение, нанимает сотрудников.

Выход на новый рынок, расширение деятельности всегда должны быть обдуманными и обоснованными, спонтанность принятия решения может очень дорого стоить компании. Поэтому необходимо оценить все аспекты, которые так или иначе могут повлиять на деятельность организации. С помощью методов PEST- и SWOT–анализа оценим влияние факторов внешней и внутренней среды  на этапе появления дополнительной производственной деятельности.

 

1.2 PEST–анализ ООО «Бинг»

 

PEST–анализ – это инструмент, предназначенный для выявления политических, экономических, социальных и политических аспектов внешней среды, которые могут повлиять на стратегию компании. Политика изучается потому, что она регулирует власть, которая в свою очередь определяет среду компании и получение ключевых ресурсов для её деятельности. Основная причина изучения экономики это создание картины распределения ресурсов на уровне государства, которая является важнейшим условием деятельности предприятия. Не менее важные потребительские предпочтения определяются с помощью социальной компоненты PEST–анализа. Последним фактором является технологическая компонента. Целью её исследования принято считать выявление тенденций в технологическом развитии, которые зачастую являются причинами изменений и потерь рынка, а также появления новых продуктов [8].

Результаты PEST–анализа представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – PEST–анализ

P	ПОЛИТИКА	E	ЭКОНОМИКА
1	Повышение ставок лесных податей, которые взимаются за все  виды лесопользования [3]	1	Передача  лесных угодий в пользование иностранным холдингам
2	Слабое участие правительства  в развитии малого бизнеса: кредитование, лизинг	2	Кризис в экономике  страны, падение курса рубля
S	СОЦИУМ	T	ТЕХНОЛОГИЯ
1	Спрос на экологичную, качественную продукцию	1	Нет компактного производственного  оборудования для работы средних  и малых компании
2	Производство отдельных видов продукции ухудшают экологию	2	Новые технологии в производстве использует малая доля предприятий
3	Вырубка лесов влияет на экологию, озоновый слой	3	Нехватка квалифицированных  специалистов-технологов

 

Из таблицы видно, что  имеется спрос на экологичную, высококачественную продукцию, в то же время существуют протесты по поводу вырубки леса и производства отдельных видов продукции из-за пагубного влияния на экологию, разрушения озонового слоя.

Для того, чтобы предоставить потребителю экологичную и качественную продукцию необходимо иметь соответствующие технологии на производстве, оборудование, что могут себе позволить только развитые крупные компании. Средние и малые предприятия, к которым относится ООО «Бинг», своими силами не способны должным образом обновлять и закупать производственное оборудование, содержать высоквалифицированных технологов производства. В данном случае можно воспользоваться кредитом или лизингом, но в нашей стране программа развития малого бизнеса очень слабо развита, процентные ставки по кредиты велики, лизинговая деятельность соответствующих компаний требует доработки. Кроме того, существует угроза повышения лесных податей, которые распространяются на все виды лесопользования, в связи, с чем отечественный производитель не сможет в полном объеме делать закупы. Кризис в экономике страны, падение курса внутренней валюты приведет к разорению большей части производственных предприятий, поскольку денежная проблема – одна из самых острых для малых и средних компаний.