Оценка финансово-экономического состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере ООО «БИНГ», г. Челябинск)

Характеризует эффективность  производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятия с 1 рубля продаж. Рассчитывается по формуле (1.20).

     (1.20)

 

где РР – рентабельность реализации;

ПП – прибыль от продаж;

ОП – объем продаж.

Подставляя значения в формулу (1.20), получаем:

Рентабельность реализации составляет 4,09%.

Для объективной оценки, обратимся в динамике показателей рентабельности, которая представлена  рисунком 1.4 и таблицей 1.10.

 

Рисунок 1.4 – Динамика показателей рентабельности

Таблица 1.10 – Динамика показателей рентабельности

 

Показатель	Годы
	2004	2005
Рентабельность активов	8,58	3,28
Рентабельность собственного капитала	12,94	4,65
Рентабельность реализации	8,27	4,65

 

Из рисунка и таблицы видно, что предприятие до 2004 года рентабельным не было и доходов не приносило. Появление рентабельности предприятия – благоприятная тенденция, в то же время из рисунка видно, что все показатели рентабельности снижаются,  доходность предприятия падает.

Результаты анализа  финансово-экономической деятельности предприятия показывают, что положение ООО «Бинг»  на сегодняшний день нестабильно. Во-первых, деятельность, связанная с оптовой торговлей металлопроката постепенно изживает себя, фирма не способна противостоять конкуренции. Низкая конкурентоспособность – угроза успешной работы организации. Во-вторых, отсутствие анализа, планирования  и прогнозирования деятельности компании стало причиной снижения результатов работы фирмы.

Полученные значения финансовых коэффициентов  и их динамика отражена в сводной  таблице 1.11.

Таблица 1.11 – Сводная  таблица коэффициентов и их динамика

Показатель	годы
	2003	2004	2005
Коэффициент текущей  ликвидности	2,91	2,93	3,53
Коэффициент срочной  ликвидности	1,08	1,25	0,91
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,002	0,45	0,005
Коэффициент концентрации собственного капитала	0,66	0,66	0,75
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,34	0,34	0,25
Коэффициент  финансового  риска	0,51	0,51	0,33

 

Продолжение таблицы 1.11

 

Показатель	годы
	2003	2004	2005
Фондоотдача	26,67	166,81	17,83
Ресурсоотдача	0,21	1,67	0,99
Оборачиваемость ДЗ	0,69	4,32	4,06
Оборачиваемость КЗ	2,89	6,53	3,59
Оборачиваемость МПЗ	0,35	1,67	1,39
Рентабельность активов	0	8,58	3,28
Рентабельность собственного капитала	0	12,94	4,65
Рентабельность реализации	0	8,27	4,65

 

Анализ начального состояния ООО «Бинг» показал, что предприятие работает нестабильно. Существует проблема сбыта металлопроката.

Капитал в компании распределен  нерационально, о чем свидетельствуют  показатели ликвидности, отмечается нехватка денежных средств.

Показатели финансовой устойчивости имеют благоприятную тенденцию, уровень собственного капитала превышает уровень заемных средств, уровень финансового риска снижается, что повышает независимость предприятия от внешних источников заимствования.

Деловая активность предприятия снижается. Особое внимание стоит уделить работе с дебиторами. Большая часть дебиторской задолженности является просроченной, что может ограничивать предприятие в дальнейшем развитии.

Рентабельность компании снижается, капитал используется предприятием неэффективно.

Развитие производственной деятельности требует четкого планирования в сфере производства, маркетинга. Необходимо провести ряд преобразований, рекомендации по которым будут приведены в следующем разделе.

 

 2 Разработка предложений по улучшению состояния предприятия и

     его развитию

 

2.1 Сопоставление результатов SWOT – анализа и анализа финансового    состояния

SWOT – анализ деятельности предприятия показал, что продукция имеет высокую себестоимость из-за большого количества производственного брака. Также на себестоимости продукции отражается удаленность офисного и производственного помещения от делового центра города. Высокая себестоимость продукции отражается на доходности предприятия, что подтверждают показатели рентабельности. Динамика показателей рентабельности неблагоприятная.

Отсутствие должного контроля и  рационального планирования деятельности предприятия сказывается  на эффективности текущей деятельности, что подтверждают показатели деловой  активности. Динамика показателей деловой  активности также неблагоприятная. В частности, имеется просроченная дебиторская задолженность, что может сказаться на дальнейшем развитии предприятия. По тем же причинам отмечается нерациональное распределение капитала, что подтверждает высокий коэффициент текущей ликвидности.

Отсутствие маркетингового отдела ведет за собой отсутствие маркетинговой деятельности на предприятии. Это не лучшим образом влияет на объемы продаж, а значит и на прибыль компании.

Результаты SWOT – анализа подтверждены результатами финансового анализа бухгалтерской отчетности предприятия. Предприятие развивается нестабильно, это также связано с началом дополнительной производственной деятельности. 

На данный момент, в период развития дополнительной деятельности и постепенного сокращения деятельности, связанной с металлопрокатом, у компании имеется ряд проблем относительно обеих сфер .

Большое количество металлопроката компания хранит на складе, реализации осуществляется медленно, доход от продаж падает – показатель оборачиваемости материально производственных запасов это подтверждает. Необходимо ускорить реализацию готовой продукции.

Дебиторская задолженность просрочена, долги компании не возвращаются, предприятие терпит убытки – коэффициент оборачиваемость дебиторской задолженности это подтверждает.

Начало новой деятельности предполагает ряд перемен в компании, связанных  с появлением производства в конце 2005 года. Организацией было принято решение о создании производственной линии, связанной с изготовлением доски пола.

Было приобретено новое оборудование – продольный распиловочный станок серии «Барс-1А» и компрессорная установка. Оборудование имеет хорошие производственные показатели, позволяет изготавливать большой объем продукции при правильной эксплуатации.

Сырьем для новой деятельности стало сырье из дерева хвойных пород (лиственница, сосна). Поставщиками сырья ООО «Бинг» являются следующие компании:  ООО «Вит-агро» (г. Барнаул),  ООО «Лесохолдинг» (г. Омск), ПО «Свердлес» (г. Екатеринбург). С поставщиками были заключены договора на долгосрочное сотрудничество по фиксированным ценам.

В связи с изменением деятельности, на фирме появились новые рабочие единицы: три менеджера, водитель,  мастер, восемь распиловщиков. Численность работников фирмы увеличилась до 17 человек. Организационная структура на предприятии соответственно изменилась, она представлена на рисунке 2.1.

Директор

Бухгалтер    Секретарь    Старший менеджер     Мастер     Водитель

Менеджер (3)        Распиловщик (8)

 

Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «Бинг»

 

Из рисунка видно, что  организационная структура линейно–функциональная (линейно – штабная). Достоинством данной структуры является то, что, информационная загруженность снижена и распределена по звеньям организационной структуры [8]. Проблема отсутствия звеньев планирования остается актуальной.

Непосредственно на производстве существует следующая проблема:  брак в работе  выше нормы на 20%, что ведет к увеличению себестоимости продукции, а также к увеличению сроков выпуска продукции, что отражается на деловой активности и рентабельности предприятия – показатели снижаются.

Поскольку компании вышла на новый рынок совсем недавно самой большой угрозой ее процветания и существования является конкуренция, все проблемы и недостатки компании являются прямой угрозой того, что в конкурентной борьбе предприятие не может полноценно работать и развиваться.

 

2.2 Разработка предложений по улучшению состояния предприятия и его    развитию

 

Для снижения количества запасов, необходимо обеспечить их реализацию.

Поскольку компания переходит  на новый вид деятельности, то металл можно продать по более низким ценам. Снижая цены, ООО «Бинг» привлечет  покупателей, получит прибыль, а  также освободит место для  будущей продукции.

Запасы компании составляют 7969 тысяч рублей, из них готовая продукция составляет 6406 тысяч рублей.  Металлопрокат составляет 4919,539 тысяч рублей.

Для того, чтобы продать  весь металлопрокат необходимо понизить цены на 15%. Средняя стоимость реализации всего имеющегося металла составляет 7379,308 тысяч рублей. Распродажная стоимость металлопроката составит 6274,4118 тысяч рублей.

Рассчитаем прибыль  от продажи металла по формуле (2.1).

 

      (2.1)

 

где П – прибыль  от продаж;

В - Выручка от продаж;

С – себестоимость реализуемой продукции [12].

Подставляя значения в формулу (2.1), получим:

Прибыль от реализации металлопроката составит 1352,87 тысяч рублей.

Дебиторская задолженность  составляет 2700 тысяч рублей, из них 1000 тысяч рублей составляет просроченная дебиторская задолженность. Для возврата задолженности компания может взыскать долги  дебиторов через суд.  Судебные издержки составят 22,5 тысяч рублей. Взыскание дебиторской задолженности через суд обеспечит возврат 997,5 тысяч рублей.

Решая проблему наличия брака в  работе, обратим внимание на то, большая часть распиловщиков, в частности, шесть человек не имеют должной квалификации для работы с оборудованием. Наличие брака значительно увеличивает сроки изготовления и себестоимость производимой продукции, что снижает рентабельность и деловую активность компании. Для изменения ситуации, необходимо снизить количество брака до нормы, то есть на 20%.  Снижения брака можно добиться посредствам повышения квалификации рабочих, обучению правильной эксплуатации станков, должного хранения и использования установок. Обучение проводится без отрыва от производства. Затраты на повышении квалификации распиловщиков приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Затраты  на повышение квалификации распиловщиков

 

Наименование	Значение
Количество обучаемых  человек	6
Стоимость обучения, тыс. рублей	2,7
Длительность обучения, мес.	1
ИТОГО, тыс. рублей:	32,4

Из таблицы видно, что затраты  на повышение квалификации составят 32,4 тысяч рублей, обучение займет один месяц. Отрыва от производства можно избежать посредствам вечернего обучения. 

Отсутствие рекламной компании – важный недостаток, так как имеет тактическое значение. Мало производить продукцию отличного качества по относительно невысоким ценам, необходимо, чтобы об этом знал потребитель, потенциальный клиент компании.

Для внедрения коммуникативной  политики (политика продвижения товаров) необходимо провести курс действий, направленный на осуществление взаимодействия фирмы  со всеми субъектами маркетинговой системы (производитель, потребитель) на основе использования комплекса коммуникативных средств: реклама, стимулирование сбыта, связи с общественностью, персональные продажи [4].

Коммуникативная политика включает в себя следующие направления. Межличностные коммуникации, осуществляемые между двумя и более лицами, которые непосредственно общаются друг с другом (в частности внутрифирменные коммуникации, коммуникации в среде посредников, поставщиков и подрядчиков). Неличностные коммуникации, которые осуществляются в условиях отсутствия личного контакта, с использованием средств массового и индивидуального воздействия (коммуникации с конечными покупателями товаров) [14].

Коммуникативная политика реализуется благодаря использованию  различных инструментов продвижения:  рекламы, стимулирования сбыта, персональных продаж, связей с общественностью [4].