Лекции по "Финансам"

1.4. Функции финансов

Функции применительно  к финансам означает круг деятельности, присущей данной экономической категории, проявление сущности в действии, специфические способы выражения присущих категории свойств. В функции отражается общественное назначение категории, раскрывается её экономическая природа.

В настоящее время наибольшее признание получили две основные концепции финансов:  распределительная и воспроизводственная.

Сторонники первой концепции  считают, что финансы возникают на второй стадии общественного воспроизводства – в процессе распределения стоимости общественного продукта в ее денежной форме, что распределительный характер финансов отражает специфику их функционирования. Согласно данной концепции финансы выполняют две функции: распределительную и контрольную.

С помощью распределительной функции распределяются и перераспределяются валовой (совокупный) общественный продукт и его важнейшая часть – национальный доход, а также часть национального богатства.

Представителями воспроизводственной  концепции финансы рассматриваются  как категория воспроизводства в целом, а не одной из его стадий. Финансы – категория производства, поскольку они обслуживают кругооборот производственных фондов (капитала) в процессе производства и активно воздействует на этот процесс. Финансы – категория обмена, т.к. в обмене продолжается процесс распределения общественного продукта, и финансы выступают инструментом этого распределения: финансы выражают движение стоимости, которое происходит не только на второй, но на третьей стадии воспроизводственного процесса, т.е. обмена; в обмене также происходит процессы переложения налогов; кроме того, финансы связаны не только сформированием, но и с использованием денежных фондов, а оно происходит в обмене, когда на денежные фонды приобретаются товарно-материальные ценности; финансы  относятся к категории потребления, поскольку участвуют в формировании фондов общественного потребления и личного потребления и с их помощью обеспечиваются конечные пропорции распределения национального дохода на фонд потребления и фонд накопления. Таким образом, сторонники воспроизводственной концепции наделяют финансы следующими функциями: 1) воспроизводственная функция – по обеспечению процесса общественного воспроизводства финансовыми ресурсами; 2) контрольная функция.

Поскольку финансы  связаны  с движением денежной формы стоимости общественного продукта, они обладают свойством количественно отображать воспроизводственный процесс в целом и отдельные его фазы через движение доходов, накоплений, фондов.

Благодаря этому свойству финансы могут как бы «оповещать» о том, как складываются количественные пропорции распределения на разных уровнях управления экономикой, соотношение доходов, фондов, отдельных их элементов, правильность использования финансовых ресурсов по целевому назначению. Тем самым финансы сообщают об отклонениях и диспропорциях в воспроизводственном процессе и позволяют направить его в нужное русло.

Количественное выражение  процессов образования и  использования доходов, накоплений, фондов отображается в системе финансовых показателей, которые выступают как разновидности стоимостных показателей. Финансовые показатели имеют обобщающий результирующий характер, т.е. комплексно выражают результаты всей деятельности хозяйствующего органа любого уровня управления экономикой. Изучение, анализ финансовых показателей позволяют судить об эффективности производства, конечных результатов деятельности, рациональности функционирования  определенных органов, систем и т.д.

Контрольная функция  проявляется в  финансовом контроле, но эти понятия нельзя отождествлять. Контрольная функция – внутреннее свойство финансов, а финансовый  контроль – практическое использование контрольной функции. Контрольная функция действует не изолированно, а в органической связи с другими функциями.

Функции экономической  категории – это разные стороны одного и того же экономического явления, и фие мыслимы без какой-либо из своих функций и лишь в их соединении, в тесном взаимодействии они проявляют себя в качестве экономической категории.

1.5. Взаимодействие  и взаимосвязь стоимостных

       экономических категорий

Финансы, опосредуя создание валового общественного продукта и  национального дохода, взаимодействуют  с другими стоимостными (денежными) категориями – ценой, кредитом, оплатой  труда, страхованием и другими.

Деньги и финансы. В совремённом обиходном употреблении термин «финансы» отождествляется с понятием денег, денежных средств вообще. Деньги как общая категория, обслуживающие общественное воспроизводство, опосредуют состояние и движение стоимости, а действующие на их основе субкатегории – цена, финансы, кредит, оплата труда, страхование воплощают её движение в более конкретные направления и специфические формы. Т.о. деньги  являются исходной категорией, а на основе их функций действуют остальные, подчинённые категории с разной степенью охвата отношений.

Цена и финансы. Цена выступает как исходная  категория стоимостного распределения, опосредуя переход продукта труда из натурально-вещественной формы в денежную и его движение от одного владельца к другому на основе актов купли-продажи. В процессе распределения могут возникнуть отклонения цен от стоимости, в результате чего у одних производителей реализуется большая стоимость, а у других – меньшая. В таком случае в перераспределительный  процесс вступают финансы со своими методами: они изымают часть стоимости (например с помощью акцизов, налогов на экспорт или импорт, таможенных пошлин) или передают недополученную часть стоимости путём субвенций (дотаций), бюджетного или отраслевого финансирования. Следует иметь в виду, что отклонение цен от стоимости может сознательно устанавливаться государством при проведении политики цен (регулируемые цены по государственному заказу, по государственным закупкам, социально низкие цены, цены, определяемые высоким спросом, - монопольные цены). В условиях рынка преобладают свободные цены, формируемые спросом и предложением товаров, услуг.

С помощью финансов корректируется процесс распределения, начатый  ценой, с учётом условий движения стоимости, заданной хозяйственными планами  и пропорциями. Если с помощью цен формируется в целом выручка от реализации продукции, то финансовое распределение расщепляет эту выручку по целевым фондам денежных средств, предназначенных для дальнейшего использования. Различна степень широты распределения: если цена распределяет только часть стоимости в виде отклонения от общественно необходимых затрат или отклонения последних от индивидуальных затрат, то финансы перераспределяют всю стоимость продукта.

Финансы и оплата труда. Финансы тесно связаны с оплатой труда. Фонд оплаты труда (фонд заработной платы) в сфере материального производства вычленяется из выручки от реализации продукции с помощью финансов. Этот фонд может формироваться в зависимости от объёма произведённой продукции. В случае использования в хозяйственной практике категории дохода фонд оплаты труда формируется в более тесной увязке с достигнутыми финансовыми результатами.

 В нематериальной сфере связь  финансов и оплаты труда особенно  наглядна, т.к. фонд оплаты труда  этой сферы формируется в значительной  степени из бюджетных средств и определяется финансовыми возможностями соответствующего бюджета.

Во всех случаях оплата труда как экономическая категория  определяет соответствие доли каждого  работника в созданном продукте, то есть границы участия работников в распределении, а финансы формируют фонд заработной платы  или фонд оплаты по труду.

Используется оплата труда в стадии потребления т.е. путём оплаты товаров и услуг. Одновременно определённая её часть  мобилизуется финансовыми методами в виде уплаты населением налогов, взносов по страхованию; кредитным методом – в виде вкладов в банки, облигации государственных займов; путём приобретения акций и других ценных бумаг.

В то же время существенно различаются сферы действия и мотивы действия рассматриваемых категорий. Действие финансов – общественный продукт, а оплата труда – только необходимый продукт и часть прибавочного. Оплата труда связана с действием одного из важнейших факторов производства – рабочей силы, служит средством компенсации затраченного труда, а финансы, кроме того, - со средствами производства через их непосредственное формирование. Оплата труда стимулирует рост его производительности, а финансы воздействуют на все общественное производство, активизируя его развитие через систему финансового механизма.

Финансы и кредит. Взаимодействие финансов с кредитом проявляется весьма тесно. Как и в финансах, в кредитных отношениях формируются и используются денежные фонды, называемые ссудными, для целей долгосрочного и краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов, населения, государства.

Обе категории призваны создать условия для нормального, непрерывного кругооборота средств  в общественном хозяйстве. Объектами  комплексного воздействия этих категорий  в сфере материального производства выступают производственные фонды (капитал). Финансы и кредит являются источниками формирования капитальных вложений и оборотных средств. Финансовыми методами, как правило, удовлетворяются постоянные потребности хозорганов в денежных средствах, кредитными – временные нужды. В перспективе будет повышаться роль кредитных ресурсов как источника капитальных вложений, а безвозвратное финансирование должно сократиться.

Взаимосвязь финансов и  кредита ярко прослеживается в процессах  формирования финансовых и кредитных  ресурсов, где действия обеих взаимонаправлены, - с помощью финансов образуются  кредитные ресурсы банков: средства хозорганов, амортизационные отчисления, часть выручки от реализации продукции для восполнения оборотных средств, которая не сразу направляются на приобретение материальных ресурсов, и другие средства. С помощью кредита формируются финансовые ресурсы: ссуды восполняют финансовые ресурсы хозорганов – до момента погашения; платежи банков в бюджет из дохода – по результатам их деятельности и в ряде других случаев; возможные бюджетные заимствования у банков для финансирования расходов государства.

Вместе с тем между  рассматриваемыми категориями имеются  определённые различия. Если финансы  распределяют и перераспределяют общественный продукт, то кредит участвует только в перераспределении, продолжая распределение, начатое финансами. Объектом кредита является только та часть стоимости, которая на данный момент является временно свободной, что позволяет аккумулировать её в ссудный фонд для удовлетворения  потребностей хозорганов, населения, нуждающихся в денежных средств.

Существенным различием  является метод использования аккумулированных денежных средств: финансирование предполагает направление средств в безвозмездном и бессрочном порядке, а кредитование – на условиях возвратности, срочности, платности; важнейший принцип кредита – материальная обеспеченность выдаваемых ссуд.

Взаимосвязь и  взаимодействие ФИНАНСОВ И СТРАХОВАНИЯ  весьма ограничены; подробно эти вопросы рассмотрены  в главах 20 и 21.

Финансы теснейшим образом связаны с СИСТЕМОЙ РАСЧЁТОВ, поскольку их функционирование основано на взаиморасчётах между отдельными субъектами хозяйствования. Расчёты не представляют собой экономической категории, они – инструмент реализации упомянутых категорий. В данном случае используется функция денег как средства обращения и средства платежа. От чёткости, налаженности расчётов зависит своевременное совершение финансовых операций, формирование целевых фондов, беспрепятственное продвижение финансовых ресурсов по необходимым направлениям.

Рассмотренные основные положения о взаимодействии экономических  категорий требуют согласованного, взаимоувязанного подхода к их использованию  в практике управления расширенным производством, в контроле за ходом его осуществления и в стимулировании его эффективности.

1.6. Финансовые  ресурсы и фонды как объект  финансовых

        отношений

Финансовыми ресурсами  являются образуемые государством, другими  экономическими агентами денежные накопления и денежные фонды при производстве, распределении и перераспределении валового общественного продукта и национального дохода.

          К финансовым ресурсам относятся  следующие элементы стоимости:  чистый доход (прибыль), налог  на добавленную стоимости, акцизы, таможенные платежи, отчисления на социальные нужды и амортизационные отчисления.

Финансовые ресурсы отличаются  от финансовых фондов. Финансовый фонд (накопление, запас) – целевые денежные средства, сформированные финансовыми  методами и используемые на удовлетворение определённых потребностей.

Финансовые ресурсы являются важным показателем финансовой мощи государства, составляя около 60% от валового общественного  продукта. Формируясь в процессе производства, распределения и перераспределения  общественного продукта и национального  дохода, они представляют собой  денежное выражение той части материальных ресурсов, которую общество направляет на конечное использование, т.е. на возмещение выбытия основных фондов, обеспечение расширенного воспроизводства и удовлетворение общегосударственных нужд. Чем больше финансовых ресурсов создается в процессе общественного производства, тем оно эффективнее. Вместе с тем от эффективности использования финансовых ресурсов в национальном хозяйстве решение проблемы повышения эффективности всего воспроизводства и ускорение темпов экономического роста.

Финансовые ресурсы  можно рассматривать в следующих  формах: располагаемые, накопленные, потенциальные. Располагаемые  ресурсы – те , которые оперативно формируются и используются экономическими агентами при осуществлении деятельности. Накопленные – связаны в фондах и резервах. Потенциальные – планируемые к получению в определённом времени или периоде в будущем.

По масштабам охвата экономической  и социальной деятельности финансовые ресурсы подразделяются на финансовые ресурсы государства, финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, финансовые ресурсы населения; суммарно ресурсы всех участников воспроизводства составляют финансовые ресурсы общества (страны).