Курс лекций по "Финансам"

Крупные перераспределительные процессы протекают  в сфере кредитных отношений. Финансы и кредит – взаимосвязанные  категории. В сочетании они обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий  на расширенной основе.

 Кредит  представляет собой движение  ссудного фонда, осуществляемого  через банковскую систему и  специальные финансово-кредитные  институты.

Взаимосвязь финансов и кредита прослеживается в формирования финансовых и кредитных ресурсов. С помощью финансов образуются кредитные ресурсы банков: средства хозорганов, амортизационные отчисления, часть выручки от реализации продукции для восполнения оборотных средств, которая не сразу направляется на приобретение материальных ресурсов и другие средства. С помощью кредита формируются финансовые ресурсы:       

- ссуды восполняют финансовые ресурсы хозорганов;

- платежи банков в бюджет из дохода по результатам их деятельности и в ряде других случаев;

- возможные бюджетные заимствования у банков для финансирования расходов государства.

Таким образом, прослеживается определенная взаимозаменяемость обеих категорий в обеспечении потребностей расширенного воспроизводства.

Взаимосвязь финансов с заработной платой проявляется  в том, что финансы через заработную плату формируют фонд оплаты труда  работников. Каждый участник производственного  или непроизводственного процесса должен получать от общества свою долю стоимости, которая соответсвует его  трудовому вкладу.

Фонд оплаты труда (фонд потребления) в сфере материального производства вычленяется из дохода от реализации продукции с помощью финансов. Эти расходы могут формироваться в зависимости от объема произведенной продукции, в определенной пропорции.

В нематериальной сфере связь финансов и оплаты труда особенно наглядна, так как расходы на оплату труда работников этой сферы формируются в значительной степени из бюджетных средств и определяется финансовыми возможностями соответствующего бюджета.

Используется  оплата труда в стадии потребления, то есть путем оплаты товаров и услуг. Одновременно, определенная ее часть мобилизуется финансовыми методами в виде уплаты населением налогов, взносов по страхованию: кредитным методом - в виде вкладов в банки, облигации государственных займов; путем приобретения акций и других ценных бумаг.

В то же время существуют отличия рассматриваемых категорий:

-  действие финансов распространяется на весь общественный продукт, а оплаты труда  только необходимый продукт и часть прибавочного;.

- оплата труда связана с действием одного из важнейших факторов производства - рабочей силы, а финансы, кроме того  со средствами производства, через их непосредственное формирование;

- оплата труда стимулирует рост его производительности, а финансы воздействуют на все общественное производство, активизируя его развитие через систему финансового механизма.

 

2. Источники финансовых ресурсов и факторы их роста.

     Финансовые ресурсы являются важным показателем финансовой мощи государства. Чем больше финансовых ресурсов создается в процессе общественного производства, тем оно эффективнее. Специфическое назначение финансовых ресурсов - удовлетворять общественные потребности. Формирование финансовых ресурсов происходит в процессе распределения созданной стоимости в денежной форме.

Финансовые  ресурсы - денежные накопления и денежные фонды, образуемые государством, другими  экономическими агентами при распределении  и перераспределении совокупного  общественного продукта и национального  дохода.

В этой связи  источниками финансовых ресурсов выступают:

• национальный доход, причем главным образом та его часть, которая представлена чистым доходом. Именно рост чистого дохода обуславливает высокие или низкие темпы роста финансовых ресурсов;
• доходы от внешнеэкономической деятельности, при условии достаточно эффективной ее организации;
• часть национального богатства, вовлекаемый в хозяйственный оборот (переходящие остатки бюджетных средств, обращаемые на покрытие расходов текущего года; средства от продажи части золотого запаса страны; выручка от продажи государственной собственности);
• заемные и привлеченные средства (кредиты банка; средства, полученные от выпуска ценных бумаг).

Финансовые ресурсы формируются  в централизованном и децентрализованном порядке.

В централизованном порядке образуются ресурсы государственного бюджета, пенсионных фондов, внебюджетных фондов.

Децентрализованном порядке формируются  фонды потребления хозяйствующих  субъектов сферы материального  производства, фонды амортизационных  отчислений, финансовые резервы, валютные фонды и другие денежные фонды  хозяйственных органов.

Распределение и использование финансовых ресурсов осуществляется в фондовой форме. Централизованные финансовые ресурсы обязательно проходят фондовую форму распределения и использования. Все виды финансовых ресурсов, которые подвергаются централизации, попадают в какой-нибудь фонд денежных средств в качестве его источника. Основным централизованным фондом денежных средств является государственный бюджет, который формируется за счет различных источников, которые выступают в форме налогов, сборов и других обязательных платежей.

Децентрализованные  финансовые ресурсы также проходят фондовые распределения и использования. Все виды финансовых ресурсов, которые формируются в руках хозяйствующих субъектов, попадают в фонды, где проходят дальнейшие распределительные процессы.

Хозяйствующий субъект может осуществлять формирование источников расширенного воспроизводства за счет собственных финансовых ресурсов, привлеченных средств, использования банковских кредитов, получения на определенных условиях бюджетные средства.         

Формируемые из разных источников финансовые ресурсы  дают возможность предпринимателю  своевременно инвестировать средства в новое производство, при необходимости  расширять действующее предприятие, финансировать научно-технические  разработки и их внедрение и т.д.

Основными источниками финансовых ресурсов в перспективе останутся:

- денежные накопления (прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы);

- доходы от внешнеэкономической деятельности;

- финансовые  ресурсы, имеющие временные источники, такие, как поступления от приватизации, реализации государственной собственности - по мере их исчерпывания будут уменьшаться;        

-будут увеличиваться финансовые ресурсы, имеющие источником специальные платежи и налоги недропользователей: роялти, бонусы;

- дальнейшее увеличение оплаты труда, фондов потребления приведут к росту величины средств населения, привлекаемых в состав финансовых ресурсов.

Одним из факторов роста финансовых ресурсов является:

1.повышение производительности общественного труда;

2. пропорции деления валового общественного продукта на фонд возмещения материальных затрат и произведенный национальный доход.

3.материально-вещественная структура общественного производства.

Негативным  фактором, оказывающим влияние на величину финансовых ресурсов является утечка финансовых активов за границу, которое приобрели масштабный характер. Значительная часть финансовых средств переводится из Казахстана за границу по каналам торговых операций путем заключения фиктивных контрактов, а также путем завышения сумм импортных и занижения сумм экспортных сделок, кроме этого существуют и чисто криминальные способы утечки.

 

Вопросы для самостоятельной  работы студента

   1. Составить схему «Производство, распределение и перераспределение стоимости общественного продукта».

2. Специфические признаки финансов.
3. Измерение объемов национального производства.
4. Каковы объективные предпосылки использования финансов в общественном воспроизводстве?
5. Развитие новых финансовых отношений в условиях рынка.

  Основная литература:

36-40;

Дополнительная литература:

1-2; 10-13; 18-21

 

 

Тема 2. Организация финансовой системы (2 часа)

 

1 Понятие финансовой системы.

2. Классификация финансовой системы.

3. Основные принципы организации  финансовой системы.

 

1. Понятие финансовой системы.

В теории систем и менеджмента системой называют то, что решает проблему.  Система (от греч. Systems - целое, составленное из частей; соединение), множество элементов, находящихся в отношениях и связях друг с другом, которое образует определённую целостность, единство. Понятие «система» имеет  широкую область применения.

Наука о системах называется системологией.       Составные части системы, называются подсистемами, которые состоят из компонентов. Компоненты включают элементы. Надсистема - это система, включающая в себя рассматриваемую подсистему как элемент.

  Принято  выделять четыре сферы общества: экономическую, социальную, политическую  и духовную.

Социальная система - это структура, основным элементом которой являются люди, их взаимодействия, отношения и связи. Социальная система- это совокупность социальных явлений и процессов, которые находятся в отношениях и связи между собой и образуют некоторый целостный социальный объект.

Экономическая система - это совокупность ресурсов и экономических субъектов, образующих единое целое, взаимосвязанных и взаимодействующих между собой в сфере производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг, востребованных во внешней среде.

Финансовая  система является частью социально-экономической системы.

  Финансы - это целостная система, включающая несколько взаимосвязанных институтов и органов. Наличие различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что финансы обслуживают многообразные потребности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности.

Кредитная система - совокупность кредитных отношений и кредитных институтов, организующих эти отношения. Кредитная система действует через кредитный механизм, представляющий собой виды, формы и методы взаимосвязи, между кредитными институтами и секторами экономики, другими кредитными институтами. Кредитная система состоит из: центрального банка (Национальный банк Республики Казахстан), банковского сектора (банки второго уровня), небанковских финансовых организаций, микрокредитных организаций.

Валютная  система - правовая форма организации валютных отношений,

которая сложилась на основе интернационализации хозяйственных связей. Экономические, политические, культурные и др. связи между отдельными странами порождают валютные отношения по поводу оплаты получаемых товаров, услуг, предоставления займов, кредитов, движения капиталов и др.

 В качестве проблем современного  общества, которые призвана решать  финансовая система, можно назвать:

• недостаточные темпы развития экономики;
• диспропорции развития экономической системы;
• отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках;
• социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс;
• низкий уровень жизни населения.

 По характеру взаимодействия  с внешней средой выделяют  два основных типа систем: закрытые  и открытые.

Закрытая финансовая система имеет  жесткие фиксированные границы, ее действия независимы от среды, окружающей системы. В условиях административно-командной экономики была закрытая финансовая система вследствие того, что:

• курс валюты был строго фиксирован;
• собственником средств производства было государство;
• предприятия могли обменивать отечественную валюту на иностранную в пределах установленного жесткого плана;
• валютные ценности в крупных размерах могли вывозится только государством, но не гражданами или предприятиями.

В настоящее время на территории Республики Казахстан применяется  открытая финансовая система, которая  характеризуется достаточно частым и интенсивным взаимодействием  с внешней средой. Открытость финансовой системы в условиях рынка обусловлена  многообразием форм собственности, в частности, акционерной собственностью. Объектами данной финансовой системы  выступают финансовые ресурсы и  финансовая информация.

Финансовая система обладает определенным набором свойств, таких как единство, целостность, целенаправленность, способность к воспроизводству элементов, надежность, безопасность, стойкость, уязвимость.

Исходя из вышеизложенного можно дать следующее определение финансовой системе. Финансовая система - совокупность отношений, на основе которых образуются и используются соответствующие фонды денежных средств, а также органов образующих эти отношения.