Финансы предприятия

Наименование налога (сбора)

Наименование законодательного акта, устанавливающего данный налог

Плательщики

Объект налогообложения

Ставка налога

Налоговый период

Федеральные налоги

НДС

НК, гл. 21

организации и ИП

Реализация товаров, работ, услуг

0%

10%

18%

Месяц, квартал- при объеме реализации не более 2 млн. руб. в месяц в течение квартала

Акцизы

НК, гл. 22

организации и ИП

Реализация (оприходование, получение) подакцизных товаров

Дифференцировано в зависимости от вида подакцизного товара

месяц

Налог на доходы физических лиц

НК, гл. 23

физические лица

доход

13%

9%

35%

30%

Календарный год

ЕСН

НК, гл. 24

1)работодатели: организации, ИП, физические лица;

2) ИП, адвокаты

1) для работодателей: выплаты, начисленные в пользу наемных работников;

2) для ИП, адвокатов  – доходы- расходы

26%

10%

Календарный год

налог на прибыль организаций

НК, гл. 25

российские организации, иностранные организации

прибыль

24%

Календарный год

Налог на добычу полезных ископаемых

НК, гл. 26

организации и ИП

полезные ископаемые

Дифференцировано в зависимости от вида полезных ископаемых (в % от стоимости добытых полезных ископаемых)

Календарный месяц

Водный налог

НК, гл. 25.2

организации, физические лица

виды пользования водными объектами

Дифференцировано в зависимости от вида водопользования и размещения водного объекта

квартал

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

НК, гл. 25.1

организации, ИП, физические лица

Вид объекта животного мира

Дифференцировано в зависимости от вида объекта животного мира

уплата при получении лицензии

Государственная пошлина

НК, гл. 25.3

организации, физические лица

Уплачивается при совершении  юридически значимых действий

Дифференцировано в зависимости от вида юридических процедур

Сроки устанавливаются дифференцировано в зависимости от вида юридических процедур

Региональные налоги

Налог на имущество организаций

НК, гл. 30

организации

имущество, учитываемое на балансе предприятий

не более 2,2%

Календарный год

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации  при установлении налога вправе  не устанавливать отчетные периоды.

Налог на игорный бизнес

НК, гл. 29

организации, ИП,

игровые столы, автоматы, кассы тотализатора, букмекерской конторы

Дифференцировано в зависимости от вида объекта налогообложения

Календарный месяц

Транспортный налог

НК, гл. 28

Лица, на которых зарегистрировано ТС

ТС

Дифференцировано в зависимости от вида ТС

Календарный год

Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

3. При установлении налога  законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.

Местные налоги

Земельный налог

НК, гл. 31

организации, физические лица

Земельные участки

0,3%, 1,5% в зависимости от вида земельных участков

Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами  для налогоплательщиков - организаций  и физических лиц, являющихся  индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие  и девять месяцев календарного  года.

налог на имущество физических лиц.

ЗАКОН РФ от 09.12.1991 N 2003-1

(ред. от 22.08.2004)

"О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО  ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;

Min0.1%

max 2.0%│

Равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.