Финансовое состояние и неплатежеспособность предприятия

В результате анализа финансового состояния определены основные направления, характеристики и общая схема развития кризиса в организации, функционирование хозяйствующего субъекта в состоянии кризиса.

Предприятию необходимо реализовывать активную антикризисную политику на основании разработки антикризисного проекта, отражающего перспективы предприятия.

За 2010 г. чистый убыток ООО «Волгатранс-строй» составил 82 тыс. руб., что оценивается как отрицательная тенденция его в деятельности.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг уменьшилась в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 7251 тыс. руб. и на 6787 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г.,  что составило 10208 тыс. руб. в 2008 г. и 16995 тыс. руб. в 2009 г. и 9744 тыс. руб. в 2010 г., что произошло за счет сокращения спроса на строительные объекты. Себестоимость при этом также снизилась на 7099 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г. и на 6839 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Прибыль от продаж сократилась на 52 тыс. руб. и составила 59 тыс. руб. в 2010 г. против 211 тыс. руб. в 2009 г. и на 152 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Убыток до налогообложения за 2010 г. составил 80 тыс. руб., тогда как за 2009 г. этот показатель был выше – прибыль в размере 97 тыс. руб., т. е. снижение составило 177 тыс. руб.

Рассчитанные показатели ликвидности, финансовой устойчивости свидетельствуют о том, что ООО «Волгатранс-строй» является неплатежеспособным из-за несвоевременного погашения кредиторской задолженности, кроме того, у компании выросла дебиторская задолженность, что также негативно сказывается на его деятельности. Кредиторская задолженность к концу 2009 г. выросла на 2745 тыс. руб. по сравнению с 2008 г., в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась также на 783 тыс. руб.  Рост задолженности обусловлен невыполнением предприятием своих обязательств перед бюджетом по уплате налогов и сборов и внебюджетными фондами, перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации. Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы предприятие не имеет, что снижает финансовую устойчивость.

Рассчитав показатели оценки ликвидности предприятия, можно сделать вывод: коэффициент абсолютной ликвидности за отчетный период ниже нормы, а это свидетельствует о том, что большая часть текущей задолженности не может быть погашена на дату составления баланса.

Коэффициент быстрой ликвидности также свидетельствует о том, что довольно весомая часть текущих обязательств в 2009 г. не может быть погашена как за счет имеющихся средств, так и за счет ожидаемых финансовых поступлений.

Рассчитанное  уравнение Z-оценки Альтмана свидетельствует о том, что вероятность банкротства предприятия высокая, то есть оно работает нерентабельно.

Рекомендации по оздоровлению экономической деятельности предприятия можно  выделить в следующие этапы [41, c. 99]:

Первый  этап. На этом этапе необходимо подготовить план финансового оздоровления компании.

Второй этап. На этом этапе необходимо  увеличить объёмы реализации услуг. Путем тщательно спланированной работы в области маркетинга предприятию откроется такая возможность, как улучшение позиций на рынках сбыта продукции.

Третий этап. Потихоньку, мелкими шагами раскачивая производство строительных работ, предприятию возможно удастся  установить удовлетворяющие объемы по выпуску продукции и произвести полное погашение кредиторской задолженности.

Для того, чтобы решить существующие проблемы, стоящие на сегодняшний день перед предприятием, директору компании необходимо  более четко планировать работу маркетинговой службы (более основательно изучать рынки сбыта, искать незаполненные ниши, изучать рынок сырья, тщательнее заниматься вопросами ценовой политики), а  также развивать на заводе финансовый менеджмент [41, c. 100].   

Главной целью предприятия, оказавшегося в затруднительном положении, необходим переход на нормальный, обычный режим работы. Для этого необходимо  погасить все задолженности. Это достаточно трудно  в состоянии неплатежеспособности, но возможно. Следует разработать план по оздоровлению экономической деятельности предприятия. Он может состоять из трех этапов. Необходимо проанализировать состояние ресурсов предприятия на сегодняшний момент и возможности предприятия на будущее. При наличии возможности получить финансовую или товарную помощь предприятие может расплатиться с долгами в включиться в строительство. Необходимо также рассмотреть возможность реорганизации общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество с выпуском акций и привлечением капитала.

Кроме того, необходимо коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбора и расстановки персонала, систему управления качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г. (в ред. от 25.03.2004 N 1-ФКЗ) // Российская газета. – 1993. – 25 дек. – С. 3-6; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. - N 13. - Ст. 1110.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон Российской Федерации от 30 нояб. 1994 г. №51-ФЗ (в ред. от 27.07.2010 г. N 194-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. - N 32. - Ст. 3301; Российская газета. – 2010. – 27 июля. – С. 11

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: федеральный закон Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (в ред. от 17.05.2007 N 83-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - N 31. - Ст. 3824; Российская газета. – 2008. – 20 июля. – С. 687

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: федеральный закон Российской Федерации от 5 авг. 2000 г. N 117-ФЗ (в ред. от 17.07.2009 N 165-ФЗ, от 19.07.2009 N 205-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. - N 32. - Ст. 3340; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. – С. 690

5. Об обществах с ограниченной ответственностью: федеральный закон Российской Федерации от 8 февр. 1998 г. N 14-ФЗ (в ред. от 28.12.2010 N 409-ФЗ) // Российская газета. - 1998. - 17 февр. - С. 6; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. - N 12, ч. 1. - Cт. 19

6. О бухгалтерском учете: федеральный закон Российской Федерации от 21 нояб. 1996 г. N 129-ФЗ (в ред. от 28.09.2010 N 243-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - N 48. - Ст. 5369; Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – N 49. – Ст. 4635

7. О несостоятельности (банкротстве): федеральный закон Российской Федерации от 26 окт. 2002 г. N 127-ФЗ (в ред. от 03.05.2011 91-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – N 9. – Ст. 1097; Российская газета. – 2011. – 6 мая. – С. 8.

8. Антикризисное управление: теория и практика: учебное пособие для вузов / ред. В. Я. Захаров. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 304 с.

9. Банкротство предприятия: анализ, учет и прогнозирование: учебное пособие / К. В. Балдин, [и др.]. - 3-е изд. - М.: Дашков и К', 2010. - 375 с.

10. Беляев А. А. Антикризисное управление: учебник для вузов / А. А. Беляев, Э. М. Коротков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 311 с.

11. Бурмистрова Л. М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / Л. М. Бурмистрова. - М.: ИНФРА-М , 2010. – 240 с.

12. Буряковский В. В. Финансы предприятий: учебник / В.В. Буряковский. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К', 2006. – 563с.

13. Волкова О. И. Экономика предприятия: курс лекций / О. И. Волков; В. К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 280 с.

14. Выварец А. Д. Экономика предприятия: учебник для ВУЗов / А. Д. Выварец. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 543 с.

15. Гаврилова А. Н.Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для вузов / А. Н. Гаврилова; А. А. Попов. - Изд. 4-е, стер. - М.: КноРус, 2008. - 597 с.

16. Ивасенко А. Г. Антикризисное управление: учебное пособие для вузов направления "Менеджмент" / А. Г. Ивасенко, Я. И. Никонова, М. В. Каркавин. - М.: КноРус, 2010. - 503 с.

 

17. Казакова Н. А. Экономический анализ в оценке бизнеса: учебно-практическое пособие / Н. А. Казакова. - М.: Дело и Сервис, 2011. - 281 с.

18. Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий): учебник / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М.: Проспект, 2010. – 352 с.

19. Учет и анализ банкротств: учебное пособие для вузов / Н. Г. Акулова, [и др.]. - М.: КноРус, 2009. - 224 с.

20. Аминов Е. Р. Особенности соглашения о новации в процедуре несостоятельности (банкротства) / Е. Р. Аминов // Арбитражный и гражданский процесс. - 2010. - N 5. - С. 28-33. - Начало. Окончание: N 6. - C. 31-34

21. Безбородова Т. И. Анализ финансового состояния должника по результатам процедуры наблюдения / Т. И. Безбородова // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - N 7. - С. 30-35

22. Богатырева О. В. Реализация стратегического подхода к финансовому оздоровлению кризисных предприятий в современной экономике России / О. В. Богатырева // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - N 19. - С. 56-63. - Библиогр.: с. 63 (9 назв.)

23. Большаков А. С. Антикризисное управление на предприятии: финансовый и системный аспекты / А. С. Большаков. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. гуманитар. ун-та профсоюзов, 2010. - 484 с. - (Новое в гуманитарных науках; вып. 44)

24. Бурганов Р. Теория несостоятельности (банкротства): термины, трактовка, сущность / Р. Бурганов // Проблемы теории и практики управления. - 2009. - N 12. - С. 112-118

25. Бурлак А. В. Личная имущественная ответственность учредителей и руководителей / А. В. Бурлак // Бухгалтерский учет. - 2011. - N 4. - С. 102-103

26. Гуляева М. Пан или пропал: [исчезнувшие бренды] / М. Гуляева, подгот. Е. Трушина // Современная торговля. - 2010. - N 8. - С. 24-25

27. Данилова Ю. Банкротство компаний: проблемы прогнозирования / Ю. Данилова // Проблемы теории и практики управления. - 2009. - N 9. - С. 65-70

28. Данилова Ю. А. Моделирование прогнозирования банкротства предприятий обрабатывающего производства / Ю. А. Данилова // Аудит и финансовый анализ. - 2011. - N 1. - С. 107-113. - Библиогр.: с. 113

29. Захарова А. А. Многоуровневая система управления риском банкротства предприятия / А. А. Захарова, Е. В. Кочеткова // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - N 3. - С. 46-49. - Библиогр.: с. 49 (9 назв.)

30. Кокорев Н. А. Учет и анализ банкротств: учебное пособие для вузов по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" и "Финансы и кредит" / Н. А. Кокорев, И. Н. Турчаева. - М.: КноРус, 2010. - 192 с.

31. Кораев К. Б. Стечение прав кредиторов как условие несостоятельности / К. Б. Кораев // Закон. - 2011. - N 3. - С. 145-150

32. Круш З. А. Инновационный подход к диагностике финансовой несостоятельности сельскохозяйственных предприятий / З. А. Круш, Ю. В. Ткачева // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2010. - N 5. - С. 61-65

33. Круш З. А. Модели прогнозирования банкротства для определения стадий кризисного развития сельхозпредприятий / З. А. Круш, С. В. Слепокуров // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2011. - N 1. - С. 56-59

34. Минакова И. В. Качество корпоративного управления как один из основных факторов неплатежеспособности хозяйствующих субъектов и обеспечения конкурентоспособности национальной экономики / И. В. Минакова, В. В. Гретченко, Е. К. Самсонова // Менеджмент в России и за рубежом. - 2008. - N 3. - С. 52-58

35. Михневич Т. Н. Правовое регулирование процедур банкротства / Т. Н. Михневич // Социология власти. - 2010. - N 2. - С. 237-246

36. Никифорова Н. А. Применение нейросетевого моделирования для прогнозирования финансового состояния предприятий / Н. А. Никифорова, Е. В. Донцов // Управленческий учет. - 2011. - N 4. - С. 36-46

37. Рудакова Т. А. Оценка результативности антикризисного управления в процедурах банкротства / Т. А. Рудакова, О. Ю. Рудакова // Менеджмент в России и за рубежом. - 2011. - N 1. - С. 56-62

38. Сибирякова Е. Враг у ворот или Как предотвратить заказное банкротство / Е. Сибирякова // Консультант. - 2010. - N 23. - С. 44-47

39. Скворцов О. Ю. Теоретические и практические проблемы применения процедуры финансового оздоровления в деле о несостоятельности (банкротстве) / О. Ю. Скворцов // Известия высших учебных заведений. Правоведение. - 2010. - N 2. - С. 93-100

40. Терентьев Н. Е. Многотрендовая модель прогнозирования развития компании с учетом рисков / Н. Е. Терентьев // Финансы и бизнес. - 2008. - N 3. - С. 78-92

41. Толпегина О. А. Банкротство в условиях мирового финансового кризиса: анализ и оценка тенденций несостоятельности в зарубежных странах / О. А. Толпегина // Экономический анализ: теория и практика. - 2010. - N 32. - С. 55-59

42. Уварова Г. Преодоление экономической несостоятельности / Г. Уварова, В. Анташов // Экономика и жизнь. - 17/ 5/2010. - N 18. - С. 16-17 - (Ваш партнер - консультант).

43. Федорова Г. В. Учет и анализ банкротств: учебник / Г. В. Федорова . - 2-е изд., стер. - М.: Омега-Л , 2011. - 284 с. - (Высшее финансовое образование)

44. Официальный интернет-сайт Информационной системы «Консультант-плюс» / www.consultant.ru

45. Официальный интернет-сайт Информационной системы «Гарант» / www.garant.ru

 

 

 

 

1 Формулы расчета показателей даны применительно к формам годовой бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 22.07.2003 г. №67н “О формах бухгалтерской отчетности организаций”.