Финансовое состояние и неплатежеспособность предприятия

 

По результатам проведенного анализа в табл. 2.1, можно сделать следующие выводы, что за 2008 г. предприятие получило убыток в размере 17 тыс. руб., 2009 г. - прибыль в размере 61 тыс. руб., а в 2010 г. чистый убыток рассматриваемой нами компании составил 82 тыс. руб., что оценивается как отрицательная тенденция его в деятельности.

Рис. 2.2. Динамика чистой прибыли (убытка) ООО «Волгатранс-строй» за 2008-2010 гг., тыс. руб.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг выросла на 66,5 % в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и уменьшилась на 42,7 % в 2010 г. по сравнению с 2009 г. и,  что составило 9744 тыс. руб. и 16995 тыс. руб., снижение выручки произошло за счет сокращения спроса на строительные объекты. Себестоимость при этом также снизилась на 6839 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и сократилась на 7099 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г. (рис. 2.3). Валовая прибыль предприятия сократилась в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 52 тыс. руб., тогда как в 2008 г. она составляла 263 тыс. руб., и на 159 тыс. руб. и составила 59 тыс. руб. в 2010 г. против 211 тыс. руб. в 2009 г.,

Прибыль от продаж составила 263 тыс. руб. в 2008 г., 211 тыс. руб. в 2009 г., 59 тыс. руб. в 2010 г, в 2009 году по сравнению с 2008 уменьшилась на 52 тыс руб,а по сравнению с 2010 уменьшилась на 152 тыс руб.. Убыток до налогообложения в 2008 г. составил 17 тыс. руб., прибыль в 2009 г. 97 тыс. руб. и убыток в 2009 г. снова составил 80 тыс. руб., при этом прирост составил 114 тыс. руб., абсолютное снижение составило 177 тыс. руб.

Рис. 2.3. Динамика выручки и себестоимости ООО «Волгатранс-строй» за 2008-2010 гг., тыс. руб.

В 2009 г. по сравнению с 2008 г. численность работников предприятия осталась без изменения и составила 39 человек, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошло увеличение рабочих с 39 до 45 человек, что привело к увеличению производительности труда на 2,03 тыс. руб. (в 3,1 раза) в 2010 . и на 0,31 тыс. руб. в 2009 г. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 12 тыс. руб. и в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 98 тыс. руб., что связано с вводом в эксплуатацию ОС.

Продажа товаров и продукции, объем выполненных работ и оказанных услуг на 1 руб. среднегодовой стоимости ОС составил в 2008 г. 385,2 руб., в 2009 г. 441,4 руб., а в 2010 г. – 71,4 руб., (снизился на 14,6 % в 2009 г. по сравнению с 2008 г., и на 83,8 % в 2010 г. по сравнению с 2009 г.). Затраты ОС на 1 руб. произведенной продукции на предприятии составили 0,003 руб. в 2008 г. 0,002 руб. в 2009 г. и 0,014 руб. в 2010 г., соответственно.

Увеличение показателя фондоемкости и снижение фондоотдачи в 2010 году свидетельствует о снижении эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия материальных и  финансовых ресурсов и оценивается как  отрицательная тенденция в его деятельности.

Таким образом, мы видим, что за анализируемый период произошло снижение выручки от продажи товаров, кроме того, предприятие получило в 2010 г. чистый убыток в размере 82 тыс. руб., что оценивается как отрицательная тенденция развития предприятия, что свидетельствует о росте признаков банкротства и его неплатежеспособности.

 

2.2. Оценка имущественного  состояния ООО «Волгатранс-строй»

 На основании показателей бухгалтерской отчётности оценим имущественное положение ООО «Волгатранс-строй» за 2008-2010 гг. Следует отметить, что в состав имущества предприятия включается основной и оборотный капитал. «ООО «Волгатранс-строй» является неплатежеспособным из-за несвоевременного погашения кредиторской задолженности, кроме того, у компании выросла дебиторская задолженность, что также негативно сказывается на его деятельности  (табл. 2.2).

     Увеличение заемных источников финансирования  приводит к неплатежеспособности предприятия

                                                                                                               Таблица 2.2

 

Оценка состава и структуры имущества  ООО «Волгатранс-строй» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Абсолютное изменение		Темп изменения
	∑ тыс. руб	Уд. вес, %	∑ тыс. руб	Уд. вес, %	∑ тыс. руб.	Уд. вес, %	2009гк 2008 г.,тыс.руб (+;-)	2010г к  2009 г.,тыс..руб (+;-)	2009г  к  2008 г.,%	2010г  к  2009 г.,%
Актив
1. Основной капитал	20	0,5	44	0,6	228	3,0	24	184	в 2,2 раза	в 5,2 раза
1.1. Основные средства	20	0,5	44	0,6	228	3,0	24	184	в 2,2 раза	в 5,2 раза
2. Оборотный капитал	3984	99,5	6764	99,4	7281	97,0	2780	517	169,8	107,6
2.1. Запасы	2589	64,7	3926	57,7	3092	41,2	1337	-834	151,6	78,8
2.1.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	2561	64,0	3903	57,3	3052	40,6	1342	-851	152,4	78,2

                                                                                                              продолжение таблицы 2.2

2.1.2. Расходы будущих периодов	2	0,7	23	0,3	40	0,5	-5	17	82,1	174
2.2. Дебиторская задолженность	987	24,7	1394	20,5	3971	52,9	407	2577	в 2 раза	в 2,8 раза
2.3. Денежные средства	408	10,2	1444	21,2	218	2,9	1036	-1226	в 3,5 раза	15
Всего	4004	-	6808	-	7509	-	2804	701	170	110

 

  По данным табл. 2.2 и рис. 2.4 видно, что основной капитал предприятия вырос в 5,2 раза, что произошло за счет увеличения основных средств. ).

      Оборотный капитал вырос в 2009 г. по сравнению с 2008 г. 2780 тыс. руб., в 2010 г. по сравнению с 2010 г. на 517 тыс. руб. или на 7,6 % и составил в 2010 г. 7281 тыс. руб. против 6764 тыс. руб. в 2009 г. и 3984 тыс. руб. в 2008 г., в том числе запасы сократились в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 1337 тыс. руб., и на 834 тыс. руб. или на 21,2 % в 2010 г. по сравнению с 2009 г., дебиторская задолженность увеличилась на 407 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и на 2577 тыс. руб. или в 2,8 раза в 2010 г. по сравнению с 2009 г., наиболее ликвидные активы – денежные средства выросли на 1036 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и уменьшились на 1226 тыс. руб. или на 84,9 % в 2010 г. по сравнению с 2009 г.

  Управленческим персоналом были предприняты попытки улучшения создавшейся ситуации, что повлекло изменения в структуре капитала предприятия в 2010 г. (Рис. 2.5).

 

Рис. 2.4. Динамика основного и оборотного капитала ООО «Волгатранс-строй» за 2008-2010 гг.

Анализ состава и структуры капитала ООО «Волгатранс-строй» за 2008-2010 гг. приведены в табл. 2.3.

 

Таблица 2.3

 

Оценка состава и структуры источников формирования имущества  ООО «Волгатранс-строй» за 2008-2010 гг.

     

Показатели	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Абсолютное изменение		Темп изменения
	∑ тыс. руб	Уд. вес, %	∑ тыс. руб	Уд. вес, %	∑ тыс. руб.	Уд. вес, %	2009гк 2008 г.,тыс.руб (+;-)	2010г к  2009 г.,тыс..руб (+;-)	2009г  к  2008 г.,%	2010г  к  2009 г.,%
Пассив
1. Собственный капитал	-27	-0,7	32	0,5	-50	-0,7	59	-82	-	-
1.1. Уставный капитал	10	0,2	10	0,1	10	0,1	0	0	100	100
1.2. Нераспределенная прибыль	-17	-0,4	22	0,3	-60	-0,8	39	-82
2. Заемный капитал	4031	100,7	6776	99,5	7559	100,7	2745	783	168	111,6
2.1. Долгосрочные и краткосрочные  займы и кредиты	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.2. Кредиторская задолженность, в  том числе:	4031	100,7	6776	99,5	7559	100,7	2745	783	168	111,6
2.2.1. Поставщики и подрядчики	3615	90,3	6064	89,1	6870	91,5	2449	806	167,7	113,3
2.2.2. Задолженность перед персоналом  организации	48	1,2	99	1,5	52	0,7	51	-47	в 2 раза	52,3
2.2.3. Задолженность перед государственными  внебюджетными фондами	43	1,1	214	3,1	122	1,6	171	-92	в 5 раз	57
2.2.4. Задолженность по налогам и  сборам	73	1,8	378	5,6	506	6,7	305	128	517,8	133,9
2.2.5. Прочие	252	6,3	21	0,3	9	0,1	-231	-12	8,3	42,9
Всего	4004	-	6808	-	7509	-	2804	701	170	110.3

 

      Данные табл. 2.3 свидетельствуют о том, что собственный капитал предприятия сократился на 59 тыс. руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г., и на 82  тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Это связано с тем, что в 2010 г. нераспределенная прибыль уменьшилась в 2,7 раза или 82 тыс. руб. и предприятие получило убыток. Заемный капитал резко уменьшился в 2009 по сравненю с 2008 на 2745 тыс. руб, а по сравнению с 2010 на 783 тыс.руб. Основными факторами, повлиявшими на величину прибыли явились – увеличение расходов по сравнению с доходами предприятия и снижение спроса на строительные работы.    Такая ситуация создаёт угрозу финансовой независимости предприятия.

   Управленческим персоналом были предприняты попытки улучшения создавшейся ситуации, что повлекло изменения в структуре капитала предприятия в 2010 г. (Рис. 2.5).

 

Рис. 2.5. Динамика собственного и заемного капитала «ООО «Волгатранс-строй» за 2008-2010 гг.

 

Заёмный капитал ООО «Волгатранс-строй» в 2009 году вырос на 2745 тыс. руб., в 2010 гг.  вырос на 11,6 % или на 783 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения  кредиторской задолженности, которая к концу 2009 г. выросла на 2745 тыс. руб., в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась также на 783 тыс. руб.  Рост задолженности обусловлен невыполнением предприятием своих обязательств перед бюджетом по уплате налогов и сборов и внебюджетными фондами, перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации. Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы предприятие не имеет, что снижает финансовую устойчивость.

Рассмотрим более подробно состав основных средств ООО «Волгатранс-строй» за 2008-2010 гг., представленные в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Оценка состава и структуры основных средств ООО «Волгатранс-строй» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 г.		2009 г.		2010 г.		Абсолют- ное изменение
	Сумма,  тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма,  тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	2009 г. к 2008 г.,тыс. руб. (+;-)	2010 г. к 2009 г.,тыс. руб. (+;-)
1. Производственный и хозяйственный  инвентарь	33	0,5	44	0,6	228	3,0	24	184
Всего	33	0,5	44	0,6	228	3,0	24	184