Финансовое состояние и неплатежеспособность предприятия

Операционная прибыль в сочетании с чистым положительным притоком денежных средств свидетельствует о благополучном положении дел. Напротив, если из отчетов следует, что операционная прибыль есть, но компания имеет отрицательный денежный поток, возникает подозрение, что прибыли завышены искусственно, а действительное положение дел компании незавидное.

Деловой риск – это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов компании может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом. Факторами делового риска являются различные причины, приводящие к прерывности или задержке кругооборота фондов на отдельных стадиях [16, c. 451]:

Факторы делового риска можно сгруппировать по стадиям кругооборота:

1 стадия – создание запасов: количество поставщиков и их надежность; мощность и качество складских помещений; соответствие способа транспортировки характеру груза; доступность цен на сырье и его транспортировку для заемщика; количество посредников между покупателем и производителем сырья и других материальных ценностей; отдаленность поставщика; экономические факторы; мода на закупаемое сырье и другие ценности; факторы валютного риска; опасность ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья.

2 стадия – стадия производства: наличие и квалификация рабочей силы; возраст и мощность оборудования; загруженность оборудования; состояние производственных помещений.

3 стадия – стадия сбыта: количество покупателей и их платежеспособность; диверсифицированность дебиторов; степень защиты от неплатежей покупателей; принадлежность заемщика к базовой отрасли по характеру кредитуемой готовой продукции; степень конкуренции в отрасли; влияние на цену кредитуемой готовой продукции общественных традиций и предпочтений, политической ситуации; наличие проблем перепроизводства на рынке данной продукции; демографические факторы; факторы валютного риска; возможность ввода ограничений на вывоз из страны и ввоз в другую страну экспортной продукции.

Оценка делового риска коммерческим банком может формализоваться и проводиться по системе скоринга, когда каждый фактор делового риска оценивается в баллах.

Аналогичная модель оценки делового риска применяется и на основе других критериев. Баллы проставляются по каждому критерию и суммируются. Чем больше сумма баллов, тем меньше риск и больше вероятность завершения сделки с прогнозируемым эффектом, что позволит заемщику в срок погасить свои долговые обязательства. Наконец, определяется класс предприятия в зависимости от суммы набранных баллов (табл. 1.4).

Таблица 1.4

Определение класса предприятия в зависимости от его финансового состояния

Класс	Общая сумма баллов
Класс А (заемщик надежный)	Больше 250
Класс Б (заемщик с минимальным риском)	От 200 до 250
Класс В (заемщик с средним риском)	От 150 до 200
Класс Г (заемщик с минимальным риском)	От 100 до 150
Класс Д (заемщик с полным риском)	Менее 100

 

Таким образом, мы видим, что существует множество методик оценки неплатежеспособности, при этом каждый предприятие самостоятельно определяет выбор наиболее оптимальной из существующих методов. Рассмотрим основные экономическую характеристику и анализ показателей неплатежеспособности предприятия.

 

 

 

 

 

 

2. Оценка  платежеспособности и финансовой  устойчивости предприятия

2.1. Экономическая характеристика  ООО «Волгатранс-строй»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Волгатранс-строй» (сокращенное фирменное наименование ООО «Волгатранс-строй») зарегистрировано по адресу: 429500 Чувашская Республика - Чувашия, пгт Кугеси, ул. Шоршелская, д. 10, тел. +7 (83540) 22462,+7 (8352) 450555. Сокращенное наименование на английском языке - OOO «Volgatrans-stroi». Общество создано в целях осуществления инвестиционной деятельности в области строительства объектов жилья, социальной и промышленной сферы.

На основании лицензии, выданной Федеральным агентством по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству: государственная лицензия ГС-4-21-02-27-0-2126003691.

Идентификационный номер налогоплательщика: ИНН 2116494017, ОКПО 71015904, ОГРН 1032135006584. Расчетный счет № 40702810475020000601 в АК СБ РФ Чувашский банк, г.Чебоксары, БИК 049706609, кор.счет № 30101810300000000609

Основной задачей ООО «Волгатранс-строй» является осуществление функций Заказчика и Инвестора при строительстве новых объектов недвижимости, реконструкции, расширении и техническом перевооружении действующих предприятий, зданий и сооружений. Основным видом деятельности компании является производство общестроительных работ.

Кроме того, ООО «Волгатранс-строй» вправе осуществлять:

- выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки;

- переработка и консервирование картофеля;

- переработка и консервирование фруктов и овощей, не включенных в другие группировки;

- производство изделий из бетона для использования в строительстве;

- производство санитарно-технических работ;

- производство изоляционных работ;

- разборка и снос зданий; производство земляных работ;

- производство штукатурных работ;

- производство прочих отделочных и завершающих работ;

- производство малярных и стекольных работ;

- устройство покрытий полов и облицовка стен;

- производство столярных и плотничных работ;

- прочая оптовая торговля;

- оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием;

- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

- розничная торговля фруктами, овощами и картофелем;

- деятельность автомобильного грузового транспорта.

ООО «Волгатранс-строй» выполняет: проектно-изыскательные работы, строительно-монтажные работы любой сложности, электромонтажные и отделочные работы; оказывает услуги автотранспортной техники и строительных механизмов.

Целью деятельности предприятия является получение прибыли.

Целью создания общества является:

- создание единой инфраструктуры, содействующей проведению социальных реформ в Чувашской Республике;

- оказание содействия юридическим и физическим лицам, бюджетным и внебюджетным фондам и организациям Чувашской Республики в объединении их усилий направленных на инвестирование и строительство объектов жилья и социальной сферы.

Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными Федеральными законами, общество может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии).

ООО «Волгатранс-строй» работает на рынке Чувашской Республики с 2003 г., имеет собственную материально-техническую базу.

Организационная структура управления на предприятии − линейная (2.1).

Рис. 2.1. Организационная структура управления ООО «Волгатранс-строй»

На 31 декабря 2010 г. уставный капитал предприятия составлял 10000 руб. Николаев Владимир Александрович является генеральным директором, который осуществляет текущее руководство деятельностью.

Генеральный директор имеет право: без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять интересы и совершать сделки, открывать счета в банках и распоряжаться денежными средствами общества;  выдавать доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издавать приказы о назначении на должность работников компании, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; обеспечивать соответствие сведений об участниках общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале общества и т.д.

Бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 29.07.98 № 34н, Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 от 09.12.1998 г. № 60н и др. (Приложение 4).

В соответствии с учетной политикой  ООО «Волгатранс-строй» от 30 декабря 2010 г. имущество признается основным средством в соответствии с пунктами 3,4,5,6 ПБУ 6/01 и стоимостью более 40000 рублей.

Амортизация по основным средствам начисляется по нормам, установленным исходя из принадлежности основных средств к амортизационным группам и срока их полезного использования согласно Постановлению Правительства РФ от 01.01.2002 г. №1 – линейным способом.

Амортизация   по   нематериальным   активам   начисляется   линейным   способом с использованием счета 05 «Амортизация нематериальных активов». Начисление амортизации производится ежемесячно, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этом объект был введен в эксплуатацию.

Финансовые вложения Общества оцениваются по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета.

Приобретаемые материально-производственные запасы отражаются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости с учетом транспортно-заготовительных расходов на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Сырье и материально-производственные запасы списываются в производство по средней себестоимости, хозяйственный инвентарь и спецодежда – по стоимости приобретения. Готовая продукция оценивается по учетным ценам, которыми является плановая себестоимость, с применением счета 40.

Общехозяйственные расходы распределяются по видам деятельности пропорционально заработной плате основных производственных рабочих. Услуги транспортного участка распределяются по видам деятельности по фактическому использованию транспортных средств.

Прямые расходы формируются в разрезе следующих статей затрат: основное сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты; амортизационные отчисления по основным средствам, используемым при производстве продукции; расходы по субподрядным работам; расходы на оплату труда основных производственных рабочих; суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленных на указанные суммы расходов на оплату труда.

При ведении строительства по договорам подряда и инвестиционным договорам, доходы и расходы определяются ежемесячно, исходя из фактических затрат и объемов выполненных работ по справке формы КС-3 и учитываются на счете 20 «Основное производство».

Затраты, производимые организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете по счету 97 «Расходы будущих периодов»      (лицензии,   страхование,   сертификация   и   т.д.).   Они   учитываются   в себестоимости изготавливаемой продукции и выполняемых работ и услуг, равномерно в течение периода, на который они произведены: срок действия лицензии и т.д. Резерв по сомнительным долгам не создается.

Инвентаризация имущества и обязательств осуществляются в порядке, на условиях и в сроки, установленные Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ. Даты проведения, перечень инвентаризуемого имущества и обязательств устанавливаются приказами и распоряжениями   руководителя  предприятия,    кроме    случаев,    когда   проведение инвентаризации обязательно: инвентаризация товарно-материальных ценностей и основных средств проводится по состоянию на 1 ноября отчетного года; инвентаризация кассовых операций проводится ежемесячно; инвентаризация расчетов и обязательств - проводится по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Рассмотрим динамику основных показателей работы ООО «Волгатранс-строй» за 2008 - 2010 гг., представленной в табл. 2.1 .

Таблица 2.1

Динамика показателей финансово – хозяйственной деятельности

ООО «Волгатранс-строй» за 2008-2010 гг.

Показатели	Годы			Абсолют- ное изменение		Темп измене- ния
	2008	2009	2010	2009 г. к 2008 г., тыс. руб. (+;-)	2010 г. к 2009 г., тыс. руб. (+;-)	2009 г. к 2008 г., %	2010 г. к 2009 г., %
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг  ,тыс.руб	10208	16995	9744	6787	-7 251	166,5	57,3
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ,тыс.руб	9945	16784	9685	6839	-7 099	168,8	57,7
3. Валовая прибыль	263	211	59	-52	-152	80,2	28
4.Прибыль (убыток) от продаж ,тыс.руб	263	211	59	-52	-152	80,2	28
5.Прочие операционные доходы ,тыс.руб	8	0	6	-8	6	0,0	в 6 раз
6.Прочие операционные расходы ,тыс.руб	2888	114	145	-2774	31	3,9	127,2
7.Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб	-17	97	-80	114	-177	-	-
8.Чистая прибыль (убыток), тыс.руб	-17	61	-82	78	-143	-	-
9.Среднегодовая стоимость основных  средств, тыс.руб	26,5	38,5	136	12	98	145,3	в 3,5 раза
12.Среднесписочная численность работников, чел	39	39	45	0	6	100,0	115,4
13.Производительность труда чел/тыс.руб	0,68	0,99	3,02	0,31	2,03	-	-
14. Фондоотдача, руб/руб	385,2	441,4	71,4	56,2	-370	-	-
15. Фондоемкость, руб/руб	0,003	0,002	0,014	-0,001	0,012	-	-
16.Фондовооруженность труда тыс. руб/ч ел	0,026	0,023	0,005	-0,003	-0,018	-	-