Финансовая устойчивость в страховой компании "Согласие"

 

Следовательно, автономность (финансовая самостоятельность) данной организации находится на нормальном для оптимального функционирования уровне, то есть доля собственных активов (капитала) выше всех активов, находящихся  в распоряжении экономического субъекта. Автономность ООО СК «Согласие» > 0,5, считается, что структура баланса удовлетворительна.

Результат проведенных расчетов свидетельствует  о достатке собственных оборотных  средств и одновременно информирует  о том, что оборотный капитал  организации оборачивается нормально.

Уделяя  особое внимание своей финансовой устойчивости, СК «Согласие» является одним из действующих  участников российского рынка перестрахования, что подтверждается долгосрочным сотрудничеством  с ведущими российскими, западными  страховыми и перестраховочными  компаниями, брокерами. Основными критериями выбора партнеров продолжает оставаться надежность, финансовая стабильность и профессионализм.

Неукоснительное выполнение своих обязательств перед  партнерами и клиентами обеспечило компании безупречную репутацию  на мировом перестраховочном рынке.

Таким образом, в данной главе нами была проведена  оценка финансово-экономической деятельности страховой компании ООО СК «Согласие» и проведен анализ финансовой устойчивости.

 

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ  ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ  КОМПАНИИ 

3.1. Проблемы и пути  развития страхования в России

 

В настоящее  время состояние финансовых рынков и компаний финансового сектора  вызывает обеспокоенность как потребителей, так и государства. Мировой финансовый кризис негативно отразился на "здоровье" российских финансовых компаний, в  том числе и страховых, вызвав снижение расходов на страхование предприятий  и физических лиц, а следовательно, и снижение темпов роста сборов страховых  премий либо снижение их объемов³.

Страховой рынок считается "здоровым", если таковым его считают все заинтересованные стороны, а именно потребители (страхователи и инвесторы), страховщики и государство. В текущей ситуации ни одна из заинтересованных сторон не считает ситуацию на страховом  рынке комфортной для себя. Потребители  не удовлетворены качеством услуг  и обеспокоены снижением финансовой устойчивости страховых компаний, страховщиков беспокоит снижение платежеспособного  спроса, государство не устраивает качество активов страховых организаций  и их уровень финансовой устойчивости, инвесторы хотели бы получать желаемый уровень доходности, который страховщики  в условиях кризиса не могут обеспечить. Подобное состояние не способствует развитию и повышению капитализации  российского страхового рынка.

Одна  из основных функций регулятора состоит  в минимизации указанных негативных тенденций и создании рыночной среды, отвечающей интересам всех заинтересованных сторон. Росстрахнадзор, являясь основным страховым регулятором в России, развивался вместе с рынком и вместе с рынком переживала все его подъемы и спады. В кризисное время роль надзора как института, способного превентивными мерами и мерами реагирования защитить права страхователей, особенно важна.

Рынок ежегодно ставит перед государственным страховым  надзором новые задачи по контролю работы страховых компаний, решение  которых является основополагающим моментом и условием нормального  развития российского страхового рынка. В качестве примера можно указать  выявление новых видов сомнительных активов и предотвращение их использования  для размещения средств страховщика, предупреждение банкротства страховых  организаций, выявление новых страховых  схем и др. Для решения этих задач, а также для того, чтобы Федеральная  служба страхового надзора своевременно реагировала на потребности и  вызовы рынка, механизмы надзора  требуют постоянного совершенствования.

Сегодня основная функция регулирующего  органа в России (надзор и контроль за участниками рынка) осуществляется ретроспективно. Орган страхового надзора  не успевает вовремя реагировать  на меняющиеся условия рынка, что  не способствует гармонизации отношений  между его субъектами.

Очевидна  необходимость перехода от ретроспективного надзора к перспективному, пруденциальному, в основе которого лежат принципы внутреннего контроля, аудита и управления рисками.

Рассмотрим  одно из направлений совершенствования  деятельности Росстрахнадзора, а именно внедрение принципов внутреннего  контроля и управления рисками при  осуществлении государственного страхового надзора.

Ретроспективный анализ деятельности субъектов страхового дела не позволяет: 1) получать объективную  и актуальную информацию о состоянии  дел в страховой организации; 2) гарантированно выявлять проблемные области деятельности страховой  организации; 3) проводить раннюю диагностику  банкротства страховых организаций; 4) повысить эффективность и понизить временные затраты проведения проверок, осуществляемых органами страхового надзора, за счет проведения целевых проверок узких проблемных областей деятельности компаний, а не комплексных проверок всей деятельности страховщика.

Пруденциальный  надзор, являющийся признанным инструментом надзора за деятельностью страховщиков во всем мире, в России представлен  в основном на этапе предварительного надзора, а именно в процессе выдачи лицензии, при котором Росстрахнадзор осуществляет предварительную проверку всех соискателей лицензии и всей представленной ими документации. Расширение сферы применения пруденциального  подхода к надзору за субъектами страхового дела предполагается осуществить  за счет расширения сферы внутреннего  контроля и управления рисками.

Данный  подход прежде всего предполагает:

- постоянный  мониторинг деятельности страховых  организаций, направленный на  предотвращение рисков страховых  организаций и нарушений страхового  законодательства (перспективный надзор);

- формирование  индивидуальных для каждой страховой  организации карт рисков, основанных  на оценке групп рисков, и их  анализ;

- четкое  определение критериев отбора  субъектов страхового дела, подлежащих  проверке;

- классификацию  организаций в соответствии с  критериями отбора с целью  определения субъектов страхового  дела, подлежащих проверке, а также  глубины планируемых проверочных  мероприятий;

- учет  индивидуальных особенностей субъекта  страхового дела при определении  тематики проверки (с учетом анализа  карты рисков);

- своевременное  и оперативное принятие мер  государственного страхового надзора  и иных возможных мер в случае  наличия повышенного уровня риска,  а также нарушения субъектом  страхового дела страхового законодательства;

- возможность  обратить внимание страховой  организации на проблемные области  и оценить, осознает ли страховая  организация наличие проблемы.

Ключевым  звеном предлагаемого подхода является "система оценки рисков страховой  организации", основными элементами которой являются:

1) сбор  и анализ актуальной информации  о деятельности страховой компании  как из текущей отчетности, так  и по специализированному запросу  в страховую компанию и информации, находящейся в открытом доступе;

2) построение  на основании собранной информации  индивидуальных карт рисков страховых  компаний по основным группам  риска и детальный анализ карт  рисков;

3) подготовка  по результатам анализа карт  рисков программы мероприятий  по предотвращению/минимизации рисков;

4) возможность  прогнозирования рисков страховщика  на основании анализа исторических  данных по сформированным картам  риска в предыдущие периоды.

Карта рисков включает в себя финансовые риски, в  том числе риски банкротства; управленческие; законодательные; операционные риски; риски неполучения дохода; увеличения расходов.

В соответствии со степенью риска ему присваивается  определенный балл. Критерии присвоения балла предлагается определять экспертным путем с учетом анализа материалов Росстрахнадзора, рекомендаций МАСН, Базельского  комитета.

В зависимости  от количества присвоенных баллов риски  распределяются по зонам: красной <к>, желтой <ж>, зеленой <з>. Зеленая  зона - низкая степень риска. Желтая - степень риска средняя или  выше среднего, требует повышенного  внимания со стороны надзорного органа. Красная зона - высокая или очень  высокая степень риска, требует  принятия мер со стороны надзорного органа согласно разработанной программе  мероприятий.

Результат анализа рисков страховой организации  отображается на карте рисков страховой  организации (рис. 10).

 

 

 

 

 

                              Группа 1: Риски неполучения дохода

                      __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __

                    /\                                                  \

                   /   \ <з> 1.4 Риск несбалансированности  стр. порт. /  \

                  /      \ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __   /     \

                 /      /  \     <ж> 1.1 Андеррайтерский риск     / \      \

   Группа 2:    / 2.7 Риск   \ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ _  /     \     \   Группа 3:

   Риски       / завышенного  / \ <к> 1.5 Инвестиционные       /\<ж> 3.1 Риск \  Операционные

   увеличения /      КВ <ж> /    \   риски                  /   \   неэффект. \ риски

   расходов  /2.4   /      /       \                      /      \  опер.      \

            / Инфляционный/ <к> 2.3 Риск неправильного  /         \ деятельности\

           /  риск/ <ж>  /      формирования  резервов /            \      \      \

          /      /      /              \            /               \      \      \

         /2.1 Риск     /<к> 2.5 Риски    \        /                  \      \      \

        /катастроф  <ж>/     перестрахования\    /                     \      \      \

       /__  __/__ __ / __ __ __ __ __ __ __ _\/__ __ __ __ __ __ __ __ \__ __ \__  __\

       \      \      \                       /\    <к> 5.4 Риск неэффективной  /      /

        \      \      \<к> 4.1 Риск несоблюдения     орг. структуры   /      /      /

         \      \      \   законодательства (115)                    /      /      /

          \      \      \                /        \                 /      /      /

           \      \      \              <к> 6.1 Риск потери        /      /      /

            \      \      \           /     финансовой устойчивости      /      /

             \      \      \        /                   \        /      /      /

              \      \      \     /<к> 6.1 Риск дивидендной     /      /      /

Группа 4:      \      \      \  /      политики            \   /      /      /

Законодательные \      \      /_ __ __ __ __ __ __ __ __ __ _ /      /      / Группа 5:

риски            \      \   / <ж> 6.6 Риск несбалансированности\    /      /  Управленческие

                  \      \/__ __  стр. порт.__ __ __  __ __ __ __\ /      /   риски

                   \     /<з> 6.2 Риск использования  <з> 6.7 Риск \      /

                    \   / заемного капитала          обесценения активов/

                     \ /  <з> 6.8 Риски ликвидности  <з> 6.8 Риски  \  /

                      \                              Дт и Кт задолж. \/

                       -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --

                                Группа 6: Финансовые риски

 

<з> "зеленая зона" - внешний шестиугольник;

<ж> "желтая" - средний, светлый;

<к> "красная зона" - центральный  шестиугольник.

 

Рис. 10. Пример карты рисков, построенной по результатам  анализа

отчетности  ООО СК «Согласие» за 2010 г.

 

Для каждого  риска, в зависимости от его степени, предлагается сформировать план надзорных  мероприятий, которые могут включать в себя: проведение тематических проверок проблемных областей деятельности страховой  организации; направление запросов и рекомендаций в страховые организации.

Система оценки рисков страховой организации  предлагается как внутренний инструмент Росстрахнадзора для анализа  и выявления проблемных областей деятельности страховщиков. Непосредственно  на основе анализа карт рисков к  страховщикам не будут применены  меры государственного страхового надзора. Однако результаты анализа карт рисков будут являться основанием проведения проверочных мероприятий, в результате которых к субъектам страхового дела могут быть применены меры воздействия, которые, как и в настоящее время, должны применяться в соответствии с действующим страховым законодательством Российской Федерации.

Заметим при этом, что в силу п. 5 ст. 30 Закона "Об организации страхового дела в РФ" субъекты страхового дела обязаны  представлять по запросам надзорного органа информацию, необходимую для  осуществления им его функций (за исключением информации, составляющей банковскую тайну), а именно эта информация используется при составлении карты.

Составление и анализ карт рисков, а также  формирование программы мероприятий  предлагается проводить на периодической  основе по всем страховым организациям.

Преимуществом предлагаемого подхода является также возможность прогноза основных показателей карты на краткосрочную  и среднесрочную перспективу, который  впоследствии будет подтвержден  конкретными отчетными данными  и позволит своевременно осуществить  указанные надзорные мероприятия  с целью предотвращения рисков.