Финансовая устойчивость в страховой компании "Согласие"

где Дпер ж - доля перестраховщика в резерве  по страхованию жизни.

Если  рассчитанная величина Кпж " 0,85, то он принимается равным 0,85, если Кпж " 0,85, то он принимается равным его  фактической величине.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование  жизни (Мнин), рассчитывается:

Мнин = mах {Мнин1, Мнин2} х Кпин,                        (13)

где Мнин1 - первый показатель, рассчитываемый на основе страховых премий (взносов);

Мнин2 - второй показатель, рассчитываемый на основе страховых выплат;

Кпин - поправочный  коэффициент по страхованию иному, чем страхование жизни.

Первый  показатель (Мнин1) рассчитывается:

Мнин1 = 16/100 х (СП - СПраст - РПМ - Озак),                   (14)

где 16/100 - процент, установленный Положением N 90н;

СП - сумма  страховых премий (взносов), начисленных  по договорам страхования, сострахования  и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период (12 месяцев);

СПраст - сумма страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования  и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;

РПМ - сумма  отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования  в резерв предупредительных мероприятий  за расчетный период;

Озак - сумма  других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных  действующим законодательством, за расчетный период.

Страховая организация, у которой с момента  получения впервые лицензии на осуществление  страхования иного, чем страхование  жизни, до отчетной даты прошло менее  года (12 месяцев, предшествующих отчетной дате), в качестве расчетного периода  при вычислении первого показателя использует период с момента получения  лицензии до отчетной даты.

Второй  показатель (Мнин2) определяется следующим  образом:

Мнин2 = 23/100 х 1 / 3 х (СВ - СР + Ирзу + Ирпну),             (15)

где 23/100 - процент, установленный Положением N 90н;

СВ - сумма  страховых выплат, фактически произведенных  по договорам страхования, сострахования  и начисленных по договорам, принятым в перестрахование за расчетный  период (36 месяцев, предшествующих отчетной дате);

СР - суммы  поступлений, связанных с реализацией  перешедшего к страховщику права  требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные  в результате страхования, за расчетный  период;

Ирзу - изменение  резерва заявленных, но неурегулированных  убытков;

Ирпну - изменение резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам  страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный  период.

Страховая организация, у которой с момента  получения впервые лицензии на осуществление  страхования иного, чем страхование  жизни, до отчетной даты прошло менее 3 лет (36 месяцев), не рассчитывает второй показатель.

Поправочный коэффициент рассчитывается за расчетный  период (12 месяцев, предшествующих отчетной дате):

Кпин = (СВ - ДПин + Ирзу - ДПрзу + Ирпну - ДПрпну) /

(СВ + Ирзу +Ирпну),                                             (16)

где СВ - страховые выплаты, фактически произведенные  по договорам страхования, сострахования  и начисленных по договорам, принятым в перестрахование за расчетный  период;

ДПин - начисленная  доля перестраховщиков в страховых  выплатах за расчетный период;

ДПрзу - изменение доли перестраховщика  в резерве заявленных, но не урегулированных  убытков за расчетный период;

Ирпну - изменение резерва произошедших, но не заявленных убытков по договорам  страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование;

ДПрпну - изменение доли перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков за расчетный период.

При отсутствии в расчетном периоде страховых  выплат по договорам страхования, сострахования  и договорам, принятым в перестрахование, поправочный коэффициент принимается  равным 1. Если поправочный коэффициент  меньше 1, то он принимается равным 0,5, если больше - равным 1.

 

1.3.Методы управления  финансовой устойчивостью

 

В финансовом анализе страховых организаций  используются различные методы, позволяющие  структурировать и идентифицировать взаимосвязи между показателями ее деятельности. Выделяют неформализованные (логические) и формализованные методы анализа.

Таблица 1

Методы анализа  финансовой устойчивости страховой  организации

К неформализованным  относятся методы сравнения, построения аналитических таблиц, экспертных оценок, чтения и анализа финансовой отчетности и др. Все они носят импровизационный характер, их применение требует творческого подхода.

1. Метод сравнения состоит в проведении процедур для установления сходства и различий явлений объективной действительности. К таким процедурам относятся выбор объектов, шкал сравнения, количества сравниваемых признаков, определение критериев существенности и несущественности. Сравнение проводится по одному или нескольким критериям. В первом случае видится сравнение план — факт, сравнение с эталоном, ранжирование на основе относительных и специальных статистических показателей. Во втором случае используются несоизмеримые и действующие разнонаправленно показатели, а также процедуры ранжирования.

2. Построение аналитических таблиц может применяться на всех этапах анализа. В таблицах проводится систематизация исходных данных, выполняются расчеты, оформляются результаты анализа. Аналитические таблицы дополняются выводами, построенными по принципу от общего к частному.

3. Метод группировки — это расчленение совокупности данных на группы с целью изучения структуры, взаимосвязей между составляющими компонентами. Группировки начинаются с определения оптимального количества групп и границ интервалов. Используются два вида группировок: структурные или аналитические. Первые — для изучения состава и структуры совокупности, вторые — для изучения взаимосвязей между двумя и более показателями, один из которых результативный, остальные — факторные. Аналитические группировки позволяют рассчитать факторные связи.
4. Элементарные методы обработки рядов динамики — расчеты количественных характеристик радов динамики, выявление тенденций. При анализе рядов динамики рассчитываются базисное и цепное абсолютные измерения уровня, темпы их роста и прироста (снижения), среднее значение уровня ряда, среднее абсолютное изменение. Тенденция временного ряда представляется суммой трендовых, конъюнктурных и разовых составляющих. Определение тренда — наиболее часто применяемая к динамическому ряду процедура. Для ее выявления применяются такие разновидности метода, как интуитивный, скользящей средней, наименьших квадратов и др. .
5. Индексный метод — сравнение различных значений показателя, характеризующего одно и то же явление. Индексы бывают простыми и сводными. В финансовом анализе используются сводные индексы, так как большинство финансовых явлений многоаспектно. Индексный метод решает задачи оценки уровня, анализа влияния отдельных факторов на результативный показатель, оценки зависимости динамики среднего уровня от изменения структуры совокупности и т.д.
6. Методы экспертных оценок: дельфийский метод, морфологический и метод сценариев. Дельфийский метод включает проведение многоэтапного индивидуального опроса экспертов с последующим обобщением их оценок. Морфологический метод — это систематизированный обзор возможных вариантов развития исследуемой системы для получения прогноза. Метод сценариев — качественное описание вариантов развития объекта анализа при сочетании определенных параметров.

7. Методы чтения и анализа бухгалтерской отчетности. Обязательные требования — знание принципов бухгалтерского учета, формирования основных статей отчетности, построения системы, показателей, понимание логики проведения вертикального и горизонтального анализа, знание нормативных документов в области учета и отчетности и др.

8. Метод балансовой увязки — изучение соотношения двух групп показателей, связанных между собой равными итоговыми суммами-

Используется  при анализе правильности размещения и использования средств и источников их формирования; проверяется корректность расчетов при проведении факторного анализа.

9. Метод средних величин используется в случае, когда необходимы обобщение, замена множества индивидуальных значений анализируемого признака средней величиной, характеризующей всю совокупность явлений. Наиболее часто в финансовом анализе применяются такие величины, как средняя арифметическая, средняя геометрическая и средняя хронологическая. Выбор той или иной средней величины зависит от исследуемого явления. Проводя сравнение достигнутых показателей, следует помнить о различной 
экономической базе, исторических традициях и других факторах. В связи с этим средние величины надо использовать в финансовом анализе страховой деятельности осторожно, так как они могут сглаживать существенные различия.

10. Простым, но эффективным методом изучения страховых 
бизнес-процессов является индексный, позволяющий выявить темпы 
и тенденции развития. Однако показывая темпы развития страховой деятельности, индексы не характеризуют ее объем. Так, один процент прироста страховых платежей при различной исходной базе подразумевает разную сумму платежей и соответственно разные трудовые затраты персонала на обеспечение такого темпа прироста. Об этом следует помнить, используя индексы в ходе анализа оценочных показателей.

 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ "СОГЛАСИЕ"

2.1. Краткая характеристика  деятельности СК "Согласие"

 

Общество  с ограниченной ответственностью "Страховая  Компания "Согласие", именуемое  в дальнейшем   "Общество",   является   юридическим лицом,   созданным   в   соответствии   с законодательством  Российской  Федерации.   Общество  создано   28   сентября   1993   г.  как Акционерное общество закрытого  типа "Согласие"; 2 августа 1995 г. название Общества было изменено на Закрытое акционерное  общество страховая компания "ИНТЕРРОС-СОГЛАСИЕ"; 30 июля 1999 г. Общество преобразовано  в Общество ограниченной ответственностью Страховая компания "Интеррос-Согласие"; 20 июня 2002 г. Общество изменило своё название на Общество с ограниченной    ответственностью   "Страховая   Компания   "Согласие".  

Место нахождения: 119017, Российская Федерация, г. Москва, Малый  Толмачевский пер., дом 8/11, строение 3.

Предметом деятельности Общества являются: 

• проведение всех видов страховых и перестраховочных операций в рублях и иностранной валюте, как в России, так и за рубежом, за исключением страхования жизни;
• разработка правил и условий страхования, тарифов страховой премии и комиссионного вознаграждения;
• разработка и издание инструкций по страховым и другим вопросам своей деятельности;
• оценка страховых рисков, определение размера ущерба и страховых выплат;
• представление интересов российских, иностранных юридических и физических лиц на территории Российской Федерации, в том числе в качестве аварийного комиссара;
• осуществление инвестиционной деятельности в Российской Федерации и за рубежом;
• принятие и продажа, в том числе на аукционах, оставшегося после страхового случая имущества, а также восстановление и замена его частично или полностью вместо выплаты страхового возмещения по убытку;
• получение кредитов, предоставление займов, внесение депозитов, выдача банковских гарантий, размещение денежных средств на коммерческой основе;
• размещение собственных и привлеченных средств во все виды имущества, разрешенных к обороту на территории Российской Федерации, в том числе в недвижимость, валюту, ценные бумаги и иные активы; 
• проведение консультационной, оценочной, экспертной и исследовательской деятельности, связанной со страхованием;
• оказание услуг юридического и финансового характера страхователям;
• осуществление размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством; 
• распространение в Российской Федерации и за границей любых видов печатной продукции и рекламы в соответствии с целями деятельности

Развитие  Компании, ее устойчивое финансовое положение  на современном рынке страхования  в России находит отражение в  динамике основных показателей за 2010 год.

Умение анализировать хозяйственную  деятельность, реально оценивать  финансовое состояние и на этой основе планировать деятельность фирмы  на внутреннем и внешнем рынках –  необходимое условие успешной работы фирмы. В табл. 2 и 3 рассмотрим структуру  баланса ООО СК «Согласие» за 2008 - 2010 гг. (приложение 1).