Финансовая устойчивость в страховой компании "Согласие"

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ 5

1.1. Понятие финансовой устойчивости страховой компании и факторы влияющие на неё 5

1.2.Система показателей оценки финансовой устойчивости 17

1.3.Методы управления финансовой устойчивостью 27

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ "СОГЛАСИЕ" 31

2.1.Организационно экономическая характеристика СК "Согласие" 31

2.2.Анализ объема, видов, форм и качества страховых услуг, оказываемых  СК «Согласие» 41

2.3. Анализ финансовой устойчивости 51

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ 57

3.1. Предложения по развитию и повышению эффективности         деятельности 72

3.2. Проблемы и пути развития страхования в России 57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 86

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность  темы работы обусловлена тем, что в условиях рынка руководители и специалисты большинства страховых компаний хорошо знакомы с проблемами управления финансами, и многие из этих проблем решаются. Целью деятельности хозяйствующего субъекта является получение прибыли. Категория прибыли теснейшим образом связана с финансами, в частности прибыль является источником финансовых ресурсов. С этих позиций финансовая устойчивость приобретает особый статус как "ядро" обеспечения устойчивости системы (хозяйствующего субъекта) в целом.

Страхование является важнейшим финансовым и  правовым механизмом, в полной мере осуществляющим защиту экономических  интересов граждан, причем практически  от всех негативных обстоятельств, встречающихся  на их жизненном пути.

Реальные  условия функционирования компании требуют объективного и всестороннего  финансового анализа процессов  совершаемых коммерческих операций. Объективная необходимость выполнения такого анализа в страховой организации  обусловлена высокой социальной значимостью. Финансовый анализ организации  позволяет выявить эффективность  функционирования экономического субъекта, недостатки в работе, причины их возникновения и позволяет на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации  его деятельности.

В условиях централизованной системы существовала практически одна страховая организация, по обязательствам которой отвечало государство, и у населения была уверенность в исполнении обязательств страховой компании. В современных  условиях на страховом рынке присутствует значительное количество различных  страховых организаций. С одной  стороны, вопросы функционирования и финансового состояния страховой  компании важны для инвесторов и  менеджмента компании, с другой стороны, они находятся в постоянном поле зрения государства, ответственного "регулировщика" страхового рынка, а также фирм и населения, пользующегося услугами данной страховой компании.

В последние  годы методики в осуществлении финансового  анализа действующей страховой  организации коренным образом изменились. Изменились подходы и методы анализа, компоненты анализируемых показателей. Потребность в осуществлении  анализа определяется иными целями, чем методы и цели, присущие "социалистической" экономике. Главная цель проведения всестороннего экономического анализа  деятельности экономического субъекта в современных условиях заключается  в надобности обеспечения устойчивой работы коммерческих организаций в  данных конкретных экономических условиях.

Целью работы является изучение особенностей управления финансовой устойчивостью в страховой  компании.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

• изучить теоретические основы управления финансовой устойчивостью страховой компании;
• дать оценку финансовой устойчивости страховой компании «Согласие»;
• определить направления улучшения финансовой устойчивости страховой компании.

Объектом  исследования является Страховая компания «Согласие» в городе Чебоксары.

Теоретической и методологической основой послужили  книжные издания и периодическая  литература отечественных и зарубежных экономистов.

 

 

 

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ  СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

1.1. Понятие финансовой  устойчивости страховой компании  и факторы влияющие на неё

 

Как и  любой другой субъект бизнеса, страховая  организация обладает определенным ресурсным потенциалом, использование  которого направлено, в первую очередь, на извлечение прибыли в результате осуществления хозяйственной деятельности. Особое значение финансовой устойчивости страховых организаций для экономики  в целом обусловлено рядом  причин. Во-первых, развитие страхового сектора в системе финансовых отношений на макроуровне способствует стабилизации экономики, а также  обеспечению социальной устойчивости общества. Вступая в финансовые отношения  с различными субъектами рынка (страхователями, контрагентами, государством и т.д.) и выполняя свои договорные и иные обязательства, страховые организации  воздействуют тем самым на эффективность  всей цепочки экономических взаимосвязей в обществе.

Во-вторых, страховые организации оказывают  существенное влияние на рынок инвестиций, поскольку они являются надежным источником формирования финансового  капитала. Объективной предпосылкой этого является то, что поступление  страховых премий предшествует оказанию страховой услуги. Возникающий при  этом временной лаг между поступлениями  страховых премий и выплатами  позволяет страховым организациям аккумулировать значительные объемы денежных средств, которые размещаются в  различные финансовые инструменты  и нефинансовые инвестиционные активы. Оказание страховых услуг, в ходе которых полученные от страхователей  средства превращаются в значительные страховые фонды, стимулируют циркуляцию средств на рынке капитала. Операции по страхованию жизни также активизируют финансовый рынок, потому что они способствуют превращению сбережений населения в инвестиционные ресурсы долгосрочного характера.

В-третьих, укрепление финансовой устойчивости страховых  организаций благоприятно воздействует на макроэкономические рыночные отношения  в целом. Вместе с тем выступать  в роли стабилизаторов рынка страховые  организации могут лишь обладая  способностью выполнять свои обязательства  в течение срока страхования, располагая для этого ресурсным  потенциалом для адаптации к  требованиям постоянно меняющейся конкурентной среды.

Финансовая  устойчивость — способность объекта  сохранить количество и качество финансовых ресурсов при изменяющейся среде. Финансовая устойчивость страховой организации — это такое состояние (количество и качество) финансовых ресурсов, которое обеспечивает платежеспособность и дальнейшее развитие в условиях рисков, связанных со страховой защитой субъектов страхового рынка. Финансовая устойчивость предполагает максимальную адаптацию финансовых ресурсов к внешней среде в целях обеспечения платежеспособности и дальнейшего развития страхового бизнеса.

Финансовая  устойчивость характеризует определённое финансовое состояние: финансовую устойчивость, неустойчивость либо полную несостоятельность. Переход страховой организации из одного состояния в другое по признаку основной деятельности или юридическому статусу характеризует стадии финансового состояния.

Можно выделить четыре стадии финансового состояния  страховых организаций:

1. Устойчивое финансовое состояние характеризуется нормальной платежеспособностью, достаточным уровнем ликвидности, здоровым балансом, гибкой адаптацией к изменениям внешней и внутренней среды, отсутствием отклонений фактических показателей от нормативных требований.
2. Неустойчивое финансовое состояние характеризуется сохранением платежеспособности, способностью осуществлять страховые выплаты вовремя, некоторыми отклонениями от нормативных требований, снижением ликвидности, ухудшением прогнозных показателей.
3. Пограничному финансовому состоянию (пороговому) свойственна неспособность осуществлять страховые выплаты, платежи в бюджет й текущие платежи. Страховая организация может выйти из порогового состояния в стадию либо санации, либо банкротства.
4. Финансовая несостоятельность (санация) — переходное состояние, при котором возможно восстановление финансовой устойчивости. Страховая организация имеет признаки неустойчивости, что и в пограничном состоянии.

Банкротство (пороговое) — отсутствие финансовой устойчивости, результат состояния предельной неустойчивости. Признаком банкротства является неисполнение денежных обязательств и обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.

Каждая  стадия финансового состояния определяется множеством факторов: политическими, состоянием экономики и менеджмента, правового и налогового поля, абсолютными величинами и динамикой воздействующих микроэкономических показателей. Факторами финансовой устойчивости представляются явления качественные и количественные, внутренние и внешние (рис. 1). Они определяют стадию финансового состояния страховой организации. Проявляется воздействие факторов через систему показателей, с помощью которых оценивается степень финансовой устойчивости в динамике и в сравнении с другими страховщиками.

Итак, финансовая устойчивость страховых организаций  определяет эффективность страхового дела, развитие страховой системы и повышение доверия к страховому бизнесу. Анализ финансовой устойчивости страховой организации целесообразно проводить, используя следующую поэтапную модель.

 

Рис. 1. Схема  факторов определяющих устойчивость страховой  компании

 

Первый  этап — определение цели и подходов к анализу финансовой устойчивости. Цель анализа — получение объективных, достоверных данных о платежеспособности, финансовой устойчивости, изменении этих показателей в различных экономических ситуациях в зависимости от влияния внешних и внутренних факторов.

Второй  этап — определение задач интерпретации цели, которые дифференцируются в зависимости от:

• использования результатов анализа: внутреннее либо внешнее использование, в рамках публичной отчетности либо частное; % 
• порядка проведения анализа: плановое (внеплановое), комплексное (выборочное), обязательное (добровольное) и т.п.
• пользователей результатов анализа: органы государственного контроля, акционеры, финансовые менеджеры страховой организации, страхователи, кредиторы, партнеры и т.п.

Третий  этап — определение методов и методик для проведения анализа финансовой устойчивости страховой организации.

Четвертый этап основывается на требованиях:

• нормативов российского законодательства;
• индивидуальных пользователей результатами анализа, что предполагает применение авторских систематизированных и несистематизированных подходов.

Пятый этап — использование управленческих операций, состоящих из следующих элементов: субъект, объект, предмет, принципы, метод (методики), техника и технология, (процесс, сбор и обработка исходных данных для проведения анализа, результат и затраты на его осуществление), принятие решения по результатам анализа.

Достижение  цели анализа финансовой устойчивости возможно лишь при эффективной организации  бизнес-процессов и зависит от соблюдения следующих положений:

• кадрового обеспечения: квалификации, профессионализма и компетентности специалистов, осуществляющих анализ;
• информационного обеспечения: полноты и достоверности исходных данных об объекте анализа;
• научно-методического обеспечения: объективности, качества, оперативности и комплексности анализа, которые обеспечиваются используемыми методами анализа.

Шестой  этап — выбор показателей, характеризующих финансовую устойчивость, способность выполнять обязательства и при имеющихся условиях в случае неблагоприятных изменений внешней и внутренней среды. Эти показатели делятся на следующие группы:

• формируемые для официальной отчетности согласно требованиям законодательства и органов страхового надзора;
• определяемые в зависимости от целей, пользователей анализа (рейтинги, экспертные оценки).

Финансовое  положение страховой организации  раскрывается посредством интерпретации  показателей активов, обязательств и капитала (в первую очередь, данные бухгалтерского баланса - формы N 1-страховщик), а финансовые результаты - показателей  доходов, расходов и прибыли (в первую очередь, данные отчета о прибылях и  убытках - формы N 2-страховщик).

Для анализа  различных сторон деятельности страховой  организации используются абсолютные стоимостные показатели, характеризующие  объемы деятельности, а также относительные  показатели (коэффициенты), отражающие качество страхового бизнеса. Отдельные  виды показателей в ходе анализа  подлежат сравнению с установленными нормативами.

При проведении оценки результативности деятельности страховой организации все аналитические  характеристики можно подразделить по признаку однородности на следующие  группы показателей:

- динамики  и структуры актива и пассива  бухгалтерского баланса;

- дебиторской  и кредиторской задолженности;

- деловой  активности и рентабельности;