Банковское кредитование субъектов малого бизнеса

федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Российский государственный  торгово-экономический университет»

челябинский институт (филиал)

Кафедра ФИНАНСОВ, БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА

 

ДОПУСКАЕТСЯ К ЗАЩИТЕ

Заведующий кафедрой

к.э.н., доцент

___________ М.Н. Степанова

«_____»________200___г

 

 

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

тема: «Банковское  кредитование субъектов малого бизнеса»

Выполнил: студент 6 курса

специальности «Финансы и кредит»

заочной формы обучения                                      __________________________  

Научный руководитель,

доктор экономических  наук,

профессор                                                               __________________________  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск 2013 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………...…………….….…..3

1 Теоретические основы кредитования субъектов малого бизнеса.…………………….….6

1.1 Процесс кредитования в коммерческом банке: сущность,

основные  этапы, субъекты, объекты…………………………………….…………..6

1.2 Оценка кредитоспособности субъектов малого бизнеса…..………….……...…....18

1.3 Особенности кредитования субъектов малого бизнеса…………………………....22

 

2 Анализ кредитования субъектов малого бизнеса

в коммерческом банке ЗАО «ВТБ 24»………………...………………………..…….…...31

2.1 Общая характеристика ЗАО «ВТБ 24»…………..….…………………..……….….31

2.2 Анализ активных и пассивных операций ЗАО «ВТБ 24»……………...………....38

2.3 Анализ кредитного портфеля ЗАО «ВТБ 24»…….………………………..……….51

2.4 Анализ программ кредитования субъектов малого бизнеса

ЗАО «ВТБ 24»…………………………………...………………………..………….59

 

3 Направления развития кредитования субъектов малого бизнеса

  ЗАО «ВТБ 24»………………………..…………………….……………………………….62

3.1 Характеристика нового продукта кредитования...….………………………….…62

3.2 Оценка влияния продукта на финансовое состояние банка…………...………....66

 

Заключение…………….……………………..……..…….……..………….…..………….…71

 

Список  использованных источников и литературы……………..……………………....…75

 

Приложение А Бухгалтерский баланс ЗАО «ВТБ 24»..……………..…...…….…………..79

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ЗАО «ВТБ 24»…………..…….......…….….81

Приложение В Промежуточные расчеты по предоставленным кредитам…….………….83

 

Введение

Кредитование  – это традиционная банковская операция. Однако в современных условиях российские банки при наличии достаточного ресурсного потенциала не стремятся  активизировать кредитные процессы, ограничиваются размещением средств  в узком кругу известных заемщиков, а также кредитованием торгово-посреднических операций. В период перехода к рыночной экономике в России роль банковского  кредита значительно понизилась при резком росте значимости коммерческого  кредитования и собственных средств  предприятий. Важнейшим источником финансирования текущей деятельности предприятий стала кредиторская задолженность. С 2000 года развитие банковского бизнеса характеризуется значительным увеличением объема банковских услуг, в том числе розничных, под которыми понимаются операции обслуживания малого бизнеса (индивидуальных предпринимателей). Низкая обеспеченность многих предприятий малого и среднего бизнеса собственными средствами, не всегда достаточная для удовлетворения минимальных текущих потребностей, обуславливает повышенный спрос на банковский кредит в этом секторе экономики. В период финансово-экономического кризиса 2008-2009 гг. произошло изменение финансовой и экономической ситуации, что ухудшило экономические условия заемщиков. Для завоевания устойчивых позиций на кредитном рынке банку необходимо решить задачи создания уникальных кредитных продуктов, эффективной оценки кредитоспособности заемщика, улучшения качества обслуживания клиента. Реализация этих задач возможна адекватной информационной системой банка.

Все большее  число банков заявляет о своем  выходе на рынок обслуживания субъектов бизнеса. Но, выходя на новый рынок, банк должен выбрать правильную стратегию работы на нем, обеспечивающую получение максимальной прибыли.

Актуальность  кредитования субъектов малого бизнеса для банков сегодня очевидна. Банкиры сходятся на том, что и дальше кредитование будет расти опережающими темпами, однако основными игроками на нем будут крупные и некоторые средние банки, имеющие широкую филиальную сеть. По прогнозам специалистов, российский рынок кредитования будет стремительно развиваться еще в течение ближайших пяти лет.

Кредитованием субъектов малого бизнеса заинтересовались даже те банки, которые никогда этим не занимались. И в настоящее время в России в современных условиях кредитование субъектов малого бизнеса осуществляют все коммерческие банки.

Объектом  исследования является коммерческий банк ЗАО «ЗАО «ВТБ 24»». Предметом исследования данной работы является кредитование субъектов малого бизнеса коммерческими банками.

Целью работы является разработать рекомендации по решению проблем развития кредитования субъектов малого бизнеса, выявленных в процессе анализа этой деятельности в аналитической части работы.

В соответствии с поставленной целью в работе ставятся следующие задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты кредитования субъектов малого бизнеса в коммерческом банке;
• проанализировать кредитование субъектов малого бизнеса в коммерческом банке ЗАО «ВТБ 24»;
• разработать рекомендации по решению проблем развития кредитования субъектов малого бизнеса в ЗАО «ВТБ 24», выявленных в процессе экономического анализа.

Информационной  базой данного исследования послужили официальные данные Центрального Банка России, данные официальной бухгалтерской и финансовой отчетности ЗАО «ВТБ 24», информация сайтов сети Internet, а также материалы по проблематике исследования, опубликованные в монографиях, учебных пособиях и периодических изданиях.

По своей  структуре выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе рассмотрены теоретические основы кредитования субъектов малого бизнеса. Глава состоит из трех подразделов, в которых последовательно раскрываются процесс кредитования в КБ, оценка кредитоспособности и особенности кредитования субъектов малого бизнеса.

Вторая  глава работы носит аналитический  характер и служит экономическим  обоснованием последующих разработок в области развития кредитования субъектов малого бизнеса в ЗАО «ВТБ 24». В данной главе дается общая характеристика коммерческого банка «ВТБ 24», проводится анализ актива и пассива банка, оценка динамики и структуры кредитного портфеля банка, а также анализ кредитных программ для субъектов малого бизнеса. При этом анализ основывается на данных официальной бухгалтерской и финансовой отчетности за 2009-2011 гг.

Третья  глава выпускной квалификационной работы является проектной. Она содержит рекомендации по развитию кредитования субъектов малого бизнеса в коммерческом банке и их экономическое обоснование.

Работа  состоит из 86 страниц основного текста, 13 рисунков, 17 таблиц, 3 приложений. В списке литературы указано 37 источников.

 

1 Теоретические основы кредитования субъектов малого бизнеса

1.1 Процесс кредитования  в коммерческом банке: сущность, основные этапы, субъекты, объекты

В развитии экономики любой страны одну из главных  ролей играет банковская система, в  том числе в жизнедеятельности  крупных фирм, корпораций, а также  субъектов малого бизнеса. Она же выступает определяющим звеном всей мировой экономики. Международное банковское право, межгосударственное банковское сотрудничество и регулирование заметно содействуют совершенствованию законодательства стран в данной сфере, правил надзора, условий для поддержания стабильного экономического роста, налаживанию стабильного и взаимовыгодного финансового взаимодействия коммерческих банков с предприятиями малого и среднего бизнеса. Реализуя свою кредитную функцию, банки призваны способствовать наиболее рациональному использованию финансовых ресурсов общества, достижению позитивных результатов деятельности предприятий крупного, среднего и малого бизнеса, самого банка и государства в целом.

Целями  финансового взаимодействия участников процесса кредитования служат:

• создание для заемщиков благоприятных условий функционирования за счет наличия постоянной финансовой поддержки;
• увеличение спроса на услуги коммерческого банка со стороны заемщиков в сочетании с минимизацией клиентских рисков за счет косвенного участия в управлении его деятельностью;
• опосредованное участие государства в данном процессе (будучи косвенными участником процесса банковского кредитования, оно воздействует на сокращение рынка «черных» кредитов и процента недополученных налогов).

Субъекты  кредитных отношений в области  банковского кредита — хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков.

Кредиторы — лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные  средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик — сторона  кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная  их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь  обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как  заемщик. Это связано с тем, что  банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению  к хозорганам, населению, государству  — владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, — выступают  в качестве заемщиков. Перераспределяя  сосредоточенные у себя ресурсы  в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок — населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

У коммерческих банков основным субъектом кредитных  отношений выступает рыночное хозяйство. В настоящее время в банках действует следующая классификация  хозяйствующих субъектов:

• коммерческие предприятия и организации;
• некоммерческие предприятия и организации;
• финансовые организации;
• нерезиденты — юридические лица;
• предприниматели (физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица).

Причем  субъекты кредитования первых трех групп, находящиеся в различных организационно-правовых формах, дополнительно подразделяются банками в зависимости от их формы  собственности на три подгруппы: находящиеся в федеральной собственности, в государственной (кроме федеральной) и в частной собственности (т.е. негосударственной).

В данной работе я рассматриваю особенности  кредитования субъектов малого бизнеса. Поэтому рассмотрим определение малого бизнеса.

Малый бизнес — бизнес, опирающийся на предпринимательскую деятельность небольших фирм, малых предприятий, формально не входящих в объединения. Деятельность субъектов малого в России регулируется принятым 24 июля 2007 года Федеральным законом 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором указаны критерии отнесения предприятия к малому бизнесу.

К субъектам  малого предпринимательства относятся внесённые в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесённые в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие перечисленным ниже условиям.

• Ограничение по статусу.

Доля внешнего участия в капитале не должна превышать 25 %.

Для юридических  лиц — суммарная доля участия  Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных  граждан, общественных и религиозных  организаций (объединений), благотворительных  и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических  лиц не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов),