Реализация инвестиционного проекта с целью улучшения результатов финансовой деятельности ООО «Вираж»

- знание и соблюдение  профессиональной этики поведения.

Производственный персонал ресторана «Вираж» имеет или специальное образование, или прошел профессиональную подготовку на производстве с целью овладения знаниями, навыками и квалификацией для выполнения конкретных функций. Прием на работу производственного персонала осуществляется на конкурсной основе по результатам квалификационных испытаний или социологического тестирования.

Для каждой конкретной должности  производственного персонала разработана  должностная инструкция, устанавливающая функции, обязанности, права и ответственность работника, объемы, порядок и требования к качеству выполняемых работ, к профессиональному образованию, техническим знаниям и опыту работы.

Производственный персонал предприятия систематически совершенствует свои знания, квалификацию и профессиональное мастерство на основе теоретической подготовки и практической деятельности.

Производственный персонал обеспечивает производство кулинарной продукции и мучных кондитерских изделий, безопасных для здоровья и жизни потребителей, в соответствии с требованиями нормативной и технологической документации.

К производственному  персоналу ресторана «Вираж» предъявляют следующее важные для реализации деятельности требования:

- соблюдение требований  санитарии, правил личной гигиены и гигиены на рабочем месте;

- знание и соблюдение  мер пожарной и электробезопасности;

- соблюдение культуры  и этики общения с коллегами  по работе и потребителями;

- знание рациональной  организации труда на рабочем  месте и умение четко планировать работу.

Весь производственный персонал предприятия одет в санитарную одежду и обувь установленного образца, находящуюся в хорошем состоянии, без загрязнений, повреждений и заметных следов ремонта и изготовленную из материалов, разрешенных Госкомсанэпиднадзором.

Производственному персоналу  категорически запрещается появляться в помещении для потребителей в санитарной одежде, если это не связано с выполнением им прямых обязанностей.

Ресторан «Вираж» строго соблюдает состав информации, которую предприятие общепита обязано довести до сведения своих клиентов. Так, на вывеске заведения, помимо его названия, типа, режима работы, указан адрес его непосредственного места нахождения, а не юридический адрес.

В меню или прейскурантах  цены на еду, напитки, сигареты, а также на другие услуги заведения (к примеру, караоке) указаны исключительно в рублях.

Кроме сведений на вывеске, «Вираж» в наглядной и доступной форме доводит до сведения потребителей необходимую и достоверную информацию об оказываемых услугах, обеспечивая возможность их правильного выбора. Эта информация содержит:

- перечень услуг  и условия их оказания;

- цены и условия  оплаты услуг;

- фирменные  наименования (наименования) предлагаемой  продукции с указанием способов  приготовления блюд и входящих  в них основных ингредиентов;

- сведения о  весе (объеме) порций готовых блюд, емкости бутылок предлагаемых  алкогольных напитков и об объеме их порций;

- сведения о  пищевой ценности продукции общепита (калорийности, содержании белков, жиров,  углеводов, а также витаминов, макро- и микроэлементов в случае добавлении их в процессе приготовления продукции) при организации детского и диетического питания;

- обозначения  нормативных документов, обязательным  требованиям которых должны соответствовать продукция общепита и оказываемая услуга.

Для информирования потребителя о продукции и  об услугах «Вираж» использует меню, прейскуранты.

 

2.2. Анализ основных показателей деятельности предприятия

Анализ финансового  состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:

- общая стоимость  имущества организации;

- стоимость  иммобилизованных и мобильных  средств;

- величина собственных  и заемных средств организации  и др.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов.

 

 

 

 

Таблица 3

Сравнительный аналитический баланс 

 

Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	отклонение   01.01.2013    01.01.2011
АКТИВ I Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы	106	101	96	-10
Результаты  исследований и разработок	24881	138175	269183	244302
Основные средства	405611	176166	199776	-205835
Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0
Финансовые  вложения	36528	24872	38946	2418
Отложенные  налоговые активы	0	964	1126	1126
Прочие внеоборотные активы	255	0	0	-255
ИТОГО внеоборотные активы	467381	340278	509127	41746
II Оборотные  активы
Запасы	51710	413766	475134	423424
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	27141	49371	49504	22363
Дебиторская задолженность	70671	758099	393933	323262
Финансовые вложения	25658	384773	300141	274483
Денежные средства	32267	28557	24198	-8069
Прочие оборотные  активы	411327	0	0	-411327
ИТОГО по разделу II	618774	1634566	1242910	624136
ПАССИВ III Капитал  и резервы
Уставный капитал	790825	790825	790825	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0
Переоценка  внеоборотных активов	0	0	0	0
Добавочный  капитал (без переоценки)	21549	21549	21549	0
Резервный капитал	0	0	0	0
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	-747054	-690114	-629190	117864
ИТОГО по разделу III	65320	122260	183184	117864
IV Долгосрочные обязательства
Заемные средства	170559	354838	427074	256515
Резерва под  условные обязательства	0	0	0	0
Отложенные  налоговые обязательства	0	0	0	0
Прочие обязательства	715323	703878	303996	-411327
ИТОГО по разделу IV	885882	1058716	731070	-154812
V Краткосрочные  обязательства
Заемные средства	0	286257	209433	209433
Кредиторская  задолженность	134953	156276	215891	80938
Доходы будущих  периодов	0	351335	411057	411057
Резервы предстоящих  расходов	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	1402	1402
ИТОГО по разделу V	134953	793868	837783	702830
БАЛАНС	1086155	1974844	1752037	665882

 

 

В результате анализа  активов ООО "Вираж" за проверяемый период было установлено следующее:

За анализируемый период уровень внеоборотных средств возрос более чем в два раза. При этом наблюдается увеличение долгосрочных финансовых вложений.

Стоимость нематериальных активов за исследуемый период сократилась  на 10 тыс.руб. и составила 96 тыс.руб. Наибольшее уменьшение нематериальных активов наблюдается в период с 01.01.2011 по 01.01.2012, при этом наименьшего значения за весь период стоимость НМА достигла 01.01.2013 и составила 96 тыс. руб.

Стоимость основных средств за исследуемый период сократилась  на 205835 тыс.руб. и составила 199776 тыс.руб. Значительное выбытие основных средств произошло с 01.01.2011 года по 01.01.2012 года, когда стоимость имущества сократилась на 229445 тыс. руб. и составила 176166 тыс.руб. Наименьшего значения 176166 тыс.руб. стоимость основных средств достигла 01.01.2012 года.

В период 01.01.2011 года по 01.01.2013 года произошло увеличение на 2418 тыс.руб. или на 6.2 % долгосрочных финансовых вложений.

Оборотные активы ООО "Вираж" в основном формируются за счет запасов, дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также НДС по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

Стоимость запасов  за исследуемый период увеличилась  на 423424 тыс. руб. и составила 475134 тыс.руб. Значительный рост стоимости запасов произошел в период с 01.01.2011 г. по 01.01.2012 г., когда их стоимость возросла на 362056 тыс. руб.

Дебиторская задолженность  в анализируемом периоде возросла. Заметное увеличение в сумме 0 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2011 года по 01.01.2012 года. Уровень дебиторской задолженнсти в составе оборотных активов составил по состоянию на 01.01.2011 года - 11.4 %, а по состоянию на 01.01.2013 года - 31.7 %

В конце исследуемого периода дебиторская задолженность  имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2011 года по 01.01.2013 года оборотные активы предприятия за счет роста дебиторской задолженности увеличились на 323262 тыс. руб.

В структуре  баланса ООО "Вираж" как на начало, так и на конец периода присутствуют краткосрочные финансовые вложения. В течение анализируемого периода их уровень возрос на 274483 тыс. руб.

Сумма свободных  денежных средств на предприятии за период с 01.01.2011 года по 01.01.2013 года снизилась на 8069 тыс. руб. и составила 24198 тыс. руб. 

Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных  резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или  прекращены, выявления возможности  проведения реструктуризации сроков выполнения обязательств. 

  За исследуемый период предприятием была получена незначительная прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, что привело к снижению по бухгалтерскому балансу суммы непокрытого убытка на 117864 тыс. руб.

Долгосрочные  обязательства, достигая своего минимума в сумме 731070 тыс. руб. к 01.01.2013 года снижаются к концу периода по сравнению с уровнем на 01.01.2011 года на 154812 тыс. руб. и составляют 731070 тыс. руб. или 121.2 % от первоначального уровня. В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют кредиты и займы, уровень которых составляет 19.3 % от общей суммы обязательств со сроком погашения свыше 12 месяцев, прочие долгосрочные обязательства. В конце периода долгосрочные обязательства состоят из кредитов и займов на 58.4 %, прочие долгосрочных обязательств на 41.6 %

По строке 1410 баланса (краткосрочные заемные  средства) – сумма заемных средств  на 01.01.2012 года возросла по сравнению с положением на 01.01.2011 года на 209433 тыс. руб. и составила 209433 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2013 года возросла по сравнению с положением на 01.01.2010 года на 80938 тыс. руб. и составила 215891 тыс. руб. Значительное увеличение кредиторской задолженности на 59615 тыс. руб. произошло в период с 01.01.2012 года по 01.01.2013 года.

В исследуемом  периоде произошло изменение  соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. При этом по состоянию на 01.01.2011 года кредиторская задолженность была выше дебиторской на 91 %, а по состоянию на 01.01.2013 года дебиторская задолженность превышала кредиторскую на 82.5 %. Таким образом, за исследуемый период увеличилось отвлечение средств из оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности предприятия перед кредиторами. Существующее положение с уровнем непогашенной дебиторской задолженности, а также структура задолженности перед кредитующими организациями, являются одним из индикаторов неплатежеспособности предприятия.

В структуре  пассива баланса по состоянию  на конец исследуемого периода присутствуют также доходы будущих периодов, прочие краткосрочные обязательства.

Увеличение  активов на 665882 тыс. руб. сопровождается одновременным увеличением обязательств предприятия на 548018 тыс. руб. Так  как платежеспособность зависит  от покрытия обязательств предприятия  его активами, можно утверждать, что вследствие того, что активы организации возросли в большей степени, чем ее обязательства, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло улучшение платежеспособности.

 

 

 Таблица 4

Анализ платежеспособности предприятия 

 

Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	отклонение   01.01.2013    01.01.2011
1. Общий коэф.ликвидности  баланса (Л1)	0.642	1.105	1.107	0.465
2. Коэф. абсолютной  ликвидности (Л2)	0.4292	0.934	0.7601	0.3309
3. Коэф. быстрой ликвидности 'критической оценки' (Л3)	3.477	0.934	0.76	-2.717
4. Коэф. текущей  ликвидности (Л4)	4.856	3.75	3.004	-1.852
5. Коэф. маневренности  функционирующего капитала (Л5)	0.358	1.024	1.12	0.762
6. Доля оборотных  средств в активах (Л6)	0.603	0.84	0.732	0.129
7. Коэф. обеспеченности  собственными оборотными средствами (Л7)	-0.558	0.095	0.097	0.655
8. Коэф. восстановления  платежеспособности (Л8)	x	1.599	1.316	X
9. Коэф. утраты  платежеспособности (Л9)	x	x	X	X

 

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента за период c 01.01.2011 года по 01.01.2013 года увеличилось на 0.3309 и составило 0.7601, т.е. предприятие увеличило свою платежеспособность и было в состоянии немедленно выполнить свои текущие обязательства, за счет денежных средств на счетах 01.01.2011 года на 42.92%, а 01.01.2013 года 76.01%.

Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2013 года снизилось по сравнению c 01.01.2011 года на 1.852 и составило 3.004, т.е. на 01.01.2011 года предприятие было в состоянии выполнить текущие обязательства реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости на 485.6%, а на 01.01.2013 года - на 300.4%. Таким образом, платежеспособность предприятия за анализируемый период снизилась.