Пути совершенствования финансирования производственно-эксплуатационного коммунального предприятия МУРЭП «Жилье»

 

Окончание табл. 2.8

1	2	3	4	5	6	7	8
10.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для  формирования запасов и затрат (±Ес) [5 – 8]	-2170	-681	21	1489	673	-	-
11.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±Ес) [7-8]	39	1161	1444	1122	283	в 29,8	124,4
12.Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости [9; 10; 11]	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	На 01.01.2010 г.
	(0;0;1)	(0; 0; 1)	(0;0;1)

 

Анализируя   и  оценивая финансовую устойчивость предприятия, можно сказать, что оно находится в неустойчивом финансовом состоянии, т.е. у предприятия неустойчивый (предкризисный) тип финансовой устойчивости,  причем это состояние фиксируется как на начало, так и на конец периода. Такое заключение сделано на основании следующих выводов:

• запасы и затраты в основном покрываются за счет краткосрочных кредитов и займов (K_t).;
• у предприятия наблюдается значительный недостаток собственных оборотных средств. Необходимо увеличение уровня собственных оборотных средств для покрытия запасов производственного назначения.

Оценка финансовой устойчивости предприятия проводится с помощью  достаточно большого количества относительных финансовых коэффициентов.

Расчет и анализ относительных  коэффициентов (показателей) существенно дополняет оценку абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия (табл. 2.9).

                                                                                                            Таблица 2.9

Расчет и анализ относительных  коэффициентов финансовой устойчивости МУРЭП «Жилье» за 2008-2010 гг.

 

Показатели	Периоды			Отклонение, (-)		Темп изменения, %
	На 01.01. 2008 г.	На 01.01. 2009 г.	На 01.01. 2010 г.	2009 г. от 2008 г.	2010 г. от 2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010г. к 2009 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Автономии  (независимости) (Ка) (³0,4-0,6)	0,04	0,29	0,36	0,25	0,17	-	-
Соотношения заемных  и собственных средств (коэффициент капитализации) не выше 1,5)	2,45	2,43	1,16	-0,02	-1,27	-	-
Обеспеченности собст- венными средствами (Ко) ³0,5	0,25	0,11	0,44	-0,14	0,33	-	-
1Маневренности (коэффициент финансовой устойчивости (Км) (> 0,6)	0,61	0,83	0,91	0,22	0,08	-	-
Соотношения мобильных  и  иммобилизованных средств (Км/и)	1,01	1,87	2,26	4,4	0,39	-	-

 

 

На основании данных таблицы 2.9 можно сделать вывод, что предприятие финансово зависимо. Это подтверждается низкими значениями коэффициентов автономии (Ка) и высоким показателем соотношения заемных и собственных средств (Кз/с). Несмотря на увеличение имущественного потенциала предприятия на 3,9 %, оно не сумело добиться при этом устойчивого финансового положения. Также наблюдается увеличение коэффициента маневренности (Км). За отчетный период он увеличился на 0,08  пункта и на конец года его значение составило 0,91, т.е. за счет собственного капитала предприятия неспособно пополнять оборотные активы. Это связано с тем, что большая часть средств вложена в оборотные активы, что подтверждается высоким значением коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км/и), т.е. увеличением зависимости от внешних кредиторов.

Все это свидетельствует  о кризисном  финансовом положении предприятия.

Прибыль является основным качественным  показателем, характеризующим конечный результат деятельности МУРЭП «Жилье»   Прибыль как финансовый результат  представляет собой  разность между суммой  всех расходов   и отчислений.

Данные  о финансовых результатах МУРЭП «Жилье» за 2008-2010 гг. приведены  в табл. 2.10.

Таблица  2.10

Показатели финансовых результатов МУРЭП «Жилье» за 2008-2010 гг.

(тыс. руб.)

Показатели	Годы			Отклонение, (+,-)		Темп  изменения, %
	2008	2009	2010	2009 г. от 2008г.	2010г. от 2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от продаж, тыс.руб.	22318	23535	24996	1217	1461	105,5	106,2
Себестоимость продаж, тыс.руб.	18392	19934	20741	1542	807	108,4	104
Валовая прибыль	3926	3601	4255	-325	654	91,7	118,2
Управленческие  расходы	2932	2855	2917	-77	62	97,4	102,2
Прибыль (убыток) от продаж	994	746	1338	-248	592	75,1	179,4
Прочие доходы	13		20	-13	20
Прочие расходы	490	559	810	69	251	114,1	144,9
Прибыль до налогообложения	517	187	548	-330	361	36,2	293
Налог на прибыль и иные платежи	182	107	245	-75	138	58,8	229
ЕНВД	18		201	-18	201
Чистая прибыль	317	80	102	-237	22	25,2	127,5
Рентабельность  продаж, %	31,9	10,7	7,6	-21,2	-3,1	-	-

 

По данным таблицы 2.10 за  2010 г. выручка от продаж   увеличилась  по сравнению с 2009 г. на 1461 тыс. руб. ил на 6,2 %   Увеличение    реализации  услуг  по основной деятельности обусловлен повышением тарифов на оказываемые  услуги. 

Предприятием  в 2010 г. получено  102  тыс. руб.  чистой  прибыли, что на 22 тыс. руб. или на  27,5 % больше    показателя 2009 г.  Уровень рентабельности составил 7,6    %, т.е.   на каждые 100 рублей выручки от реализации услуг  приходится 7,6    руб. прибыли, данный  показатель по сравнению с предыдущим годом снизился на 3,1 %.

 

 

2.3.	Оценка финансирования  МУРЭП «Жилье»

 

 

К источникам финансирования МУРЭП «Жилье» относятся:

1. средства от оплаты населением за жилищно-коммунальные услуги;
2. собственные доходы предприятия от оказания различных услуг;
3. средства, направленные из местного бюджета.

ЖКХ получают средства за предоставление услуг ветеранам, инвалидам и другим категориям граждан, которые имеют льготы согласно действующему законодательству РФ.

Данные по финансированию МУРЭП «Жилье»  приведены в табл. 2.11.

Таблица 2.11

Объем финансирования жилищно-коммунальных услуг МУРЭП «Жилье» за 2009-2010 гг.

№ пп	Источник финансирования	2009 г		2010 г		Изменение
		план	факт	план	факт	2009 г		2010 г
						тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Оплата населением	10167,20	8667,20	18668,79	16728,20	-1500	85,2	-194059	89,6
2	Собственные доходы населения	2129,87	2014,0	9866,17	9804,86	-115,87	94,6	-61,31	99,4
3	Финансирование из местного бюджета	12470,20	27419,35	14183,0	11931,35	14949,15	219,9	-2251,65	84,1
4	Погашение кредиторской задолженности (местный бюджет)	0	0	1900	1900	0	-	-	100
	Итого:	24767,27	38100,55	44617,46	40364,41	13333,28	153,8	-4253,55	90,5
5	Погашение кредиторской задолженности (республиканский бюджет)	0	4931,75	0	1535,00	4931,75		1535,00
6	Возмещение льгот (республиканский бюджет)	1565,00	1176,58	2650,90	375,65	-388,42	75,2	-2275,25	14,1
	Итого:	1565,00	6108,33	2650,90	1910,65	4543,33	390,3	-740,25	72,1
	ВСЕГО:	26332,27	44208,88	47268,86	42275,06	17886,61	167,9	-4991,8	89,4

     Причиной кредиторской задолженности бюджетов (местного и республиканского) является то, что бюджеты не всегда в полном объеме исполняются обязательства перед МУРЭП «Жилье», так, например, местный бюджет недофинансировал МУРЭП «Жилье» более чем на 2 млн. руб.

Еще одной причиной кредиторской задолженности бюджетов является то, что в предыдущие годы было произведено плановое секвестирование местного и республиканского бюджета ассигнованиям, причитающимся ЖКХ.

По данным таблицы 2.11 можно сделать следующие выводы:

• определенную часть средств ежегодно предприятие собирает с населения. В 2009 г. собираемость составила 85,2%, в 2010 г. – 89,6%. Однако 100%-ой собираемости средств не наблюдается.  2009 г. предприятие недополучило 1500 тыс.руб., в 2009 г. – 1940,59 тыс.руб.,  общая задолженность населения на 1.03.11 г. за ЖКУ составляет 5386,8 тыс.руб.;
• в 2009 г. предприятие увеличило сумму собственных доходов на 7790,86 тыс.руб., что является положительным моментом;
• местный бюджет свои обязательства выполнил в 2009 г. на 319,9% и направил предприятию средств в размере 27419,35 тыс.руб., что на 14949,15 тыс.руб. больше запланированной суммы. В 2010 г. финансирование составило 84,1%;
• Возмещение льгот из республиканского бюджета в 2009 г.т составило 75,2%, в 2010 г.-14,1%.

В целом предприятие  финансируется по всем видам источников неплохо, но по итогам своей работы несет убытки. Предприятию нужно самостоятельно улучшать финансовый и экономический менеджмент, улучшить организацию труда и управление на предприятии.

Населению оказываются  услуги и работы в соответствии с  перечнем обязательных работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах. Перечень является основой для определения цен и тарифов на обязательные работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах, в которых собственниками не принято решение о способе управления многоквартирным домом и (или) об установлении размера платы за содержание и ремонт жилого помещения. В состав перечня включены работы и услуги, которые необходимы для обеспечения безопасного и комфортного проживания в многоквартирном доме, обеспечения сохранности и надежности общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, бесперебойного обеспечения граждан коммунальными услугами надлежащего качества. Объемы работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирного дома устанавливаются с учетом требований санитарных, пожарных и иных обязательных норм законодательства Российской Федерации. Работы, которые не включены в данный Перечень, выполняются по заявкам и за счет средств потребителей.