Отчет по практике на ОАО АКИБ «КУРГАН»

По данным таблицы можно  сделать заключение о «кредитных предпочтениях» банка, характере изменений структуры кредитного портфеля. Видно, что банк ориентирован на среднесрочное кредитование небанковского сектора. Доля межбанковских кредитов очень низка. Темпы роста кредитных вложений на одном уровне с  темпами роста и активов и доходных активов.

В структуре кредитного портфеля также произошли существенные изменения. Доля долгосрочных кредитов возросла с 1,5 % до 11%.

Наиболее быстрыми темпами  растут среднесрочные кредиты (сроком от 1 до 3 лет) и долгосрочные (их объемы по сравнению с первым рассматриваемым  периодом существенно возросли).

 Банк ориентирован преимущественно на среднесрочное и краткосрочное  кредитование. В рассматриваемом случае видно, что банк имеет значительные резервы увеличения сроков кредитования. Очевидно, что при спокойной экономической конъюнктуре особых проблем в регулировании ликвидности банк иметь не будет.

О качестве кредитного портфеля можно судить по доле просроченной задолженности в общей сумме  кредитных вложений.

Как видно из таблицы 5, в  составе кредитных вложений на просроченную задолженность приходится очень  низкий процент, а в 2013 г. такая задолженность  отсутствует.

В целом качество кредитного портфеля можно оценить как хорошее.

 

2.2 Анализ доходов  и  расходов Банка

Для того чтобы проанализировать финансовые результаты и финансовое состояние банка, данные отчета необходимо сгруппировать по видам доходов и расходов, их необходимо разделить на процентные и непроцентные. В составе непроцентных доходов выделяются собственно непроцентные доходы и комиссионные доходы.

На основании отчета о  прибылях и убытках за 3 временных  периода (2011-2013 гг.) составлена аналитическая Таблица 6 по динамике доходов, расходов и прибыли Банка (данные таблиц 1, 2, 3 Приложения 2).

Таблица 6 – Динамика показателей  доходов, расходов и прибыли кредитной  организации, тыс.р.

Показатели	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Темп роста, %
1.Процентные доходы – всего	70917	79868	92294	130,144
Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
1.1 Размещения средств в банках	0	0	0	0
1.2 Выданных кредитов	69978	77886	88789	126,881
1.4 Других источников	939	1982	3505	373,269
2.Процентные расходы - всего	19725	21077	21170	107,326
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:
2.1 Привлеченным средствам от  банков	0	0	0	0
2.2 Привлеченным средствам от  клиентов – юр.лиц, включая займы и депозиты	23	643	150	652,174
2.3 Привлеченным средствам от  физ. лиц	19702	20434	21020	106,690
3.Непроцентные доходы - всего	190159	233471	312055	164,102
В т.ч.:
Продолжение таблицы 6
А	1	2	3	4
3.1 Доходы от операций с иностранной  валютой и другими валютными  ценностями	4734	6625	7609	160,731
3.2 Доходы от переоценки иностранной  валюты	3303	21970	43588	1 319,649
3.3 Доходы от купли-продажи ценных  бумаг	252	220	0	0
3.4 Доходы от переоценки ценных  бумаг	0	0	0	0
3.5 Дивиденды полученные	0	0	0	0
3.6 Другие текущие доходы	181870	204656	260858	143,431
4.Непроцентные расходы - всего	213594	254211	335996	157,306
В т.ч.:
4.1 Расходы на содержание персонала	33477	39493	43365	129,537
4.2 Комиссионные сборы	2535	3399	4842	191,006
4.3 Расходы от операций с иностранной  валютой и другими валютными  ценностями	955	1624	2555	267,539
4.4 Расходы от переоценки иностранной  валюты	3315	21950	43150	1 301,659
4.5 Расходы от купли-продажи ценных  бумаг	0	0	0	0
4.6 Расходы от переоценки ценных  бумаг	0	0	0	0
4.7Другие текущие расходы	173312	187745	242084	139,681
Прибыль	27757	38051	47183	169,986

На основе аналитического отчета о прибылях и убытках и аналитических таблиц производится анализ финансового состояния Банка. Анализируются динамика доходов и расходов банка в целом, структура и динамика процентных, непроцентных и комиссионных доходов и расходов.

Анализ доходов Банка  показал, что прибыль Банка увеличилась  в течение рассматриваемого периода  в 1,7 раза и на 01.01.2013 составила 47183 тыс.р. В структуре доходов на протяжении всего рассматриваемого периода  доминировали непроцентные расходы. Основной удельный вес в непроцентных расходах занимают расходы по переоценке иностранной  валюты, кроме того наблюдается тенденция  роста непроцентных расходов – увеличение в 1,5 раза, практически во столько  же раз увеличились и непроцентные доходы.

 

В структуре процентных доходов  практически весь удельный вес приходится на  доходы по кредитным операциям, при этом, их объем за 3 года увеличился в 1,2 раза.

Структуру процентных (операционных) расходов составляют в основном  расходы по привлеченным средствам физических лиц (темпы роста составили 106%).

В структуре расходов кредитной  организации доминируют непроцентные расходы более, также в структуре  доходов непроцентные доходы занимают основную долю.

Отметим опережающий рост доходов над расходами (процентные доходы возросли на 130%,  процентные расходы – на 106%, непроцентные доходы – на 164%, непроцентные расходы – 157%)

Структура доходов за 3 года не изменилась, при этом рост доходов  достигнут по всем разделам.

 

2.3 Анализ финансового состояния Банка

Банк России устанавливает нормативы, которые обязана выполнять каждая кредитная организация в нашей стране. В случае несоблюдения нормативов регулятор может взыскать с кредитной организации штраф, ввести запрет на осуществление ею некоторых банковских операций (например, на прием вкладов от населения, назначить в банке временную администрацию), а в некоторых случаях даже отозвать у банка лицензию. Впрочем, иногда ЦБ идет навстречу кредитной организации и в индивидуальном порядке может изменить на срок до шести месяцев нормативы для "проштрафившегося" банка.

Всего ЦБ предписывает соблюдать 9 нормативов. Основными из них принято  считать норматив достаточности  капитала Н1 (минимум 10%) и нормативы ликвидности Н2 (минимум 15%), Н3 (минимум 50%), Н4 (максимум 120%). Кроме того, банки должны выполнять следующие нормативы:

Н6 (максимум 25%) – максимальный размер риска на одного заемщика и группу связанных заемщиков;

Н7 (максимум 800%) – максимальный размер крупных кредитных рисков;

Н9.1 (максимум 50%) – максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

Н10.1 (максимум 3%) – совокупная величина риска по инсайдерам банка;

Н12 (максимум 25%) – норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Данные нормативы отражены в Таблице 7.

Таблица 7 – Показатели обязательных нормативов по Банку, установленных Банком России для кредитных организаций, %

Нормативы	Нормативное значение	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Темпы роста
А	1	2	3	4	5
Н1	10.0	32,59	30,71	28,63	87,8490334
Н1.1	0.0	0	0	0	0
Н2	15.0	70,61	72,44	89,65	126,965019
Н3	50.0	85,35	80,26	101,52	118,945518
Н4	120.0	76,27	65,77	85,59	112,219746
Н7	800.0	140,96	147,04	137,74	97,715664
Н9.1	50.0	0	0	0	0
Н10.1	3.0	0,07	0,01	0,14	200
Н12	0.0	0	0	0	0
Рентабельность капитала	от 10% до 20%	0,25	0,34	0,42	169,99
Рентабельность активов	от 0,6 до 1,5%.	0,06	0,06	0,057	93,13

Оценка эффективности  деятельности кредитной организации  показала, что рентабельность капитала банка  превышает нормативный  уровень показателя от 10% до 20% и составляет в 2013 году 42 копейки прибыли банка  на 1 рубль капитала. Это значение значительно выше, чем 2 года назад (69,99%) по причине увеличения размеров прибыли  при прежних размерах собственного капитала банка.

Этот показатель рассчитывается по формуле:

ROE = ЧП/К                                                                                                             (2)

Прибыльность активов (рентабельность активов), показывает, что 1 денежная единица  средств банка, вложенных в активы, то есть эффективность размещения собственных и привлеченных средств, в 2013 году принесла 5,7 копейки прибыли (в рассматриваемом периоде времени уровень данного показателя практически не меняется, но все же снизился и имеет низкое значение). Фактический показатель рентабельности активов банка не соответствует оптимальному значению данного коэффициента (согласно экспертных оценок) - от 0,6 до 1,5%.

 

Расчет производится по формуле:

ROA = ЧП/Активы-нетто          (3)

Норматив Н1, в частности  для банков, капитал которых менее 5 млн евро (к этой группе также относится рассматриваемый Банк), установлен в размере 11%. Как видно из приведенных в Таблице 7 данных, этот показатель превышен в 3 раза, но в течение выбранных 3 временных периодов он постоянно снижался.

Норматив Н7, определяющий максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка показывает, что у Банка имеются данные риски, когда сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента превышает 5% собственных средств (капитала) банка. Допустимое значение норматива Н7 = 800%. Как видно из таблицы 9, Банк этот норматив не превышает ни по одному периоду.

Норматив Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банков своим участникам (акционерам), к собственным средствам (капиталу) банка. Допустимое значение Банком не превышено.

Норматив Н10.1 регулирует совокупный кредитный риск банка  в отношении всех инсайдеров, к  которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Он определяет максимальное отношение  совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое значение в размере 3% не было превышено  ни в одном из выбранных периодов.

Норматив Н12 регулирует совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых  банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным  средствам (капиталу) банка. Данный норматив не превышен Банком по всем выбранным  периодам.

 

 

2.4 Анализ и оценка ликвидности Банка

Для комплексного анализа  использована система показателей, позволяющих оценить состояние  ликвидности банка. Нормативы ликвидности  – краткосрочной, среднесрочной  и долгосрочной представлены в Таблице 8.

Таблица 8 -  Показатели фактических нормативов ликвидности баланса Банка, %

Наименование показателя	Нормативное значение показателя	Значение показателя, %			Темп прироста, %
		2011г.	2012г.	2013г.	01.01.2012г. / 01.01.2011г.	01.01.2013г/ 01.01.2012г
А	1	2	3	4	5	6
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	min 15%	70,6	72,4	89,65	102,5496	123,826
Норматив текущей ликвидности (Н3)	min 50%	85,4	80,3	101,52	94,0281	126,4259
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	max 120%	76,4	65,8	85,59	86,12565	130,076

В рассматриваемом периоде  времени все показатели ликвидности  баланса Банка находятся  в  пределах нормативных значений, причем показатель мгновенной ликвидности  значительно превышает нормативное  значение, что, с одной стороны, свидетельствует  о возможности мгновенно погасить свои обязательства, а с другой –  о потери доходности банка.

 Выводы о состоянии  ликвидности влияют на определение  лимитов межбанковского кредитования  в банке, порядок проведения  платежей по счетам ностро  и лоро.

Более эффективен анализ состояния  ликвидности на основе аналитической  таблицы, составленной из активов и  пассивов, сгруппированных по срокам востребования и погашения. Это представлено в Таблице 9 (данные таблиц 1, 2, 3, 4 Приложения 1).

Таблица 9 – Динамика и структура активов и пассивов по срокам востребования и погашения, тыс.р.

Показатели	01.01.2010	%	01.01.2011	%	01.01.2012	%	01.01.2013	%
А	1		2		3
Активы (требования) со сроком погашения:
От «до востребования» до 1 дня включительно	6 758	х	1 188	х	1 061	х	3 072	х
От «до востребования» до 30 дней включительно	11 758	х	81 496	х	18 061	х	41 472	х
От «до востребования» до 90 дней включительно	23 258	х	97 787	х	38 651	х	42 072	х
От «до востребования» до 180 дней включительно	30 835	х	123 207	х	45 634	х	56 704	х
От «до востребования» до 1 года включительно	171 586	х	188 479	х	160 736	х	300 060	х
От «до востребования» до 3 лет включительно	330 891	х	512 820	х	517 179	х	653 473	х
По всем срокам	575 086	х	1 004 977	х	781 322	х	1 096 853	х
Пассивы (обязательства) со сроком погашения:
От «до востребования» до 1 дня включительно	125 269	х	168 966	х	287 338	х	325 907	х
От «до востребования» до 30 дней включительно	125 269	х	168 966	х	287 338	х	325 907	х
От «до востребования» до 90 дней включительно	125 288	х	168 966	х	287 338	х	327 112	х
От «до востребования» до 180 дней включительно	128 895	х	170 417	х	288 142	х	332 791	х
От «до востребования» до 1 года включительно	168 686	х	195 910	х	297 635	х	360 388	х
От «до востребования» до 3 лет включительно	272 203	х	395 536	х	297 635	х	615 024	х
Дефицит (-), избыток (+) ликвидности со сроком погашения:
От «до востребования» до 1 дня включительно	-118 511	-0,95	-167 778	-0,99	-286 277	-        1,00	-322 835	-0,99
От «до востребования» до 30 дней включительно	-113 511	-0,91	-87 470	-0,52	-269 277	-0,94	-284 435	-        0,87
От «до востребования» до 90 дней включительно	-102 030	-0,81	-71 179	-0,42	-248 687	-0,87	-285 040	-        0,87
От «до востребования» до 180 дней включительно	-98 060	-0,76	-47 210	-0,28	-242 508	-0,84	-276 087	-0,83
От «до востребования» до 1 года включительно	2 900	0,02	-7 431	-0,04	-136 899	-0,46	-60 328	-0,17
От «до востребования» до 3 лет включительно	58 688	0,22	117 284	0,30	219 544	0,74	38 449	0,06