Отчет по практике на ОАО АКИБ «КУРГАН»

Для заполнения таблицы использована оборотная ведомость по форме 101 за 3 временных периода (по состоянию на 01.01.2010, 01.01.2011, 01.01.2012 и 01.01.2013 гг.).

В рассматриваемом случае, можно сделать выводы, что банк имеет широкий круг клиентов, как  юридических, так и физических лиц. Именно клиентская база является основой  расширения активных операций. Можно  отметить опережающий рост средств  юридических лиц, а также средств в расчетах.

Межбанковские кредиты в  составе привлеченных средств отсутствуют. Вероятно, у Банка не было проблем  с ликвидностью, поэтому дополнительные кредиты не требовались. Структура  обязательств Банка рассмотрена в Таблице 3.

Таблица 3 – Динамика и структура обязательств по срокам привлечения, тыс. р.

Для заполнения данной таблицы  также использована оборотная ведомость  по форме 101. При составлении таблицы  кредиторская задолженность, средства в расчетах и средства на счетах лоро учитываются по стр.1.1. как правило, по той же строке учитываются прочие привлеченные средства, если в балансе  банка нет ясного указания на срок привлечения.

В самом общем виде рост долгосрочных ресурсов в составе  привлеченных ресурсов позволяет увеличить  сроки размещения. Однако сумма долгосрочных активов все же должна быть меньше, чем долгосрочные пассивы. Это связано  с тем, что увеличить сроки  выдаваемых кредитов и среднюю  срочность  кредитного портфеля достаточно легко. Однако сократить сроки размещения средств при снижении сроков привлечения ресурсов практически нереально. В результате банк может утратить ликвидность.

Можно сделать следующие  выводы. Объем привлеченных средств  возрос на 225,94%. Темпы роста привлеченных средств превышают темпы роста инфляции, что свидетельствует о росте реального объема ресурсов. Более половины привлеченных средств составляют средства на срок от 1 года до 3 лет, на остальное приходятся средства до востребования.   Доля этих средств возрастает за счет увеличения депозитов физических лиц, что можно увидеть в балансе банка.

Одновременно существенно  возросли долгосрочные ресурсы, привлеченные на срок более от 31 до 90 дней. Этот рост  произошел также за счет депозитов  физ. лиц. Банк активно привлекает средства физ. лиц во всех формах, и эти  ресурсы постепенно превращаются в  основной источник активных операций. Изменение структуры привлеченных средств позволяет банку расширять  долгосрочное кредитование и повышать ликвидность.

Далее проводится анализ структуры активов Банка.

Банк является институтом, который привлекает средства юридических  и физических лиц и размещает  их от своего имени с целью извлечения прибыли. При этом должна обеспечиваться сохранность как привлеченных, так  и собственных средств, а также  беспрепятственное использование  клиентами банка средств на их расчетных и текущих счетах. Общий анализ активов банка заключается в исследовании эффективности размещения собственных и привлеченных средств с позиций доходности, ликвидности и возможного риска. Это первый анализ активов банка.

Для целей анализа активы подразделяются на активы, приносящие прямой процентный доход (доходные активы), и активы, не приносящие прямого  процентного дохода (недоходные активы). Определяется их соотношение, динамика (темпы роста), основные направления размещения средств.

На основе оборотных ведомостей по трем периодам составляется аналитическая таблица (Таблица 4). Отдельные строки группируются без излишней детализации (Данные по таблицам 1, 2, 3, 4 Приложения 1).

Таблица 4 – Динамика и структура активов коммерческого банка, тыс. р.

Основной агрегированный показатель, характеризующий активы, - соотношение доходных  и недоходных активов. Чем выше доля доходных активов, тем больше доходов и, соответственно, прибыли получает банк. Однако, рост доходных, а следовательно, низколиквидных и высокорисковых активов повышает общий уровень кредитного риска банка и снижает его ликвидность.

Оптимальное распределение  активов на доходные и недоходные у каждого банка достаточно индивидуально. Оно зависит, прежде всего, от структуры пассивов. Управляя активами, банк должен поддерживать оптимальный уровень недоходных, прежде всего, ликвидных активов.

В данном случае, доля доходных активов составляет третью часть  от общего объема доходов. Недоходные активы растут намного быстрее доходных (2,5 и 1,9 раза соотв.)

Уровень ликвидных активов (прежде всего, в денежной форме) может  значительно изменяться в зависимости  от движения средств по счетам клиентов. При этом диапазон колебаний не всегда прямо корреспондирует с числом клиентов (чем больше клиентов, тем  меньше «размах» колебаний).  Он связан с отраслевой принадлежностью клиентов, сроками налоговых платежей, сроками  выплаты заработной платы.

На основании таблицы 4 можно сделать следующие выводы. Структура активов банка за год  существенно не изменилась. Доля доходных активов возросла на 195% , основной рост вызван увеличением кредитного портфеля Банка. Одновременно улучшилась и структура  недоходных активов. Доля недоходных активов  в ликвидной денежной форме возросла на 265,07, а низколиквидные активы примерно на прежнем уровне, увеличился в основном объем основных средств (в 2 раза), в целом структура активов улучшилась и с позиций доходности и с позиций ликвидности.

Следующий этап анализа –  анализ отдельных разделов и статей активов и пассивов коммерческого  банка. Анализируются структура  и качество кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг.

Далее следует анализ кредитных операций Банка.

Кредитование – основной вид деятельности любого коммерческого  банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе  банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка, и само его существование. Поэтому анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической деятельности банка.

В процессе анализа необходимо оценить влияние основных факторов на эффективность кредитных операций и, соответственно, на доходность и  ликвидность банка. Анализируются:

-структура кредитных  вложений в разрезе основных  категорий заёмщиков – физических  и юридических лиц, а также  отраслевая структура кредитного  портфеля;

-качество кредитного  портфеля в разрезе групп риска  и полнота начисления резерва  на возможные потери по ссудам;

-оборачиваемость кредитных  вложений, т.е. срок фактического  размещения ресурсов, которая сопоставляется  с оборачиваемостью привлеченных  средств;

-средняя процентная ставка  по кредитам, которая сопоставляется  со средней ставкой привлечения  ресурсов.

Анализ качества кредитного портфеля Банка и его структуры по срокам.

В активах, приносящих прямой процентный доход, наибольшую долю составляют, как правило, кредиты. Учитывая, что процесс выдачи и погашения кредитов происходит ежедневно, начисление процентов (доходов) по выданным кредитам осуществляется на ежедневный остаток задолженности, оплата привлекаемых ресурсов производится по ежедневному остатку средств. В данном случае, были использованы данные на конец года (средние арифметические показатели). Структура и динамика кредитных вложений представлены в Таблице 5. (Данные по таблицам 1, 2, 3,4 Приложения 1).

Таблица 5 – Динамика и структура кредитных вложений коммерческого банка, тыс.

р.