Підприємство як первинна ланка економіки

Зробимо аналіз структури та ефективності використання оборотних коштів.

Проаналізуємо оборотність оборотних коштів в цілому по підприємству за допомогою  факторного аналізу, використовуючи формулу коефіцієнта оборотності:

,                                          (2.2)

        де ОК – сума оборотних коштів; З – сума оборотних коштів в запасах;

        ДЗ – сума оборотних коштів в дебіторській заборгованості;

         ГК – сума оборотних коштів в грошових коштах та їх еквівалентах.  

За попередній рік: К=173,4/(1031,4+219,9+126,9)=13,8

За звітний рік: К=200/(1123,8+222,6+345,9)=17,0

Вплив зміни обсягу реалізації:

ΔК=26,6/(1031,4+219,9+126,9)=13,7

Вплив зміни запасів:

ΔК=((200/(1123,8+219,9+126,9)-(200/(1031,4+219,9+126,9))=0,92

Вплив зміни дебіторської заборгованості:

ΔК=((200/(1123,8+222,6+126,9))-((200/(1123,8+219,9+126,9))=0

Вплив зміни грошових коштів:

ΔК=((200/(1123,8+222,6+30))-((200/(1123,8+222,6+126,9))=-96,9

Отже, в результаті збільшення обсягу реалізації, за звітний рік коефіцієнт оборотності оборотних коштів збільшився на 3,2%.

 Позитивний  вплив на зміну коефіцієнта  оборотності оборотних коштів  мало підвищення обсягів реалізації  продукції.

Зробимо аналіз ефективності використання трудових ресурсів підприємства.

За звітний період середньооблiкова чисельність працівників облікового складу ТОВ «Миколаївмеблі» склала 30 осіб, середня чисельність позаштатних працівників та осіб, які працюють за сумісництвом – 2 особи, чисельність працівників, які працюють на умовах неповного робочого часу – 1особа.

 Фонд  оплати праці товариства за 2010 рік становив 689,6 тис. грн.

Розмір фонду оплати праці збільшився відносно попереднього року на 1400 тис. грн. (35.9%).

Продуктивність праці на кінець року становила 200000 / 30 =6666  тис. грн. на працівника

Середньомісячна заробітна плата за 2010 рік склала 689,6 / 30 осіб / 12 = 1,92 тис. грн., що більше не тільки мінімальної заробітної плати в Україні (650 грн. на 1 жовтня 2009 року), але й середньої заробітної плати в країні, яка становить приблизно 1500 грн.

Підприємство, реагуючи на зростання цін та оплату праці фахівців на ринку, піднімає оклади своїм працівникам, направляє їх на курси підвищення кваліфікації, створює належні умови праці в колективі.

Таким чином, можна зробити висновок, що трудові ресурси підприємства використовуються досить ефективно.

Зробимо дослідження рівня та структури витрат на виробництво та реалізацію продукції (послуг).

Для того щоб виявити тенденції зміни витрат підприємства, вивчити фактори впливу, визначити резерви та оцінити результати діяльності підприємства, проведемо аналіз собівартості його продукції за допомогою

табл. 2.3.

Як бачимо, за звітний рік сума собівартості  продукції  ТОВ збільшилась на 307,2 тис. грн.

Визначимо витрати на 1 грн. продукції підприємства:

• за попередній період В-на 1 грн=747,6/173,4=0,43грн.
• за звітний період В-на 1 грн=1 054,8/200=0,53 грн.

Таблиця 2.3

Аналіз операційних витрат за 2012-2013р.р.

№ з/п	Показник	Ф.2, ряд.	За попередній період	За звітний період	Відхилення
			тис. грн.	тис. грн.	(+/-) тис. грн.
1	Собівартість продукції, робіт, послуг	40	747,6	1 054,8	307,2
2	Витрати на виробництво, у тому числі:
2.1	матеріальні витрати	230	101,1	98,6	2,5
2.2	амортизація основних фондів	260	141,9	122,7	19,2
2.3	витрати на оплату праці	240	156,9	241,6	-84,7
2.4	відрахування на соціальні заходи	250	62,8	95,1	32,3
2.5	інші витрати	270	275,2	400,1	124,9

 

Таким чином, зі зростанням суми собівартості продукції підприємства, витрати на одну гривню продукції збільшились.

2.3. Оцінка результативності роботи підприємства

Аналіз формування прибутку ТОВ «Миколаївмеблі» почнемо з дослідження доходів і витрат підприємства за допомогою таблиці 2.4 і таблиці 2.5.

Таблиця 2.4

 Аналіз  структури і динаміки доходів  підприємства

Показники	За 2012 рік		За 2013 рік		Відхилення
	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питомої ваги
Чистий дохід від реалізації продукції	173,4	7,7	200	6,3	26,6	-1,4

Продовження таблиці 2.4

 

Інші операційні доходи	2083,5	92,3	2980,2	93,7	896,7	1,4
Дохід від участі в капіталі	0	0	0	0	0	0
Інші фінансові доходи	0	0	0	0	0	0
Інші доходи	0	0	0	0	0	0
Надзвичайні доходи	0	0	0	0	0	0
Разом	2256,9	100	3180,2	100	923,3	0

 

Як бачимо, найбільшу частку доходу ТОВ «Миколаївмеблі» складає чистий дохід від реалізації.

За звітний рік його сума збільшилася на 26,6 тис. грн., що свідчить про активну операційну діяльність підприємства.

Інші операційні доходи збільшилися на 896,7 тис. грн., однак поки ще складають невелику частку в загальній сумі доходів підприємства (93,7%).

Ні в базисному, ні в звітному році підприємство не отримало доходів від фінансової або інвестиційної діяльності та надзвичайних доходів, а всі отримані доходи були пов’язані з операційною діяльністю.

Таблиця 2.5

Аналіз структури і динаміки витрат підприємства

Показники	За 2012 рік		За 2013 рік		Відхилення
	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питомої ваги
Собівартість реалізованої продукції	2242,8	73,1	3164,4	71,6	921,6	-1,5

Продовження таблиці 2.5

 

Адміністративні витрати	0	0	0	0	0	0
Витрати на збут	0	0	0	0	0	0
Інші операційні витрати	825,6	26,9	1200,3	27,2	374,7	0,3
Фінансові витрати	0	0	0	0	0	0
Утрати від участі в капіталі	0	0	0	0	0	0
Інші витрати	0	0	0	0	0	0
Податок на прибуток від звичайної діяльності	0	0	53,7	1,2	53,7	1,2
Надзвичайні витрати	0	0	0	0	0	0
Податки з надзвичайного прибутку	0	0	0	0	0	0
Разом	3068,4	100	4418,4	100	1350	0

 

Витрати підприємства зросли в порівнянні з минулим роком на 921,6 тис. грн. (1,5%).

 При  цьому структура витрат практично  не змінилась: найбільшу питому  вагу займає собівартість реалізованої  продукції та інші витрати, пов’язані  з операційною діяльністю.

            Для аналізу фінансових результатів ТОВ «Миколаївмеблі» застосуємо аналітичну таблицю 2.6.

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.6

Аналіз фінансових результатів підприємства

№ з/п	Показник	Ф.№2, ряд.	За 2012 рік	За 2013 рік	Відхилення
			сума, тис. грн.	сума, тис. грн.	сума, тис. грн.		% до початку року
1	Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	215	257	77,1		35,9
2	Податок на додану вартість	015	41,6	57	15,4		37,0
3	Інші вирахування з доходу	030	0	0	0		0
4	Акцизний збір	020	0	0	0		0
5	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	173,4	200	26,6		15,3
6	Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	3164,4	2242,8	921,6		29,1
7	Валовий прибуток:
	прибуток	050	0	214,8	214,8		-
	збиток	055	0	0	0		-
8	Інші операційні доходи	060	2083,5	2980,2	896,7		43,0
9	Адміністративні витрати	070	0	0	0		0
10	Витрати на збут	080	0	0	0		0
11	Інші операційні витрати	090	825,6	1200,3	206		25,0
12	Фінансові результати від операційної діяльності:
	Прибуток	100	1257,9	1779,9	522		41,4
	збиток	105	0	0	0		-
13	Дохід від участі в капіталі	110	0	0	0		0
14	Інші фінансові доходи	120	0	0	0		0
15	Інші доходи	130	0	0	0		0
16	Фінансові витрати	140	0	0	0		0
17	Втрати від участі в капіталі	150	0	0	0		0
18	Інші витрати	160	0	0	0		0
19	Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
	прибуток	170	0	214,8		214,8		-
	збиток	175	0	233,7		233,7		-