Оценка уровня экономической безопасности строительной организации ЗАО «Омское строительно-монтажное управление»

В рассматриваемой строительной организации за отчетный период текучесть кадров на строительно-монтажных работах характеризуется данными, представленными в таблице 4

 

Таблица 4 – Анализ текучести кадров⁴

 

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Выбыло человек:	49	29	31
В т.ч.

 

Продолжение таблицы 4

В связи с переводом  в др. организации	1	2	3
За прогулы	4	3	3
По собственному  желанию	44	24	25
Среднесписочная численность  рабочих	83	81	61

 

Текучесть кадров анализируется в  сравнении с предыдущим годом.

За 2009 г. – Кт = (1+4+44) 83 = 59%.

За 2010 г. – Кт = (2+3+24) 81 = 35,8%.

За 2011 г. – Кт = (3+3+25) 61 = 50,8%.

Таким образом, имеем очень высокий  коэффициент текучести, его уменьшение свидетельствует о том, что в строительной организации плохо ведется  работа по закреплению рабочих кадров и укреплению трудовой дисциплины. Это подтверждает то факт, что число рабочих, совершивших прогулы, уменьшилось только на 1 человека в 2010 году или 25% и не уменьшилось в 2011 году. Причинами текучести кадров является низкая трудовая дисциплина, недостатки в организации производства, труда и заработной платы, социально-бытовые причины, которые не решаются необходимым образом.

в) Анализ качественного состава рабочих.

Наряду с количественным анализом текучести рабочих кадров необходимо проводить и качественный квалификационный анализ состава рабочих на основании определения среднего тарифного разряда. (Таблица 5)

 

Таблица 5 - Квалификационный состав рабочих⁵

Разряд	2011 г. (чел.)	2010 г. (чел.)	2009 г. (чел.)
1

 

Продолжение таблицы 5

2	25	39	31
3	15	24	28
4	13	8	11
5	8	8	9
6	-	2	4
Итого	61	81	83

 

Средний тарифный разряд рабочих исчисляется  как средневзвешенная арифметическая величина.

СРтр 2011 г. = 25*2+15*3+13*4+8*5   = 2,2

                             25+15+13+8 

СРтр 2010 г. = 39*2+24*3+8*4+8*5+2*16  =  3,13

                              39+24+8+8+2

СРтр 2009 г. = 31*2+28*3+11*4+9*5+4*6  = 3,12

                              31+28+11+9+4

Незначительное повышение среднего тарифного разряда в 2010 году затем снижение его в 2011 году не позволяет положительно оценить изменение квалификационного состава рабочих. Этот разряд был и остается очень низким, что влияет на производительность труда, качество работ.

г) Анализ производительности труда.

Производительность труда – это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства. Он является одним из основных показателей, характеризующих деятельность строительной организации.

Производительность труда в  строительной организации измеряется количеством строительно-монтажных работ, выполненных в единицу времени (выработкой), или затратами времени на единицу строительно-монтажных работ (трудоемкостью).

Уровень производительности труда  определяется по формулам:

В = V / T – выработка;

T = T / V – трудоемкость;

Где V – объем выполненных строительно-монтажных работ;

Т – количество рабочего времени, затраченного на выполнение объема строительно-монтажных работ.

В строительстве применяют натуральные и стоимостной методы измерения производительности труда.

Натуральный метод измерения заключается  в определении выработки в  натуральных единицах измерения  в единицу времени и применяется  обычно для определения выработки  по видам работ.

Стоимостной метод заключается  в определении выработки, т.е. объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости, приходящейся на 1 работающего или на 1 рабочего, занятого на строительно-монтажных работах в единицу времени в денежном выражении.

Для данной строительной организации  определим выработку в стоимостном  выражении по рабочим.

Годовая выработка за 2009 г. = 28375 тыс. руб./83 чел.= 341,867 руб.

Годовая выработка за 2010 г. = 35240 тыс. руб./81 чел.= 435,070 руб.

Годовая выработка за 2011 г. = 53592 тыс. руб./61 чел.= 878,557 руб.

Уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих и увеличение объема работ, выполненных собственными силами обеспечило повышение производительности труда рабочих.

Годовая производительность зависит  от среднедневной выработки и  числа рабочих дней в году.

Для  выявления  потерь рабочего времени, определения их причин и путей их устранения проводится анализ показателей использования рабочего времени рабочими на основании данных баланса рабочего времени.

 

Таблица 6 - Баланс рабочего времени⁶

Показатель	По плану			Факт			% к плану
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Среднесписочная численность  рабочих, чел.	134	111	103	83	81	61	61,9	72,9	59,2
Время, отработанное рабочими.	30284	25086	23278	18429	18256	13603	60,8	72,7	58,4
Неявки на работу (чел. дн.)	3216	2664	2472	2278	1994	1618	70,8	74,8	65,5
В т. Ч. очередные отпуска	2680	2220	2060	1660	1531	1159	61,9	68,9	56,2
По болезни	536	444	412	603	454	450	112,5	102	109,2
Прогулы				15	9	9

 

По данным таблицы определяем, что  удельный вес неявок на работу в  общем отработанном времени составляет 10,6 % по плану, а фактически – 12,4%; 10,9%;11,9%.

 д) Анализ фонда заработной платы.

Фонд заработной платы строительной организации включает все суммы  выплат, причитающихся по тарифу, окладам  и сдельным расценкам, по прогрессивным  доплатам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда. В него не включаются премии из фонда материального поощрения и другие выплаты из прибыли.

Использование фонда заработной платы  строительной организации характеризуется  абсолютным и относительным отклонением его от плана.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически начисленной  суммы заработной платы с плановым фондом в целом по строительной организации, по видам производств и по категориям работников.

Величина планового фонда заработной платы определяется по утвержденному вышестоящей организацией нормативу заработной платы на 1 рубль объема строительно-монтажных работ.

 

Таблица 7 - Использование фонда заработной платы 2009 г., 2010 г., 2011 г.⁷

Категория работников	Фонд зарплаты (тыс. руб.)				Отклонение
	план	факт	%	тыс. руб.		%
Всего на СМР (тыс. руб.)	2916,0 3355,0 5250,0	4908,3 2707,7 4544,9	168,3 80,7 86,5	+ 1992,3 - 647,3 - 705,1		+ 68,3 - 19,3 - 13,5
В т.ч. рабочих (тыс. руб.)	1926,6 2529,64100,0	3934,5 1875,8 3201,9	204,2 74,2 78,1	+ 2009,9 - 653,8 - 989,1		+ 104,2 - 25,8 - 21,9
Руководители и Специалисты (тыс. руб.)	966,0 800,0 1123	950,4 806,5 1316,0	98,3 100,8 117,2	- 15,6 + 6,5 + 193,0		- 1,6 + 0,8 + 17,2
МОП и охрана (тыс. руб.)	23,4 25,4 27,0	23,4 25,4 27,0	100,0 100,0 100,0	- - -		- - -
Подсобное пр-во (тыс. руб.)	185,0 200,0 230,0	198,4 206,9 234,1	107,2 103,5 101,7	+ 13,4 + 6,9 + 4,1		+ 7,2 + 3,5 + 1,7
В т.ч. рабочие (тыс. руб.)	160,0 174,0 195,0	172,9 180,0 200,9	108,0 103,4 103,0	+ 12,9 + 6,0 + 5,9		+ 8,0 + 3,4 + 5,0
Руководители (тыс. руб.)	25,0 26,0 35,0	25,5 26,9 33,2	102,0 103,5 94,9	+ 0,5 + 0,9 - 1,8		+ 2,0 + 3,5 - 5,1

 

Как видно из таблицы наблюдается  абсолютная экономия заработной платы  по всем работающим кроме руководителей и специалистов в 2010 и 2011 годах. Общая экономия в 2010 г. составляет 647,3 тыс. руб. или 19,3% общего планового фонда, в том числе рабочих – 653,8 т.руб. или 25,8%. Но руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 6,5 тыс.руб. или 0,8 %.

Общая экономия в 2011 г. составляет 705,1 тыс. руб. или 13,35 %  общего планового фонда, в том числе рабочих – 898,1 тыс.руб. или 21,9 %. По руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 193,0 тыс. руб. или 17,2 %.

Анализ себестоимости продукции.

Как уже неоднократно говорилось, себестоимость строительно-монтажных работ является важнейшим качественным показателем работы строительных организаций, в котором находят отражение все стороны их деятельности.

Анализ себестоимости строительно-монтажных  работ является одной из эффективных  форм контроля за ходом выполнения плана себестоимости. Цель такого анализа  – выявление резервов снижения себестоимости строительно-монтажных работ, а также оценка хозяйственной деятельности строительно-монтажных организаций.

Себестоимость строительно-монтажных  работ складывается из затрат на оплату результатов прошлого труда (стоимость строительных материалов, сборных конструкций и деталей, электроэнергии и других материальных ресурсов) и расходов на оплату вновь затраченного труда (заработная плата строителей, включая начисления) [23, с.117].

Цена строительной продукции определяется ее сметной стоимостью. Сметная стоимость строительно-монтажных работ включает исчисленные по рабочим чертежам и по установленным сметным нормам и ценам затраты на производство этих работ, а также сумму плановых накоплений.

По структуре затрат сметная  стоимость делится на 3 группы: прямые затраты, накладные расходы и плановые накопления. На основе сметной стоимости производится планирование объемов строительно-монтажных работ, и осуществляются расчеты за выполненные работы.

Анализ плана по снижению себестоимости

Строительными организациями разрабатываются  системы мероприятий по снижению затрат, на основании чего, формируется  планирование по снижению себестоимости. Данной организацией спланировано в  ходе строительных работ понизить затраты  в среднем на 3,5% от сметной стоимости и сформировать фонд плановых накоплений в размере  7,41% от сметной себестоимости. Из выше сказанного формируем таблицу, где - сумма прямых затрат и накладных расходов образует себестоимость строительно-монтажных работ.

 

Таблица 8 - Оценка выполнения плана по снижению себестоимости.⁸

Показатели	План			Факт
	2009	2010	2011	2009	2010	2011
1. Сметная стоимость СМР, тыс. руб.	24300	33550	52500	28375	35240	53592
2. Экономия от снижения себестоимости (3,5% смет. стати)	850,5	1174	1838
3. Плановые накопления  (7,41% смет. ст-ти).	1800,6	2486	3890
4. Плановая себестоимость, тыс. руб.	21648,9	29890	46772	24903	33297	52456
5. Предельный уровень затрат на 1 рубль СМР, предусмотренный производственно-экономическим планом, коп.	89,09	89,09	89,09	87,8	94,48	97,9

Далее определяем экономию от снижения себестоимости в объеме фактически выполненных работ. Для этого  рассчитаем сначала общую сумму  снижения себестоимости как разницу:

2009 г. 28375-24903=3472 или 12,2%;

2010 г. 35240-33297=2943 или 8,35 %;

2011 г. 53592-52456=1136 или 2,1 %.

Из общей суммы исключаем  плановые накопления

2009 г.(28735х7,41/100=2101);

2010 г. (35240х7,41/100=2611);

2011 г. (53592х7,41/100=3971)

и получаем экономию от снижения себестоимости  на фактический объем работ

2009 г. 3472 – 2101=1371 или (12,2% - 7,41% = 4,79% сметной стоимости)

2010 г. 2943 – 2611=332 или (8,35% - 7,41% = 0,94% сметной стоимости)

2011 г. 1136 – 3971 = -2835 или (2,1% - 7,41% = -5,31% сметной стоимости), т.е. экономии нет.

Сравнивая полученную экономию с заданием по снижению себестоимости получаем, что оно в 2009 году перевыполнено на 520,5 тыс. руб. (850,5-1371); недовыполнено в 2010  на 842 т.руб. (1174-332), в 2011 году недовыполнено на 4673 т.руб.(1838-(-2835))

 

Таблица 9 – Снижение себестоимости⁹

Показатель	По плану			По отчету			Отклонение
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Плановые накопления	1800,6	2486	3890	2101	2611	3971	+300,4	+125	+81
Экономия от снижения себес-ти	850,5	1174	1838	1371	332	-2835	+520,5	-842	-4673
Итого:	2651,1	3660	5728	3472	2943	1136	+820,9	-717	-4592

 

Из таблицы видно, что только в 2009 году задание по снижению себестоимости перевыполнено на 820,9 т.руб., а в 2010 году  недовыполнено на 717 т.руб., в 2011 году недовыполнено на 4592 т.руб.

Таким образом, перед предприятием стоит задача по снижению себестоимости строительно-монтажных работ.

Анализ себестоимости строительных работ по статьям затрат.

Сметная стоимость строительно-монтажных  работ подразделяется на прямые затраты  и накладные расходы. В состав прямых затрат входят: основная зарплата рабочих, стоимость материалов и расходы по эксплуатации машин и механизмов. Распределение  себестоимости строительно-монтажных работ по группам затрат с указанием их удельного веса в составе общей себестоимости, принимаемой за 100%, определяет структуру себестоимости.

Анализ себестоимости выполненных  строительно-монтажных работ по статьям затрат производится путем  сравнения фактической структуры  себестоимости с запланированной.