Анализ ресурсного потенциала организации

Вывод: Дебиторская задолженность увеличилась на 101 850 тыс. руб. Кредиторская задолженность увеличилась на 114 426 тыс. руб., что оценивается отрицательно, так как свидетельствует о росте обязательств.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов характеризует влияние дебиторской задолженности на мобильность имущества организации. Данный коэффициент на конец года по сравнению с началом года увеличился на 0,027, этот факт дает понять, что мобильность возрастает.

При значительных различиях в оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности продолжительность финансового цикла может принимать отрицательное значение и означает финансирование его деятельности преимущественно за счет кредиторов и равен 0,731. Показатель меньше 1, но все же необходимо снизить количество кредиторской задолженности либо активно привлекать больше дебиторов.

 

 

 

 

 

Задание 6

На основании проанализированных абсолютных и относительных показателей дайте комплексную оценку финансового положения организации.

Решение

Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности проводится способом многомерного анализа, используемого в сравнительной оценочной деятельности, для обобщения результатов анализа.

На основании проведенного анализа финансового положения предприятия можно заключить, что большинство показателей характеризуют положение предприятия как достаточно устойчивое, поскольку находятся в пределах рекомендуемых значений. Особое беспокойство вызывает низкая платежеспособность как в прошлом периоде, так и в отчетном. Это подтверждается абсолютными показателями и коэффициентами ликвидности. У предприятия недостаточно средств, чтобы покрывать свои обязательства.

Уровень текущей ликвидности говорит о том, что у предприятия достаточно оборотных активов, которые могут потребоваться для покрытия наиболее срочных обязательств. Наблюдается снижение данного показателя по сравнению с прошлым годом.

Коэффициент автономии – значение достаточное, предприятие не имеет зависимости от кредиторов.

Коэффициент финансовой устойчивости – полностью располагая данными средствами, организация рассматривает их в качестве собственного капитала. Данный показатель соответствует нормальному значению. Коэффициент немного вырос по сравнению с прошлым годом.

Коэффициент финансовой маневренности – в нашем случае данный коэффициент достигает рекомендуемого уровня. Предприятие имеет достаточные возможности финансового маневра.

Финансовое положение предприятия можно назвать устойчивым. Предприятие не зависит от средств кредиторов, стоимость оборотных активов превышает краткосрочные обязательств.

6. Комплексная оценка  производственно-хозяйственной деятельности организации

Задание 1

Используя показатели комплексной оценки производственно- хозяйственной деятельности организации, рассмотренные в данной курсовой работе, и аналогичные показатели конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз» и «Агат», проведите сравнительную рейтинговую оценку результативности их деятельности. Информация о сопоставляемых показателях представлена в справке № 3.

Решение

Сравнительная рейтинговая оценка деятельности 3-х акционерных обществ: «Алмаз», «Рубин» и «Агат» проводится методом расстояний, сущность которого состоит в установлении близости объекта анализа к эталону по каждому из сравниваемых показателей.

Таблица 13

Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	000			Наибольшее значение показателя (эталон)
			«Алмаз»	«Рубин»		«Агат»
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,110	0,033	0,112	0,112
2	Рентабельность активов	0,094	0,092	0,100	0,100
3	Рентабельность собственного капитала	0,115	0,121	0,126	0,126
4	Рентабельность доходов	0,037	0,337	0,040	0,337
5	Рентабельность расходов	0,033	0,066	0,031	0,066
6	Коэффициент финансовой независимости	0,600	0,611	0,608	0,611

 

Все показатели строки делятся на максимальный элемент предприятия-эталона. В результате создается матрица стандартизированных коэффициентов.

 

 

 

Таблица 14

Матрица стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности организации

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО «Алмаз»	ООО «Рубин»	ООО «Агат»	Наибольшее значение показателя, принимаемого за эталон
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,982	0,295	1	1,8
2	Рентабельность активов	0,94	0,92	1	1,4
3	Рентабельность собственного капитала	0,913	0,96	1	2,0
4	Рентабельность доходов	0,11	1	0,119	1,6
5	Рентабельность расходов	0,5	1	0,47	1,5
6	Коэффициент финансовой независимости	0,982	1	0,995	1,7
7	Рейтинговая оценка с учетом значимости показателя	1,2898	0,952	1,2896	Х
8	Ранжирование мест	3	1	2	Х

Рейтинг организаций можно определить по формуле:

                                    R = ,                                                  (52)

Рейтинг ООО «Рубин»:

 

= = 0,952

Рейтинг ООО «Алмаз»:

 

= = 1,2898

Рейтинг ООО «Агат»:

 

= = 1,2896

Вывод: Используя комплексные показатели, рассмотренные в данной курсовой работе можно сравнить результативность деятельности конкурирующих организаций «Агат», «Алмаз» и «Рубин». Наиболее эффективная деятельность у организации «Алмаз» его рейтинговая оценка составляет 1,2898; на втором месте стоит организация «Агат» его рейтинговая оценка 1,2896; на третьем месте «Рубин» его рейтинговая оценка составляет 0,952. В ходе проведенной комплексной оценки предприятие ООО «Рубин» является слабым конкурентом в сравнении с другими предприятиями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

Результаты анализа деятельности ООО «Рубин» и комплексной оценки его места в конкурентной среде подытожьте в заключении к данной курсовой работе. Разработайте рекомендации, направленные на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.

Решение

На основе результатов анализа бухгалтерской отчетности ООО «Рубин» и рейтинговой оценки можно сделать вывод, что ООО «Рубин» занимает последнее место среди конкурирующих предприятий. В целом результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать как положительные. Объем продаж увеличился на 998 399 тыс. руб. за счет увеличения материальных затрат, уменьшения коэффициента материалоотдачи, изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, изменения коэффициента сменности.

На основе проведенного анализа соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства можно сделать вывод, что у предприятия ООО «Рубин» преобладает экстенсивный тип использования ресурсов (количественные показатели).

На основании проведенного анализа влияния изменения количества, структуры и цен на реализованную продукцию можно сделать вывод о том, что рост выручки на 998 399 тыс. руб. произошел как за счет изменения количества проданной продукции, так и за счет изменения цены и структуры, а также видна возможность увеличения выручки от продаж за счет изменения структуры проданной продукции.

Было выявлено что уровень рентабельности выше у изделия В, спрос выше у изделий А и С, следовательно в следующем году предприятию следует выпускать изделия А, В, С.

Анализируя полученные результаты по выпуску продукции, приходим к выводу, что среди изделий планируемых к продаже в следующем году отсутствуют убыточные изделия. Изделия А, С, D – низкий уровень рентабельности (7, 69%, 8,14%. 5,55%); изделие В – средний уровень рентабельности (10,5%).

Точка безубыточности в отчетном году составила 5 536 254,03 тыс. руб., что выше показателя прошлого года. На планируемый период объем продаж обеспеченный спросом составил 7 248 416,537 тыс. руб. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1 702 144,97 тыс. руб. По сравнению с нормативом (40-50%) уровень запаса финансовой прочности значительно ниже, следовательно, предприятию необходимо эффективнее использовать имеющиеся ресурсы, чтобы уменьшить риск попадания в зону убытка.

Проанализировав расходы по обычным видам деятельности было выявлено, что затраты предприятия увеличились за анализируемый период на 836 176 тыс. руб., что может быть обусловлено как увеличением выпуска продукции в натуральном выражении, так и изменение структуры продукции, ростом цен на материальные ресурсы.

Наибольший удельный вес в структуре затрат имеют материальные затраты: в прошлом году – 62,8%, в отчетном году – 64,65%. Основным резервом снижения себестоимости является рациональное использование материальных ресурсов.

Проанализировав материальные затраты было выявлено, что стоимость израсходованного материалы на предприятии в отчетном году выросла по сравнению с прошлым годом на 645 478 тыс. руб. Это произошло как за счет роста количества израсходованных материалов. Так и за счет увеличения цены на материал.

В отчетном году на предприятии произошел рост затрат по оплате труда за счет увеличения численности работников и за счет увеличения средней заработной платы. Величина отрицательно повлиявших факторов явилась резервом снижения затрат по оплате труда.

Доходы организации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом увеличились на 1 003 717 тыс. руб. Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж ( 98,9% в прошлом году и 99% в отчетном году).

Расходы организации увеличились на 980 395 тыс. руб. Наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость продукции (69,3% в прошлом году и 68,4% в отчетном).

Коэффициент эксплуатационных затрат имеет отрицательную динамику – уменьшается в отчетном периоде (0,6633) по сравнению с прошлым (0,6703). Чем меньше доля затрат в выручке, тем лучше.   

Собственные оборотные средства к 2011 году увеличились, что означает наличие финансовых ресурсов для расширения деятельности предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами к 2011 году уменьшился, однако остался в пределах норматива, что говорит о достаточном наличии у организации собственных оборотных средств для текущей деятельности. Коэффициент финансовой маневренности к 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом, но по сравнению с 2009 годом уменьшился, однако остается в рамках норматива, таким образом у предприятия достаточное количество собственного капитала для текущей деятельности.