Анализ ресурсного потенциала организации

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………..	4
1. Анализ ресурсного потенциала  организации………………………………….. Задание 1…………………………………………………………………………….	6 6
Задание 2…………………………………………………………………………….	10
Задание 3…………………………………………………………………………….	12
Задание 4…………………………………………………………………………….	15
Задание 5…………………………………………………………………………….	18
2. Анализ производства и объема  продаж………………………………………... Задание 1…………………………………………………………………………….	21 21
Задание 2…………………………………………………………………………….	24
Задание 3…………………………………………………………………………….	27
3. Анализ затрат и себестоимости  продукции……………………………………. Задание 1…………………………………………………………………………….	29 29
Задание 2…………………………………………………………………………….	31
Задание 3……………………………………………………………………………	34
Задание 4……………………………………………………………………………	37
Задание 5……………………………………………………………………………	39
4. Анализ финансовых результатов  деятельности  организации……………… Задание 1…………………………………………………………………………….	41 41
Задание 2…………………………………………………………………………….	43
Задание 3…………………………………………………………………………….	45
Задание 4…………………………………………………………………………….	46
Задание 5…………………………………………………………………………….	48
5. Анализ финансового положения организации………………………………… Задание 1……………………………………………………………………………	51 51
Задание 2…………………………………………………………………………….	52
Задание 3……………………………………………………………………………	54
Задание 4……………………………………………………………………………	56
Задание 5……………………………………………………………………………	61
Задание 6…………………………………………………………………………….	62
6. Комплексная оценка хозяйственной  деятельности организации…………….. Задание 1……………………………………………………………………………. Задание 2…………………………………………………………………………….	63 63 66
Заключение………………………………………………………………………….	70
Список  использованных источников…………………………………………….. Приложения…………………………………………………………………………	72 74

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Целью любого предприятия является прибыль, она же соответственно является и важнейшим объектом экономического анализа. Однако сам размер прибыли не может охарактеризовать эффективность использования предприятием своих ресурсов. Управление предприятием требует точного знания, как этот объект существовал и развивался в предыдущем периоде и каково сегодняшнее состояние хозяйственно-финансовой деятельности. Наличие полной и достоверной информации о деятельности предприятия в прошлом, о сложившихся тенденциях его функционирования и развития позволяет принять обоснованное решение об улучшении показателей финансово-хозяйственной деятельности.

Важнейшую роль в принятии правильного управленческого решения, касающегося хозяйственной деятельности предприятия, играет комплексный экономический анализ, который и помогает выбрать оптимальный альтернативный вариант. Именно этим обусловлена важность и актуальность данной работы.

 Важное  место в системе комплексного  экономического анализа занимает  оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий  вывод о результатах деятельности  на основе качественного и  количественного анализа хозяйственных  процессов, отражаемых системой  показателей.

Объектом исследования в данной курсовой работе является предприятие ООО «Рубин».

Предметом анализа, проводимого в данной курсовой работе, являются экономические бизнес-процессы в их совокупности  и взаимосвязи, составляющие хозяйственную деятельность ООО «Рубин».

Целями комплексного анализа ООО «Рубин» являются:

• анализ ресурсного потенциала организации, производства и объема продаж;
• анализ затрат и себестоимости продукции, финансовых результатов организации;
• анализ финансового положения организации;
• обобщение полученных результатов анализа.    

Для достижения поставленных целей необходимо выполнить следующие задачи исследования:

• определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых и материальных ресурсов, а также основных средств;
• рассчитать «критический объем» продаж и запаса финансовой прочности;
• определить наиболее затратные статьи и выявить возможные причины изменения, а также наиболее рентабельные изделия;
• рассмотреть динамику себестоимости проданной продукции;
• рассчитать рентабельность показателей;
• рассмотреть состав, структуру и динамику доходов и расходов организации и динамику прибыли;
• дать оценку платежеспособности, финансовой устойчивости и финансового состояния организации;
• дать сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих предприятий.

В качестве информационной базы использовались выписки из бухгалтерской отчетности и пояснительной записки, а также нормативные и экспертные оценки, представленные в форме справок, расшифровок и результатов исследования по предложенным направлениям анализа.

Методологической базой послужили основные методы и приемы экономического анализа: традиционные приемы обработки информации (сравнение, относительные и средние величины, балансовые, табличные), моделирование факторных систем (аддитивных, мультипликативных, кратных), способы факторных расчетов (цепных подстановок, абсолютных разниц).

1. Анализ ресурсного  потенциала организации

Задание 1

Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Необходимые расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предложенных в Справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в ходе анализа ресурсного потенциала организации». Полученные результаты оформите в табл. 1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов». В пояснениях по данному вопросу охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. В заключении расчетов выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Решение

Таблица 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя, %	Разни-ца в процентах (+;-)	Расчет влияния фактора	Влияю-щий фактор
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих (N), чел.	8 600	9 030	105	5	312 000	312 000
2	Число отработанных человеко-дней (Чд), дн	2 072 600	2 167 200	104,564	-0,436	-27 206,4	-339 206,4
3	Число отработанных человеко-часов (Чч), ч	16 580 800	16 254 000	98,029	-6,535	-407 784	-380 577,6
4	Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	116	17,971	1 121 390,4	1 529 174,4

                         

    Динамика (%) =                                      (1)

Разница в процентах (+,-) определяется путем сопоставления выявленной динамики каждого показателя с аналогичным результатом предыдущего, исключением является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%.

Для расчета степени влияния фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.

В качестве влияющего фактора следует указать сомножитель, который останется, если из расчета рассматриваемого показателя исключить предыдущий. Поскольку численность рабочих является первым (количественным) показателем, в данном случае влияющий фактор совпадает с рассматриваемым показателем.

Влияния факторов от использования трудовых ресурсов на объем продаж можно рассчитать с помощью следующей модели факторного анализа:

                                        ,                                           (2)

Таблица 1.1

Модель факторного анализа

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения (+,-)
1	2	3	4	5
1	Численность рабочих (N), чел.	8 600	9 030	+430
2	Количество дней отработанных 1 рабочим (К)	241	240	-1
3	Продолжительность одной смены (П), ч	8	7,5	-0,5
4	Средняя часовая выработка одного рабочего (Чв)	0,3763	0,4453	+0,069

Средняя часовая выработка одного рабочего (Чв) рассчитывается:

                                                                                             (3)

V0 = 6 240 000;   V1 = 7 238 399

Чв0 = 6 240 00086002418 = 0,3763

Чв1 = 7 238 399= 0,4453

Для последующего расчета будем использовать метод цепных подстановок.

,                                             (4)

 

 

 

 

Vпр0 = 8600 241 8 0,3763 = 6 240 000

 

 

 

 

1. Определим влияние изменения численности рабочих на объем продаж:

6 551 322,792 - 6 240 000 = 311 322,792 тыс. руб.

В результате увеличения численности рабочих на 430 человек, объем продаж увеличился на 311 322,792 тыс. руб.

2. Определим влияние изменения количества дней, отработанных одним рабочим за год на объем продаж:

6 524 138,88 -6 551 322,792 = - 27 183,912 тыс. руб.

В результате снижения количества дней отработанных одним работником на 1 день объем продаж снизился на 27 183,912 тыс. руб.

3. Определим влияние изменения продолжительности одной смены:

6 116 380,2- 6 524 138,88 = - 407 758,68  тыс. руб.

В результате уменьшения продолжительности одной смены на 0,5 ч, объем продаж уменьшился на 407 758,68  тыс. руб.

4. Определим влияние изменения средней часовой выработки одного рабочего.

7 238 399 – 6 116 380,2=1 122 018,8 тыс. руб.

В результате увеличения средней часовой выработки одного рабочего на 0,069, объем продаж увеличился на 1 122 018,8 тыс. руб.

5. Определим совокупное влияние факторов:

311 322,792 - 27 183,912 - 407 758,68 + 1 122 018,8 = 998 399 тыс. руб.

В результате совокупного влияния факторов объем продаж увеличился на 998 399 тыс. руб.

6. Определим влияние экстенсивных факторов (N, К, П):

311 322,792-27 183,912-407 758,68  = - 123 619,8 тыс. руб.

Изменение экстенсивных факторов оказало негативное воздействие на объем продаж.

7. Определим влияние интенсивного фактора (Чв): 1 122 018,8 тыс. руб.

Весь прирост объема продаж был получен за счет интенсивного фактора.

8. Определим резервы:

Если количество дней, отработанны одним работников, увеличить на 1 день, то выручка от реализации увеличится на 27 183,912 тыс. руб.

Если продолжительность одной смены увеличить на 30 минут, то прирост выручки составит 407 758,68 тыс. руб.

Вывод: Прирост объема продаж достигнут за счет увеличения числа отработанных человеко-часов (темп роста которого составил 98,029%), численности рабочих (темп роста составил 105%),  а так же числа отработанных человеко-дней (темп роста составил 104,56%) и среднечасовой выработки одного рабочего (темп роста составил 116%). При изменении численности работающих объем продаж увеличился на 311 322,792 тыс. руб., при изменении числа отработанных человеко-часов, уменьшился на 407 758,68   тыс. руб., при изменения отработанных человеко-дней, уменьшился на 27 183,912 тыс. руб. и при изменения среднечасовой выработки одного рабочего увеличился на 1 122 018,8 тыс. руб.