Анализ ресурсного потенциала организации

 

Вывод: Доходы организации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом увеличились на 1 003 717 тыс. руб. Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж (98,931% в прошлом году  и 99% в отчетном году). Проценты к получению и прочие доходы по удельному весу приблизительно равны (0,293 % в прошлом году  и 0,378 % в отчетном году).

Расходы организации увеличились на 980 395 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость продукции (69,31% в прошлом году и 68,45% в отчетном году). Удельный вес управленческих расходов (15,06% в прошлом году и 14,80% в отчетном году) и коммерческих расходов (9,74% в прошлом году и 9,61% в отчетном году) оказывают меньшее влияние на выручку от продажи. Остальные расходы еще менее значительны.

Используя данные формы № 2, можно оценить состав и динамику элементов формирования прибыли от продаж и чистой (нераспределенной) прибыли, т.е. конечные финансовые результаты деятельности организации. Как свидетельствует информация таблицы 8, выручка от продажи продукции является основным источником доходов ООО «Рубин». В отчетном году выручка от продаж увеличилась по сумме на 998 399. Одновременно с ростом выручки наблюдается увеличение показателя себестоимости по сравнению с прошлым  годом по сумме на 619 196.

Превышение роста выручки от продаж над показателем себестоимости повлияло на разницу между доходами и расходами – она увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 23 322 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ финансовых  результатов деятельности организации

Задание 1

На основании показателей выписки из отчета о прибылях и убытках проанализируйте динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли, а также совокупного финансового результата периода. Определите факторы формирования прибыли до налогообложения, чистой прибыли и совокупного финансового результата периода. Результаты проведенных расчетов обобщите в табл. 8. Сделайте вывод, за счет какого вида доходов в большей степени формируется система финансовых результатов деятельности организации, какой вид расходов занимает наибольший удельный вес, в какой степени налоги повлияли на размер чистой прибыли и как переоценка внеоборотных активов изменила совокупный финансовый результат периода. Результаты, относящиеся к чистой прибыли, отразите в табл. 9 «Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации». Дайте оценку качества прироста чистой прибыли и совокупного финансового результата рассмотренных периодов.

Решение

Таблица 9

Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	Валовая прибыль	2 057 621	2 436 824	379 203
2	Прибыль от продаж	561 600	723 823	162 223
3	Прибыль (убыток) по прочим операциям	-	-	-
4	Прибыль (убыток) до налогообложения	272 836	296 148	23 312
5	Налог на прибыль	54 567	59 730	5 163
6	Чистая прибыль (убыток)	218 269	236 918	18 649
7	Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет:	х	х	х
	а) изменения прибыли до налогообложения	х	х	23 312
	б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей	х	х	-5 163
8	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-13 170	43 950	57 120
9	Совокупный финансовый результат периода	205 099	280 868	75 769

Вывод: Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия. Показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств организации, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.

Из таблицы 9 видно, что прибыль до налогообложения ООО «Рубин» составляет 296 148 тыс. руб., что на 23 312 тыс. руб. больше, чем на конец прошлого года. Основными факторами, которые повлияли на получение дополнительного дохода стали прибыль от продаж.

Прибыль от продаж в отчетном периоде увеличилась против прошлого года на 162 223 тыс. руб. рост прибыли от продаж произошел за счет увеличения валовой прибыли в отчетном периоде не 379 203 тыс. руб.

 Отрицательно сказалось на чистой прибыли увеличение суммы налога на прибыль, чистая прибыль уменьшилась на 5 163 тыс. руб. Тем не менее за счет изменения прибыли до налогообложения чистая прибыль увеличилась на 23 312 тыс. руб. В результате предприятие получило увеличение суммы чистой прибыли отчетного года на 18 649 тыс. рублей по сравнению с прошлым  годом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

Проанализируйте характер изменений прибыли от продаж за отчетный период. Определите степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж. Рассчитайте резерв увеличения прибыли от продаж.

Решение

Таблица 15

Анализ изменений прибыли от продаж за отчетный период

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости продукции	Отчетный год
1	2	3	4	5
1	Выручка от продаж	6 240 000	7 089 000	7 238 399
2	Себестоимость	4 182 379	6 436 562,40	4 801 575
3	Коммерческие расходы	587 477		674 452
4	Управленческие расходы	908 554		1 038 549
5	Прибыль от продаж	561 600	652 437,60	723 823

Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости ∑Q¹Z°, ∑Q¹P°

Q - количество  проданной продукции определенного  вида;

P - себестоимость  единицы продукции;

Z - цена  отдельного вида продукции;

∑Q¹Z° - стоимость продаж отчетного года в ценах прошлого года;

∑Q¹P° - себестоимость продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года.

Определим степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж. 

Влияние изменения объема продаж продукции:

561 600*(7 089 000/ 6 240 000 - 1) = +76 433,76 тыс. руб.;

Влияние изменения структуры продаж:

652 437,6 – (561 600 + (561 600*(7 089 000/6 240 000 – 1)) = +14 403,84 тыс. руб.;

Влияние изменения цены:

7 238 399 – 7 089 000 = +149 399 тыс. руб.;

Влияние себестоимости проданной продукции:

- (6 514 576-6 436 562,4) = -78 013,6 тыс. руб.;

Определим общее влияние факторов:

76 433,76 + 14 403,84 + 149 399 – 78 013,6 = +162 223 тыс. руб.

Вывод: Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшилась на +162 223 тыс. руб. На изменение прибыли от продаж за отчетный период повлияли факторы: увеличение объема продаж – на           76  433,76 тыс. руб.; увеличение структуры на 14 403,84 тыс. руб.; увеличение цены изделия – 149 399 тыс. руб.; изменение себестоимости продукции – на 78 013,6 тыс. руб.. Таким образом, на изменение прибыли от продаж в большей степени повлияли количественные факторы (экстенсивные) – увеличение цены продукции, количества ее выпуска, объема продаж и качественные факторы (интенсивные) – изменение себестоимости и структуры выпускаемой продукции. Предприятие работает эффективно, так как себестоимость продукции снижено на 78 013,6 тыс. руб.   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

Исходя из показателей выписки из отчета о прибылях и убытках, рассчитайте коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности (прибыльности на основании валовой прибыли) производственной деятельности. Сделайте выводы на основании полученных результатов.

Оба коэффициента дополняют друг друга, то есть в сумме составляют единицу. При расчетах указанных коэффициентов учтите, что эксплуатационные расходы можно отождествить с расходами, сформированными в процессе производства, а валовую прибыль – с прибылью от производственной деятельности.

Решение

                                                                                                                 Таблица 16

Анализ коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности

№	Показатель	Прошлый год	Отчетный год
1	Выручка от продаж, V	6 240 000	7 238 399
2	Себестоимость, Q	4 182 379	4 801 575
4	Валовая прибыль, Пвал	2 057 621	2 436 824
5	Коэффициент эксплуатационных затрат	0,6703	0,6633
6	Рентабельность, Р	0,3297	0,3367

Коэффициент эксплуатационных затрат показывает величину затрат приходящуюся на 1 руб. проданной продукции.

1. Рассчитаем коэффициент затрат:                                         

                                       Кэкс.з. = Q /V,                                                         (26)

Кэкс.з.1 = 4 801 575/7 238 399 = 0,6633

Кэкс.з.0 = 4 182 379/6 240 000 = 0,6703

2. Рассчитаем рентабельность:

Р0 = 2 057 621 / 6 240 000 = 0,3297

Р1 = 2 436 824 / 7 238 399 = 0,3367

Вывод: В отчетном году по сравнению с прошлым рентабельность продаж увеличивается, а эксплуатационные затраты уменьшаются. Если коэффициент эксплуатационных затрат уменьшается, а рентабельность  увеличивается, то это характеризуется положительно.

Задание 4

Определите рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Обобщите результаты расчетов в табл. 11 «Анализ рентабельности активов». Проанализируйте степень влияния каждого фактора и сделайте выводы относительно возможности ее повышения.

Таблица 10

Анализ рентабельности активов организации

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+/-)
1	2	3	4	5
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	218 269	236 918	18 649
2	Средняя стоимость активов, тыс. руб.	2 995 534,5	3 207 870	212 336
3	Рентабельность активов, %	7,286	7,386	0,1
4	Влияние на изменение рентабельности активов следующих факторов:	X	X	X
	а) изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала	X	X	0,008
	б) изменения коэффициента независимости	X	X	0,601
	в) изменения чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж	X	X	- 0,507