Анализ ресурсного потенциала организации

Общая сумма резерва при увеличении количества отработанных дней одного работника на 1 день и продолжительности 1 смены на 30 минут составит 434 942,592 тыс. руб.

 

 

 

 

Задание 2

Определите степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные следует обобщить в табл. 2 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов» и охарактеризовать в пояснениях к полученным результатам. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов учтите, что резервом в данном случае следует считать только возможность их снижения по сравнению с расходом, обусловленным производственными нормами. Данные о производственных нормах расходов основных видов используемых материалов приведены в Приложении 3.

Решение

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Стоимость материалов в себестоимости продаж (Мз), тыс. руб.	3 566 212	4 211 690	645 478
3	Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданной продукции (рассчитать)	1,7498	1,7186	-0,0312
4	Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов:	Х	Х	Х
5	Изменение стоимости материалов в себестоимости продаж (∆Мз) (рассчитать), тыс. руб.	Х	Х	1 129 615,162
6	Изменение материалоотдачи проданной продукции (∆Мо) (рассчитать), тыс. руб.	Х	Х	- 131 216,162

1. Рассчитаем коэффициент материалоотдачи:                          

                                          Мо= V/Mз,                                                             (5)

Мо0 = 6 240 000 / 3 566 212 = 1,749

Мо1 = 7 238 399 / 4 211 690 = 1,718

                                                 V = Мз * М1,                                                   (6)

V0 = 6 240 000 тыс. руб.

V1 = Мз * М0 = 4 211 690*1,7498 = 7 369 615,162 тыс. руб.

V2 = 7 238 399 тыс. руб.

                                                  ∆Мз = V1 - V0,                                                (7)

∆Мз = 7 369 615,162 - 6 240 000 = 1 129 615,162 тыс. руб.

В результате увеличения материальных затрат, объем продаж увеличится на 1 129 615,162 тыс. руб.

2. Определим влияние изменения материалоотдачи продаж:

                                              ∆Кмо = V2 - V1,                                             (8)

∆Кмо = 7 238 399 - 7 369 615,162 = - 131 216,162 тыс. руб.

В результате снижения коэффициента материалоотдачи на 0,0312 объем продаж сократился на 131 216,162 тыс. рублей.

3. Определим совокупное определение факторов:

∆Мз + ∆Кмо = 1 129 615,162 + (- 131 213,162) = 998 399 тыс. руб.

4. Влияние экстенсивного фактора (∆Мз) оказало положительное влияние на объем продаж и составило 1 129 615,162 тыс. руб.

Влияние интенсивного фактора (∆Кмо) оказало негативное воздействие на объем продаж и составило 131 216,162 тыс. руб.

5. В соответствии с приложением 3 определяем, что перерасход материалов был произведен по материалу Y.

Определим резервы оптимизации материальных затрат:

По материалу вида Y: 1 360 295 = 401 200 тыс. руб.

474 950 – 401 200 = 73 750 тыс. руб.

Вывод: При увеличении материальных затрат объем продаж увеличивается на 1 129 615,162 тыс. руб. За счет сокращения потребления материала вида Y можно достичь экономии в размере 73 750 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Задание 3

Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов. Полученные результаты обобщите в табл. 3 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств» и дайте их интерпретацию. При анализе факторов, указанных в табл. 3, учтите, что четыре последних фактора соответствуют совокупному влиянию изменения фондоотдачи активной части основных средств.

Решение

                                                                                                              Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
				(+, -)
1	2	3	4	5
1	Объём продаж без НДС (V), тыс.руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОСакт), тыс.руб.	900 766,5	1 091 781	191 014,5
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии (Рд), дн	241	240	- 1
4	Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм),	1	1	0
5	Средняя продолжительность смены (Псм), ч	8	7,5	- 0,5
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб.стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы оборудования (Вч), тыс.руб.	0,0036	0,0037	0,0001
7	Влияние на изменение объёма продаж (∆V) следующих факторов (рассчитать):	Х	Х	Х
	а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных ОС (∆ОСакт), тыс.руб.	Х	Х	1 325 793,4416
	б) изменения количества дней, в течение которых ОС находились в рабочем состоянии (∆Рд), тыс.руб.	Х	Х
	в) изменения коэффициента сменности (Ксм), тыс.руб.	Х	Х	0
Продолжение таблицы 3
	г) изменения средней продолжительности смены (∆Псм), тыс.руб.	Х	Х	-
	д) изменения объёма продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы (∆Вч) , тыс.руб.	Х	Х

В состав активной части основных средств согласно учетной политике организации включаются: машины и оборудование, а также транспортные средства. Среднегодовая первоначальная стоимость активной части основных средств равна: (первоначальная сумма на начало и конец года) / 2.

ОСакт0 = ((451 717+225 858)+(796 619+327 339))/2 = 900 766,5 тыс. руб.

ОСакт1 = ((796 619+327 339)+(753 680+305 924))/2= 1 091 781 тыс. руб. = - 900 766,5 + 1 091 781 = 191 014,5 тыс. руб.

1. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования:

                                            Вч = V/ОСакт/Ксм/Рд/Псм,                                                 (9)

Вч0 = 6 240 000 / 900 766,5/ 1 / 241 /8  = 0,0036 тыс. руб.

Вч1 = 7 238 399/ 1 091 781/ 1 / 240 /7,5 = 0,0037 тыс. руб.

2. Проведем расчет влияния факторов методом абсолютных разниц:                                  

,                              (10) 
 
 
 
 

 тыс. руб.

В результате увеличения среднегодовой первоначальной стоимости активной части ОС на 191 014,5, объем продаж увеличился на тыс. руб.

 

В результате сокращения количества рабочих дней в году на 1 день, объем продаж сократился на

 

Влияние данного фактора не оказало влияния на изменение объема продаж, так как количество смен работы оборудования в отчетном году по сравнению с прошлым годом не изменилось.

 

В результате сокращения средней продолжительности смены на 0,5 часа, объем продаж сократился на

 

В результате увеличения среднечасовой выработки на 1 машино/час на 0,0001, объем продаж вырос на 

3. Определим совокупное влияние факторов:

 

4. Определим влияние интенсивного фактора (Вч), оно составило 196 520,58 тыс. руб.

Определим влияние интенсивного фактора (ОС акт, Рд, Ксм, Псм):

∆ОСакт+∆Рд+∆ Ксм+∆Псм = 1 325 793,4416 + (- 31 443,2928) + 0 + (-471 649,392) = = 822 700,7568 тыс. руб.

5. Определим величину резерва:

31 443,2928 + 471 649,392 = 503 092,6848 тыс. руб.

Вывод: Увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных средств на 191 014,5, способствовало увеличению объема продаж на тыс. руб. Увеличение среднечасовой выработки на 1 машино/час на 0,0001 оказало положительное влияние на объем продаж, он вырос на  Общая величина резерва при увеличении количества дней в году, в течение которых активная часть основных производственных средств находится в рабочем состоянии на 1 день и средней продолжительности смены на 0,5 часа составила 503 092,6848 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 Задание 4

На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам.

Решение

                                                                                                               Таблица  4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства.

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	При-рост ресурса на 1% прирос-та выруч-ки от продаж (Кэкст.i)	Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
						Экстенсив-ность использо-вания ресурса (Кэкст.i * 100)	Интенси-вность использо-вания ресурса (100 - Кэкст.i  * *100)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел	8 600	9 030	5	0,313	31,25	68,75
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс.руб.	900 766,5	1 091 781	21,2058	1,3254	132,54	-32,54
3	Материальные затраты в составе себестоимости проданной продукции, тыс. руб.	3 566 212	4 211 690	18,099	1,1312	113,12	-13,12
4	Выручка от продаж, тыс.руб.	6 240 000	7 238 399	16	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х	∑Кэкст.i/n	∑Кэкст.i* 100/n	100-∑Кэкст.i*100/n
6	Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х	0,923	92,3	7,7
Примечание
Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 - 100;
Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр.5 стр. 4;
Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n;
Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;
Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;
Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.