Анализ ресурсного потенциала организации

Темп прироста определяется по формуле:

                       Тпр = (Отч. г. / Прош. г.) *100 – 100,                              (11)

Тпр Чр = 9 030 / 8 600 * 100 – 100 = 5

Тпр ОСакт = 1 091 781 / 900 766,5 * 100 – 100 = 21,2058

Тпр Мз = 4 211 690 / 3 566 212 * 100 – 100 = 18,0998

Тпр Vпр = 7 238 399 / 6 240 000 * 100 – 100 = 16

Согласно анализу экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда – численность и выработка, по материалам – материальные затраты и материалоотдача, по фондам – стоимость активной части основных средств и фондоотдача. Отберем из них интенсивные факторы – это среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость активной части основных средств, по которым определим темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж (коэффициента экстенсивности использования ресурса, %).

Вывод: Прирост численности рабочих за отчетный год составил 430 человек, или 5%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост численности на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,3125 или 31,25%. Коэффициент интенсивности 68,75%.

Среднегодовая стоимость активной части основных средств: прошлый год – 900 766,5 тыс.руб., отчетный год – 1 091 781тыс.руб. Прирост  21,2%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост среднегодовой стоимости активной части производственных ресурсов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 1,3254 или 132,54 %. Коэффициент интенсивности -32,54 %.

Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила: прошлый год – 3 566 212 тыс.руб., отчетный год –    4 211 690 тыс.руб. Прирост 18,1%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост стоимости материалов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 1,1312 или 113,12%. Коэффициент интенсивности -13,12%.

На основании произведенных расчетов определим комплексные показатели использования ресурсов. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов, коэффициент: 92,3 %. Числовое значение коэффициента интенсивности использования ресурсов равно – 7,7 %. На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что у предприятия ООО «Рубин» преобладает экстенсивный тип использования ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5

Определите комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщите в таблице 5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведите логику своих рассуждений.

Решение

Таблица 5.1

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3	5	6
1	Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов (ОСакт), тыс.руб.	900 766,5	1 091 781	191 014,5
2	Материальные затраты в составе себестоимости проданной продукции (МЗ), тыс. руб.	3 566 212	4 211 690	645 478
3	Коэффициент материалоотдачи проданной продукции (Кмо)	1,7498	1,718	-0,0311
4	Численность рабочих (Ч), чел	8 600	9 030	430
5	Фондовооруженность активов (Фва)	104,74	120,906	16,165
6	Объем продаж (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	998 399

1. Рассчитаем факторный анализ методом цепных подстановок:

V0 = 6 240 000

                                                V = ОСА0,                                            (12)

V1 = ОСА1

V2 = ОСА1

V3 = ОСА1

V4 = ОСА1

 

V = 900 766,5 = - 2 601 416,55 тыс. руб.

V1 = 1 091 781 = 7 563 452,44 тыс. руб.

V2 = 1 091 781 = 8 932 423,82 тыс. руб.

V3 = 1 091 781 = 8 507 070,31 тыс. руб.

V4 = 1 091 781 = 8 352 467,02 тыс. руб.

 = 7 238 399 тыс. руб.

= 7 563 452,44 - 6 240 000 = 1 323 452,44 тыс. руб.

= 1 368 971,38 тыс. руб. 8 507 070,31 - 8 932 423,82 = - 425 353,51 тыс. руб. 
8 352 467,02 - 8 507 070,31 = - 154 603,29 тыс. руб. 
7 238 399 - 8 352 467,02 = - 1 114 068,02 тыс. руб.

2. Найдем общее влияние факторов:

 1 323 452,44 + 1 368 971,38 - 425 353,51- 154 603,29 - 1 114 068,02 = 998 399

Комплектный резерв – это минимальное из сопоставимых значений, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов.

На объем продаж оказывает влияние использование производственных ресурсов таких как трудовые, материальные и использование основных средств. Все ресурсы находятся во взаимной связи, так как отсутствие или недостаточность одного из них нарушают процесс производства продукции.

Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов оптимизации использования ресурсов: увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Таблица 5.2

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов

(тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	434 942,592
2	Увеличение стоимости продаж за счет оптимизации использования основных производственных средств	73 750
3	Увеличение стоимости продаж за счет ликвидации нерационального использования основных производственных средств	503 092,6848
4	Итого	1 011 785,276

Вывод: Предприятие «Рубин» может обеспечить рост выручки от продаж за счет использования резервов от лучшего использования трудовых ресурсов в размере 434 942,592 тыс. руб., оптимизации использования материальных ресурсов в размере 73 750 тыс. руб. и за счет ликвидации нерационального использования основных производственных средств в размере 503 092,6848 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ производства  и объема продаж 

Задание 1

 Определите влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Информацию для необходимых аналитических расчетов можно почерпнуть в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж». Там же можно оформить результаты дополнительных расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов. Представьте и объясните методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте выводы о возможности увеличения выпуска продукции. Дайте характеристику экстенсивности и интенсивности влияния выявленных факторов и резервов.

Решение

Приложение 1

Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения степени влияния на изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию

№п/п	Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		Прош- лый год	Отчет-ный год	Прош- лый год	Отчет-ный год	Прош- лый год	Отчет-ный год	Прош- лый год	Отчет-ный год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество (Q), шт.	9 400	11 500	4 800	5 880	7 000	7 000	21 200	24 380
2	Цена (Z), тыс.руб.	250	256	300	305	350	357	Х	Х
3	Выручка (QZ), тыс.руб.	2350000	2944 000	1 440 000	1793 400	2450 000	2 499 000	6240 000	7236 400
4	Расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре и ценах прошлого года, тыс.руб.	Х	2702 500	Х	1656 000	Х	2817 500	Х	7176 000
5	Расчётный показатель выручки за отчётный год в ценах прошлого года, тыс.руб.	Х	2875 000	Х	1764 000	Х	2450 000	Х	7089 000

1. Определим коэффициент роста общего количества проданной продукции по формуле:

                                               (13)

 

2. Рассчитаем расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года по формуле:

                                            ,                                               (14)

 

 

 

 

3. Рассчитаем расчетный показатель выручки за отчетный год в ценах прошлого года по формуле:

                                              ,                                                  (15)

 

 

 

 

4) Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж:

а) влияние изменения количества проданной продукции:

 

б) влияние изменения структуры проданной продукции:

 

в) влияние изменения цены проданной продукции:

 

5) Общее влияние факторов: + = 996 400 тыс. руб.

6) Влияние экстенсивных факторов: (+) / 996 400 * 100 = 108,73 %

Влияние интенсивных факторов: -87 000 / 996 400 * 100 = -8,73%

Вывод: Изменение количества проданной продукции и ее цены оказало положительное влияние на рост выручки и составило 936 000 тыс. руб. и 147 400 тыс. руб. соответственно. Изменение структуры проданной продукции оказало отрицательное влияние на выручку и составило 87 000 тыс. руб. Данный факт свидетельствует о низкой рентабельности продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание  2

Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, D и Е, показанных в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период» и в сносках к нему, разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В ходе анализа выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности*, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды и почему следует выпускать и продавать в будущем году.

Решение

Приложение 4

Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период

№ п/п	Показатель	Изделие A	Изделие B	Изделие C	Изделие D	Изделие E	Итого
1	Спрос на изделие, шт.	11 500	5 000	9 500	350	8 000	35 300
2	Цена изделия на будущий период, тыс. руб.	260	400	430	540	980	Х
3	Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб.	240	358	395	510	-	Х
4	Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс. руб.	2 990 000	2 000 000	4 085 000	189 000	Х	9 264 000
5	Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.	2 760 000	1 790 000	3 752 500	178 500	Х	8 481 000
6	Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб.	230 000	210 000	332 500	10 500	Х	783 000
7	Рентабельность продаж %	7,692	10,5	8,139	5,55	Х	Х
8	Номер группы, к которой отнесена продукция в зависимости от уровня ее рентабельности	III	II	III	III	Х	Х