Управление ликвидностью коммерческого банка

Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с определенными в настоящей Инструкции методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

При расчете обязательных нормативов должны выполняться следующие требования:

если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива;

если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого им риска, по экономическому содержанию не покрывают (не уменьшают) данный риск, банк не включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 18.02.2005 N 1549-У)

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

                  Н2=(Лам/Овм)·100%, ≥15%, где                                                   (1)

Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа "группы развитых стран", касса банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счете N 30210 и кодов 8910, 8921, 8962, 8965, 8969, 8972, 8909;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У)

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Овм рассчитывается как сумма остатков на счетах: N N 301П, 304П, 30601, 30604, 30606, 31210, 31213, 31310, 31410, 31501, 31510, 31601, 31610, 317, 318, 40101, 40105...40107, (40108 - 40109), (40110 - 40111), 402, 40301, 40302, 40309, (40312 - 40313), 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905, (40907 - 40908), 40909, 40910, 41001, 41008, 41101, 41108, 41201, 41208, 41301, 41308, 41401, 41408, 41501, 41508, 41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42301, 42308, 42309, 42501, 42508, 42601, 42608, 42609, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52301, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, код 8905, код 8906, код 8914, код 8916, код 8927, код 8933, код 8937, код 8940, код 8990, - код 8911, - код 8994.

Иными словами в состав высоколиквидных активов банка входят средства в кассе банка и приравненные к ним средства, остатки на корреспондентских счетах, в расчетах, размещенные средства до востребования, депозиты, размещенные в Банке России, а так же вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутренних  и внешних валютных займов Банка России, не обремененные обязательствами. [17]

Что касается средств на корреспондентских счетах, то речь идет о корсчетах в Банке России, а так же счетах НОСТРО в иностранной валюте только в банках – нерезидентах стран – членов группы развитых стран. Можно сказать, что Центральный Банк Российской Федерации признал низкую потенциальную надежность российских банков и банков из развивающихся стран.

В состав обязательств до востребования включаются средства других банков, находящихся на счетах в коммерческом банке, средства клиентов (не банков) в драгоценных металлах, остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах, средства, аккумулируемые для осуществления расчетов, привлеченные депозиты и кредиты до востребования, обязательства банка по выплате процентов с истекшим сроком исполнения, а так же 50%  кредитов (депозитов, займов) привлеченных банком и обеспеченных предоставленным им залогом в виде ценных бумаг (за исключением ценных бумаг, эмитированных правительством и резидентами стран из числа группы развитых стран), при условии, что договоры по данным кредитам (депозитам, займам) предполагают довнесение банком кредитору обеспечения в размере снижения рыночной стоимости залога, 50% требований по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО (за исключением вышеотмеченной категории ценных бумаг) при условии, что договоры по данным операциям предполагают довнесение банком контрагенту ценных бумаг в размере снижения их рыночной стоимости.

Данный норматив трактует ликвидность как «запас», а не как «поток».Норматив отражает ситуацию, сложившуюся на определенную отчетную дату. Если ликвидность рассматривать как «поток», то следует учитывать денежные потоки в будущем, а так же денежные потоки, планируемые  и прогнозируемые в учете фактического состояния.[17]

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

                      Н3=(Лат/Овт)∙100%≥50%,  где                                            (2)

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель (Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах), N N 31903 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 31904, 32003, 32004, 32103, 32104, 32203, 32204, 32210, 32303 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32304, 32310, 44101, 44102, 44103, 44202, 44203, 44204, 44302, 44303, 44404, 44503, 44603, 44703, 44803, 44903, 45003, 45103, 45203, 45303, 45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, код 8908, код 8950, код 8989, код 8995, - код 8938;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У)

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах): N N 30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30220, 30223, (30227 - 30228), 30230, 30231, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31210, 31213, 31214, 31215, 31216, 31302, 31303, 31304, 31310, 31402, 31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31510, 31601, 31602, 31603, 31604, 31610, 317, 318, 40101, 40105, 40106, 40107, (40108 - 40109), (40110 - 40111), 40116, 402, 40301, 40302, 40309, 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905, (40907 - 40908), 40909, 40910; 40911 (за исключением лицевых счетов "Средства, предназначенные для зачисления на счета типа "С"); 40912, 40913, 41001, 41008, 41101, 41108, 41201, 41208, 41301, 41308, 41401, 41408, 41501, 41508, 41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42301, 42308, 42309, 42310, 42501, 42508, 42601, 42608, 42609, 42610, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У)

N N 41002, 41102, 41202, 41302, 41402, 41502, 41602, 41702, 41802, 41902, 42002, 42102, 42202, 42302, 42502, 42602, 42702, 42802, 42902, 43002, 43102, 43202, 43302, 43402, 43502, 43602, 43702, 43802, 43902, 44002 в части, не вошедшей в расчет кода 8933;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У)

код 8905, код 8906, код 8907, код 8914, код 8916, код 8927, код 8928, код 8933, код 8937, код 8939, код 8940, код 8990, код 8991, код 8993, - код 8911, - код 8938, - код 8994.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У)

Под ликвидными активами понимается сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: природные драгоценные металлы, корреспондентские счета (не включенных в состав высоколиквидных активов), расчеты, размещенные средства на срок до 30 дней, другие платежи в пользу коммерческого банка со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, учтенные векселя до востребования и со сроком погашения до 30 дней органов федеральной и местной власти и субъектов Российской Федерации, авалированные ими, долговые обязательства иностранных государств и векселя, эмитированные и авалированные органами государственной и местной власти иностранных государств из числа группы развитых стран, приобретенные для перепродажи долговые обязательства банков – нерезидентов стран их числа группы развитых стран, приобретенные для перепродажи долговые обязательства банков – нерезидентов из числа указанной группы стран (включая эмитированные и авалированные ими векселя).

В состав ликвидных активов так же включаются выданные банком кредиты, срок погашения которых истекает в ближайшие 30 дней. В тоже время, кредиты, пролонгированные хотя бы один раз и выданные в погашение ранее выданных ссуд, даже если срок их погашения наступает в ближайшие 30 дней, в состав ликвидных активов не включаются. Это оправдано, поскольку в соответствии с международными стандартами такие ссуды не являются первоклассными. Учитывая современные российские реалии экономической жизни, они часто являются безнадежно просроченной задолженностью и коммерческие банки пролонгируют такие ссуды в большинстве случаев с целью улучшения баланса.[20]

К обязательствам банка в данном случае относятся: средства банков- кредиторов на счетах в банке, средства бюджетов всех уровней, остатки на расчетных, текущих счетах предприятий, вклады, привлеченные межбанковские кредиты (включая кредиты ЦБ РФ), депозиты и прочие привлеченные средства до востребования и на срок  до 30 дней, а так же обязательства банка со сроком исполнения (истечения) в ближайшие 30 дней и истекшим сроком обращения, обращаемые на рынке долговых обязательств, выпущенные банком до востребования и на срок до 30 дней, 50% суммы гарантий и поручительств, выданных банком со сроком их исполнения в ближайшие 30 дней

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28) (далее - Положение Банка России N 254-П), а также в соответствии с Положением Банка России N 232-П относятся к I категории качества (I группе риска) и II категории качества (II группе риска).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У)

В расчет показателя Лат включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования по формированию резерва на возможные потери в связи с отсутствием по ним риска.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У)

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

                 Н4=(Крд/(К+ОД))∙100%≤120%, где                                           (3)

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996);

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

До 01.04.2005 года так же рассчитывался норматив общей ликвидности банка. Он отменяется в соответствии с Указанием Банка России от 18.02.05 №1549-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.04 №110-И», вступившим в силу с 24.04.05 (Письмо ЦБ РФ № 07-3523 от 19.04.05). 3.6. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 18.02.2005 N 1549-У.

Норматив общей ликвидности устанавливал отношение ликвидных активов и суммарных активов коммерческого банка и рассчитывался по формуле:

Н5=Лат/А.                                                                                            (4)

Общепризнанно, что универсальных показателей, посредством которых коммерческие банки могут осуществлять управление ликвидностью в оптимальном варианте, не существует. Каждый банк должен индивидуально подходить к процессу управления ликвидностью. Этот процесс должен базироваться на анализе состояния активов и пассивов банка с учетом изучения первичных документов, в частности, кредитных договоров, договоров по привлечению средств во вклады и депозиты, договоров купли – продажи ценных бумаг, договоров факторинга, лизинга и так далее.[35]