Отчет по практике в ООО «Теплоград-НН»

Показатели	2010 г. (справочно)	Факт 2011 г.	2012 г.		Отклонение		Повлияли на
			План	Факт	От плана	От 2010 г.	Выполнение плана товарооборота	Динамику товарооборота
Продолжение таблицы 7
Товарные запасы на н. г.	6936	8121	8754	8982	228	861	228	861
Поступление товаров	60998	66204	71052	86623	15571	20419	15571	20419
Прочие выбытие товаров	39	83	54	62	8	-21	-8	21
Оптовая реализация товаров	60467	65261	70484	83282	12798	18021	12798	18021
Товарные запасы на к. г.	7428	8987	9274	12261	2987	3274	-2987	-3274
Прочие выбытие товаров в % к их поступлению	0,08	0,13	0,08	0,07	--------	-0,1	----------	------------

 

  Оптовый товарооборот  по сравнению с планом возрос  на 12798  тыс.руб.  за

счет  сверхнормативных  запасов  на  начало   года   (+   228   тыс.руб.)   и

перевыполнения  плана  поступления  товаров  (+15571  тыс.руб.).  Возможности увеличения товарооборота  уменьшились  в  связи  с  ростом  прочего  выбытия товаров (-8 тыс.руб.) и завышенными товарными запасами на конец  года  (-2987 тыс. руб.).  ООО  «Цирюльник»  в  прочее  выбытие  товаров   включает товарные  потери,  бой,  лом,  порчу  и  уценку  товаров.  В  связи  с  этим увеличение по сравнению с  планом  и  в  динамике  прочего  выбытия  товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.

     По сравнению  с прошлым годом объем товарооборота  увеличился  за  счет

завышенных товарных запасов на начало года (+861 тыс. руб.), роста  поступления товаров  (+20419  тыс. руб.)  и  уменьшения  прочего   выбытия   товаров   (+21 тыс.руб.).  Возможности  роста  товарооборота  в  динамике  уменьшились   в результате увеличения товарных запасов на конец года (3274 тыс. руб.).

Следовательно, на выполнение плана и  динамику  товарооборота  положительное влияние оказывает завышенные (сверхнормативные) товарные  запасы  на  начало изучаемого периода (если  товары  пользуются  спросом)  и  рост  поступления товаров и отрицательное – увеличение прочего выбытия товаров,  и  завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода.

    Важным вопросом  анализа является изучение  эффективности  использования

товарных ресурсов, правильности их распределения между торговыми точками и  другими торговыми  подразделениями.  Основным   показателем   оценки   эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на  один  рубль товарных ресурсов (Этов), который определяется по формуле:

Этов  = Р / Зн + П – Зк               (8)

    Этов  показывает, сколько рублей  товарооборота  приходится  на  каждый

рубль товарных ресурсов.

             Для  анализа  и  оценки  эффективности  использования  товарных

ресурсов предприятия ООО «Теплоград-НН» составляют таблицу 8.

 

Таблица 8

 Информация об эффективности  использования  товарных  ресурсов  по  ООО «Теплоград-НН».

Показатели	2010 г. (справочно)	Факт 2011 г.	2012 г.			Отклонение		В % к 2011 г.
			План	Факт	% выполнения плана	От плана	От 2011 г.
Оптовый товарооборот (тыс. руб.)	60467	65261	70484	83282	118,16	12798	18021	127,6
Объем товарных ресурсов (тыс. руб.)	61037	65344	70538	83344	118,16	12806	18000	127,55
Прочие выбытие товаров (тыс. руб.)	39	83	54	62	114,81	8	-21	74,6
Продолжение таблицы 8
Объем товарных ресурсов на один рубль оптового товарооборота (руб.)	0,998	0,998	0,999	0,999	100	-------------	0,001	100,05
Прочее выбытие     товаров к    объему оптового          товарооборота (%)	0,07	0,12	0,07	0,07	100	-------------	0,05	58,33
Прочее выбытие     товаров к    объему товарных ресурсов (%)	0,07	0,12	0,07	0,07	100	-------------	0,05	58,33

 

   Анализ  эффективности  использования  товарных  ресурсов  показал,  что товарооборот по сравнению с планом вырос на 12798 тыс. руб., а по сравнению  с прошлым годом на 18021 тыс. руб.. Объем товарных ресурсов  вырос по  сравнению с планом на 12806 тыс. руб., а по сравнению с прошлым годом на  18000  тыс.руб. Объем товарных ресурсов на 1 рубль оптового товарооборота  не  изменился  по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым  годом  увеличился  на  0,0005.

  Основные показатели  торговой деятельности ООО «Теплоград-НН» показаны  в таблице 9.

 

Таблица 9

 Основные показатели  хозяйственной деятельности ООО  «Теплоград-НН» за 2011 – 2012 гг.

Показатели	2010 г. (справочно)	2011 г.	2012 г.	2012 г. % к 2011 г.	Отклонение 2012 г. к 2011 г.
					Сумма	В %
Товарооборот	60467	65261	83282	127,7	18021	27,7
Себестоимость	46467	48952	63467	129,7	14515	29,7
Продолжение таблицы 9
Валовой доход   В % к товарообороту	14000     23,16	16309     24,99	19815     23,8	127,7     95,23	4506     -1,19	27,7     -4,77
Валовой доход без НДС     В % к товарообороту	11695         19,35	13821         21,1	16792         20,16	121,5         95,6	2971         -0,94	21,5         -4,4
Издержки обращения   В % к товарообороту	4121     6,82	4572     7	6361     7,64	139,2     109,14	1789     0,64	39,2     9,14
Прибыль от реализации   В % к товарообороту	6018     9,96	9249     14,2	10431     12,6	112,86     88,8	1182     -1,6	12,86     -11,2
Налог на прибыль   В % к товарообороту	1504     2,49	1829     2,8	2068     2,48	113,1     88,6	239     -0,32	13,1     -11,4
Среднесписочная численность  работников	79	84	92	109,6	8	9,6
Товарооборот на одного  работника	765	777	905	116,5	128	16,5
Фонд оплаты труда   В % к товарообороту	1193     1,98	1260     1,93	1380     1,7	109,6     88,1	120     0,23	9,6     -11,9
Средняя заработная плата в месяц	13	15	15	100	0	0

 

Из данных таблицы №9 видно, что объем оптового товарооборота является

результатом продаж всех работников. В процентном отношении фактический товарооборот по сравнению с планом увеличился на 27,7 %.

Изменения в товарообороте можно увязать с изменением выработки одного

работника и изменением численности работников.  Рассчитаем  это  влияние  на

объем розничного товарооборота торговой фирмы.

       Расчет  влияния производительности:

       92 * (905 - 777 )  = 11776 тыс.р.

       Расчет  влияния численности:

       777 * ( 92 – 84 ) = 6216 тыс. р.

       Расчет  совокупного влияния факторов:

       11776 – 6216 = 5560 тыс. р.

  Из расчетов следует, что производительность возросла, ведя  за  собой  и

увеличение  товарооборота  на  11776  тыс.  р., за   счет   увеличения численности работников товарооборот увеличился на 6216 тыс. р. В итоге совокупное влияние факторов составило 5560 тыс. р.  

Дальше проведём анализ деятельности исследуемого предприятия на основе балансовых данных, сведения о которых, расположены в таблице 10. Таблица дает представление о структуре и динамике движения активов организации за 2010-2011 гг.

 

Таблица 10

Аналитическая группировка статей актива баланса ООО «Теплоград-НН»  за 2011-2012 г.

Актив баланса	2011г.	2012 г.	Изменение 2012 г. в %, к 2011 г.
Имущество, всего, тыс. руб.	24511	27826	113,52
Внеоборотные активы, тыс. руб.	321	155	48,3
Оборотные активы, тыс. руб.	24190	27671	114,39
Запасы (включая НДС), тыс. руб.	9583	10599	110,6
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	10245	10846	105,9
Денежные средства и прочие оборотные активы, тыс. руб.	5824	7843	134,66

 

   Как видно из  таблицы ООО «Теплоград-НН» является динамично развивающимся предприятием.  В период с 2011 по 2012 существенно увеличилась стоимость оборотных активов.

   В целом приведённые изменения положительно отразились на работе всего предприятия. Увеличение в росте активов укрепляет экономический потенциал организации, и повышает её финансовую устойчивость.

В таблице 11 представлены  показатели экономической эффективности работы предприятия ООО «Цирюльник» за 2011-2012 г.

 

Таблица 11

Показатели экономической эффективности работы предприятия ООО «Теплоград-НН» за 2011-2012 г.

Показатели	2010 г. (справочно)	2011 г.	2012 г.	2012 г. % к 2011 г.	Отклонение 2012 г. к 2011 г.
					Сумма	В %
Выручка	60467	65261	83282	127,7	18021	27,7
Рентабельность собственного капитала (%)	24,2	24,9	29,9	120,1	5	20,1
Рентабельность продаж по валовой прибыли (%)	25,1	25	23,8	95,2	-1,2	-4,8
Рентабельность продаж по чистой прибыли (%)	11,6	11,3	10	88,5	-1,3	-11,5
Прибыль до уплаты налогов /Выручка (%)	12,44	14,1	12,5	88,65	-1,6	-11,5
Коэффициент       финансовой независимости	47	69	93	134,7	24	34,7
Кредиторская задолженность/ Выручка до уплаты налогов  (%)	190,27	105,3	19,1	18,14	-86,2	-81,86
Количество открытых торговых объектов (шт)	3	4	6	150	2	50
Текущая ликвидность	2,26	3,49	14,06	402,9	10,57	302,9
Срочная ликвидность	2,26	3,49	14,06	402,9	10,57	302,9
Продолжение таблицы 11
Оборачиваемость товарных запасов	5,21	5,33	7,4	138,9	2,07	38,9
Оборачиваемость кредиторской задолженности	4,22	7,86	14,36	182,7	6,5	82,7