Бизнес-планирование в экономической деятельности предприятия

Сырьевым материалом для проекта является песок Лебединского

карьера.

Для получения 1 тонны полифракционного песка необходимо

переработать 12 тонн песка Лебединского месторождения.

Некондиционные фракции, получающиеся в процессе обогащения

природных песков при производстве полифракционного стандартного песка, могут использоваться предприятием для производства сухих смесей или реализовываться строительным организациям как мелкий заполнитель в бетонах и дорожном строительстве.

Штатное расписание ООО "ЛебГОК - песок":

Общая численность работающих на помольной установке после ее

выхода на проектную мощность составляет - 23 человека, из них: сотрудники аппарата управления, рабочие, ИТР и служащие - 5 человек, рабочие - 17 человек, сбыт - 1 человек. Работа ведется в одну смену.

Численность работающих, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды по годам проекта представлены в таблице 3.5.

           Таблица 3.5 - Численность работающих, расходы на оплату труда и

                                   отчисления на социальные нужды по годам проекта

 

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Годы
				2006	2007	2008	2009	2010
1	I. Численность работающих на предприятии, всего	чел.		23	23	23	23
	в том числе:
2	сотрудники аппарата служащие, ИГР;	чел.		5	5	5	5
3	Рабочие;	чел.		17	17	17	171
4	Сбыт	чел.		1	1	1	1
	П. Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды:
5	2.1. Расходы на  оплату труда сотрудников аппарата управления служащих, ИГР, всего,	руб.		685944	685944	685944	685944
	в том числе:
6	•заработная плата	руб.		504000	504000	504000	504000
7	•отчисления на соцнужды	руб.		181944	181944	181944	181944
8	22. Расходы на оплату труда рабочих, всего,	руб.		1110576	1110576	1110576	1110576
	в том числе:
9	•   заработная плата	руб.		816000	816000	816000	816000
10	•   отчисления на соцнужды	руб.		294576	294576	294576	294576
11	2.3. Расходы на  оплату труда работников сбыта, всего,	руб.		81660	81660	81660	81660
	в том числе:
12	•   заработная плата	руб.		60000	60000	60000	60000
13	•   отчисления на соцнужды	руб.		21660	21660	21660	21660
14	2.4. Расходы на  оплату труда, всего (стр.5 + стр.8 + стр. 11)	руб.		1878180	1878180	1878180	1878180
	в том числе:
15	•   заработная плата (стр.6 + стр.9 + стр.12)	руб.		1380000	1380000	1380000	1380000
16	•   отчисления на соцнужды (стр.7 + стр.10 + стр.13)	руб.		498180	498180	498180	498180

 

Расчет   амортизационных   отчислений   по  проекту   представлен   в таблице 3.6.                                                                                                                                  

       Таблица 3.6 - Расчет амортизационных отчислений по проекту,      руб.

№ п/п	Показатели	Норма амортизации, %	2006	2007	2008	2009	2010
1	I. Основные фонды и другие активы по проекту, всего		600000	2180000	2180000	2180000	1580000
	в том числе:
2	Здания и сооружения	10	0	317 000	317 000	317 000	317 000
3	оборудование	10	0	1 263 000	1 263 000	1263000	1 263 000
4	Другие активы	25	600 000	600 000	600 000	600 000	0
5	П. Начисленная амортизация по проекту		120833	294 833	308 000	308 000	187 166
6	III. Накопленная амортизация		120833	415666	723 667	1031667	618833
7	FV. Остаточная стоимость основных фондов и других активов по проекту (стр.2 + стр.3 + стр.4 - стр.6)		479167	1764334	1456333	1 148333	961167

 

 

Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости в планируемом периоде групп амортизируемых основных фондов (здания, сооружения, рабочие машины, оборудование и др.) и нормы амортизационных отчислений по соответствующим группам по формулам:

Оаn = Cофn * Ha

            100                                                                               (3.1)

 

где Оаn – плановая сумма амортизационных отчислений, руб.;

      Cофn – среднегодовая стоимость соответствующей группы амортизируемых основных фондов;

       Ha – норма амортизационных отчислений по соответствующей группе амортизируемых основных фондов, %.

 

 

CO = ∑Оan,                                                                             (3.2)

где CO – сумма амортизационных отчислений;

      Оan – плановая сумма амортизационных отчислений, руб.

В соответствии с представленными выше формулами сумма амортизационных отчислений в 2006 г. равна:

(317000*10 + 1263000*10 +600000*25) 100 = 308000 руб.

Для других лет сумма амортизационных отчислений рассчитывается аналогично.

Проведенные выше расчеты позволяют составить калькуляцию затрат на производство продукции.

Калькуляция суммарных годовых затрат на производство продукции представлена в таблице 3.7.

Сумма НДС рассчитывается по учетной ставке 18/118 с

использованием формулы:

 

          НДС = Змт 18/118                                                                  (3.3)

 

Например, в калькуляции суммарных годовых затрат на производство продукции на 2009 г. сумма НДС составит:

3238408*18 118 = 493994.44 руб.

Для других лет сумма НДС рассчитываются аналогично.

                                                                                                                                 Таблица 3.7 - Калькуляция затрат на производство полифракционного

                            песка по проекту,         руб.

№ п/п	Показатели	Затраты на весь объем производства по годам
			2007	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6
1	Объем производства, тонн	400	410	470	530
2	1 . Прямые (переменные) затраты, всего	3226888	3932316	4637760	4637760
	в том числе
3	• затраты на сырье, материалы, комплектующие, полуфаб.	2091560	2788740	3485932	3485932
4	• затраты па топливо	13860	18480	23100	23100
5	• затраты па энергию на технологические цели	10892	14520	18152	18152
6	• затраты на оплату труда производственных работников	816000	816000	816000	816000
7	• отчисления на социальные нужды	294576	294576	294576	294576
8	2. Постоянные (общие) затраты, всего	1330777	1343944	1343944	1223110
	в том числе:
9	• затраты на материалы, инструмент и др.	350000	350000	350000	350000
10	• амортизационные отчисления	294 833	308 000	308 000	187 166
11	• затраты на оплату труда	504000	504000	504000	504000
12	• отчисления на социальные нужды	181944	181944	181944	181944
13	3. Расходы па  сбыт продукции, всего	131660	148328	164860	164860
	в том числе:
14	• затраты на материалы, инструмент и др.	50000	66668	83200	83200
15	• затраты на оплату труда	60000	60000	60000	60000
16	• отчисления на социальные нужды	21660	21660	21660	21660

 

17	4. Общие затраты на  производство сбыт продукции, всего	4689325	5424588	6146564	6025730
	в том числе:
18	• затраты на материалы, инструмент и др. (стр.3 + стр.4 + стр.5 + стр.9 + стр.14)	2516312	3238408	3960384	3960384
19	• затраты на оплату труда. (стр.6 + стр.11 + стр.15)	1380000	1380000	1380000	1380000
20	• отчисления на социальные нужды (стр.7 + стр.12 + стр.16)	498180	498180	498180	498180
21	5. НДС, 18% (стр.18 х 18/118)	383844,2	493994,4	604126,4	604126,4

 

В расчетах, проведенных в таблице 3.8, годовая себестоимость

полифракционного песка (СГ) определяется по формуле:

 

СГ = Зпр + Зсб + Зп, (3.4)

где Зпр - прямые затраты на производство полифракционного песка;

       Зсб - затраты на сбыт полифракционного песка;

       Зп - постоянные общие затраты на производство полифракционного песка.

Например, для 2010 г. годовая себестоимость полифракционного песка составит:

4637760+ 1223110+ 164860 = 6025730 руб.

Для других лет годовая себестоимость полифракционного песка

рассчитывается аналогично.

С учетом цены реализации полифракционного песка, которая равна 800$ или 24 000 руб./т., составляется план прибылей и убытков по проекту, который представлен в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - План прибылей и убытков по проекту,     руб.

 

№ п/п	Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	Объем реализации	0	400	410	470	530
2	Цена реализации	24000	24000	24000	24000	24000
3	Годовая выручка (стр. 1 х стр.2)	0	9600000	9840000	11280000	12720000
4	Годовые затраты	120833	4689325	5424588	6146564	6025730
5	Прибыль (убыток), (стр.3 - стр.4)	-120833	4910675	4415412	5133436	6694270
6	Налог на прибыль (стр.5 х 24%)	0	1178562	1059699	1232025	1606625
7	Чистая прибыль (стр.5 - стр.6)	-120833	3732113	3355713	3901411	5087645

      

Порядок расчета показателей представлен в таблице. Производственную деятельность в 2006 г. предприятие не ведет, поэтому результатом хозяйственной деятельности за этот год является убыток.

 

 

3.3  Показатели эффективности реализации проекта

 

Представленные выше данные позволяют произвести расчет

показателей эффективности проекта производства полифракционного песка.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) проекта определяем по

формуле:                 

            n      Вt - Сt    

ЧДД = ∑    (1+ r)t  ,                                                                      (3.5)

            t=0

где Вt – поступления на t –ом шаге;

      Ct – затраты на том же шаге;

      n – срок жизни проекта;

      r –выраженная в десятичной форме норма дисконта;

      t – номер шага расчёта.

 

ЧДД проекта при ставке дисконтирования 16% (сумма прогнозируемой учетной ставки Центрального Банка РФ в размере 12% и платы за риск в размере 4%) и плановой продолжительности использования оборудования 5 лет составит:

На основании проведенных выше расчетов чистый дисконтированный поток денежных средств по проекту, а также чистый дисконтированный

поток денежных средств нарастающим итогом представим в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Чистый дисконтированный поток денежных средств

                              по проекту,             руб.

Годы	2006	2007	2008	2009	2010
Чистый дисконтированный поток по проекту	-2384166	2773568	2149863	2154715	2422294
Чистый дисконтированный поток по проекту нарастающим итогом	-2384166	389401,62	2539264,6	4693979,62	7116273

 

Чистый дисконтированный поток денежных средств по проекту нарастающим итогом графически представлен на рисунке 3.2.

Полученный график является финансовым профилем проекта.

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок - 3.2 Финансовый профиль проекта

 

Данные таблицы 3.9 и рисунка 3.2 показывают, что предлагаемый проект производства полифракционного песка окупится на второй год своего существования. Таким образом, период окупаемости проекта составляет 2 года.