Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы (на примере ООО "Вико")

 

где Сп – первоначальная стоимость,

    Со – остаточная  стоимость.

Ки 2010 = (3844-2569)/3844 = 0,33

Ки 2011 = (4569-2819)/4569 = 0,38

Ки 2012 = (4819-3304)/4819 = 0,31

5) Коэффициент  годности  определяется, как из  единицы вычесть коэффициент износа. При оценке степени изношенности основных средств целесообразно руководствоваться следующими значениями коэффициента годности:

• 0,8 и более – высокая степень годности;
• 0,8 – 0,6 – достаточная степень годности;
• 0,6 – 0,5 – недостаточная степень годности;
• менее 0,5 – критическая степень годности.

К год 2010 = 1-0,33 = 0,67

К год 2011 = 1-0,38 = 0,62

К год 2012 = 1-0,31 = 0,69

Полученные коэффициенты представим в табл. 14 для дальнейшего анализа.

Таблица 14

Состав, движения и состояния основных средств

Коэффициенты	2010	2011	2012
Коэффициент обновления	0,16	0,15	0,1
Коэффициент выбытия	0	0,099	0,011
Коэффициент интенсивности  обновления	0	1,5	9
Коэффициент износа	0,33	0,38	0,31
Коэффициент годности	0,67	0,62	0,69

 

В 2010, 2011 и 2012 годах коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, что говорит о процессе наращивания собственного капитала. Увеличение интенсивности обновления произошло в 2010 и в 2011 годах.

Коэффициент износа показывает, что в 2010 году было изношено 33% основных средств, в 2011 году - 38% изношенных основных средств, а в 2012 -  31% . Увеличение коэффициента износа произошло за счет снижения коэффициента обновления. Коэффициент годности в 2010 и в 2012 годах по сравнению с 2011 годом изменился, но пока основные средства находятся в достаточной степени годности.

Проведенный анализ динамики основных средств не дает ответ на вопрос, насколько выгодно вложение денежных средств в предприятие  для инвесторов, а лишь оценивает  состояние активов и наличие  средств для погашения обязательств.

Для оценки эффективности  использования основных средств  предлагаются следующие показатели:

1) Фондоотдача, которая  определяется отношением стоимости  товарной продукции, произведенной  за год к среднегодовой стоимости  основных производственных фондов. Показывает объем реализации продукции в стоимостном выражении на 1 рубль стоимости капитала, по формуле (3).

 

Фо =  Ог/Фос                                                                                                       (3)

 

где Ог - стоимость товарной продукции, произведенной за год,

      Фос  - стоимость основных производственных  фондов.

2) Фондоемкость (обратный  показатель фондоотдачи). Показывает, сколько основного капитала потребовалось,  для того чтобы реализовать  продукцию на 1 рубль, по формуле (4).

 

Фе = Фос/Ог                                                                                  (4)

 

где Ог - стоимость товарной продукции, произведенной за год,

      Фос  - стоимость основных производственных  фондов.

3) Рентабельность основных фондов – отношение прибыли от реализации на среднегодовую стоимость основных фондов.

Расчет выше сказанных  показателей представлен в табл. 15.

Таблица 15

Эффективность использования  основных фондов

Показатели	2011	2012	Темп Роста, %
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.	4694	5061	107,8
Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	28376	17704	62,4
Прибыль от реализации, тыс. руб.	1801	1805	100,2
Фондоотдача, руб.	6,045	3,5	57,9
Фондоемкость, руб.	0,165	0,3	181,8

 

Продолжение табл. 15

Рентабельность

0,38

0,36

94,7

 

Приведенные данные показывают, что большинство показателей  эффективности использования основных средств имеют тенденцию к  уменьшению. Фондоотдача уменьшилась  на 42,1%, за счет уменьшения стоимости товарной продукции (на 37,6%) и повышения годовой стоимости основных фондов (на 7,8%). Что послужило отрицательной характеристикой финансового состояния предприятия и указывает на снижение эффективности использования основных фондов. Фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи, соответственно доля стоимости основных фондов, приходящаяся на каждый рубль выпускаемой продукции в 2012 году увеличилась на 81,8% по отношению к 2011 году.

Рентабельность основных фондов показывает сколько прибыли  приходится на 1 рубль задействованного оборудования. В 2011 году она составила 0,38, а в 2012 - 0,36, т.е. уменьшилась на 5,3%.

Улучшение использования  основных фондов решает широкий круг экономических проблем, направленных на повышение эффективности производства: увеличение объема выпуска продукции, снижение затрат, экономию капитальных вложений, увеличение прибыли.

Проблема повышения  эффективности использования основных фондов, на предприятии занимает одно из ведущих мест. От решения этой проблемы зависит статус предприятия на определенном секторе рынка, его финансовое состояние, конкурентоспособность.

Финансовое положение  предприятия находится в прямой зависимости и от состояния оборотных  средств, поэтому предприятие заинтересовано в организации их наиболее рационального движения и использования.

В состав оборотных средств клуба «Вико» входит:

• запасы, состоящие из сырья и материалов, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, расходы будущих периодов;
• налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;
• дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: покупатели и заказчики, авансы выданные и прочие дебиторы;
• краткосрочные финансовые вложения;
• денежные средства: в кассе и на расчетных счетах.

Их структура и численные значения приведены в табл. 16.

Таблица 16 

Структура оборотных  средств

Оборотные средства	2010 г., тыс. руб.	Удел. вес, %	2011 г., тыс. руб.	Удел. вес, %	2012 г., тыс. руб.	Удел. вес, %
Запасы В том числе:	2513	19,7	2763	20	3840	29,3
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	1220	9,6	1470	10,7	2300	17,6
затраты в незавершенном производстве	56	0,5	8	0,06	14	0,1
готовая продукция и товары для  перепродажи	1129	8,8	1100	8	1418	10,8
расходы будущих периодов	108	0,8	185	1,34	108	0,8
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	878	7	1128	8,2	1322	10
Дебиторская задолженность (погашение  в течение 12 месяцев)  в том числе:	8113	63,6	8363	60,8	6718	51,3
покупатели и заказчики	2790	21,9	2039	14,8	1500	11,5
авансы выданные	250	1,5	277	2	250	1,9
прочие дебиторы	5073	39,8	6047	44	4968	37,9
Краткосрочные финансовые вложения	1190	9,3	1440	10,5	1130	8,6
Денежные средства в том числе:	58	0,45	59	0,4	84	0,64
касса	10	0,07	13	0,09	8	0,06
Расчетные счета	48	0,38	46	0,31	76	0,58
Итого оборотных активов	12752	100	13753	100	13094	100

 

На основании данных табл. 16  можно сделать вывод, что сумма оборотных средств в 2010 году увеличилась на 7,8%, а в 2012 году уменьшилась на 4,8%. Увеличение произошло по следующим статьям: запасы – на 9,9%; дебиторская задолженность – на 3,08%; краткосрочные финансовые вложения – на 21%. Сокращение произошло по следующим статьям: краткосрочные финансовые вложения на 21,5%; дебиторская задолженность на 19,7%, сокращение произошло за счет снижения задолженности перед покупателями и заказчиками на 26,4% и прочими дебиторами на 17,8%; расходы будущих периодов на 41,6%, денежные средства  в кассе на 42,4%. Также следует, что увеличение в 2012 году  произошло по следующим статьям: сырье и материалы на 56,4%, затраты в незавершенном производстве на 75%, на 28,9% увеличилась готовая продукция и товары для перепродажи.

Наибольший удельный вес в оборотных средствах  составляют: дебиторская задолженность (погашение в течение 12 мес.) в 2010 г. составляла 63,6%; в 2011 г. - 60,8%;  в 2012 г. - 51,3, в ней наибольший удельный вес прочих дебиторов в 2010 - 39,8%, в 2011 - 44%, в 2012 - 37,9%; запасы составили в 2010 - 19,7%, в 2011 - 20%, в 2012 - 29,3%, в них наибольший удельный вес приходится на сырье и материалы в 2010 - 9,6%, в 2011 - 10,7%,  в 2012 - 17,6%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВИКО»

 

 

2.1  Абсолютные показатели финансовой устойчивости

 

 

Одной из ключевых задач  анализа финансового состояния предприятия является  изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость. Она характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием в процессе текущей (операционной) деятельности.

Анализ финансовой устойчивости на определенную дату (конец квартала, года) позволяет установить, насколько  рационально предприятие управляет  собственными и заемными средствами в течение периода, предшествующего  этой дате. Важно, чтобы состояние  собственных и заемных средств отвечало стратегическим целям предприятия, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к его неплатежеспособности, т. е. отсутствию денежных средств, необходимых для расчетов с внутренними и внешними партнерами, а также с государством. В то же время наличие значительных остатков свободных денежных средств усложняет деятельность предприятия за счет их иммобилизации в излишние материально-производственные запасы и затраты.

Следовательно, содержание финансовой устойчивости характеризуется эффективным формированием и использованием денежных ресурсов, необходимых для нормальной производственно-коммерческой деятельности. К собственным финансовым ресурсам, которыми располагает предприятие, относятся, прежде всего, чистая (нераспределенная) прибыль и амортизационные отчисления. Внешним признаком финансовой устойчивости выступает платежеспособность хозяйствующего субъекта.

Платежеспособность –  это способность предприятия  выполнять финансовые обязательства, вытекающие из коммерческих, кредитных и иных операций платежного характера.

Удовлетворительная платежеспособность предприятия подтверждается следующими формальными параметрами:

• наличие свободных денежных средств на расчетных, валютных и иных счетах в банках;
• отсутствие длительной просроченной задолженности поставщикам, банкам, персоналу, бюджету, внебюджетным фондам и другим кредиторам;
• наличие собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) на начало и конец отчетного периода.

Низкая платежеспособность  может быть как случайной, временной, так и длительной (хронической). Последний  её тип может привести предприятие  к банкротству.

Высшим типом финансовой устойчивости является способность  предприятия развиваться преимущественно  за счет собственных источников финансирования. Для этого оно должно имеет гибкую структуру финансовых ресурсов и возможность при необходимости привлекать заемные средства, т. е. быть кредитоспособным. Кредитоспособным считается предприятие при наличие у него предпосылок для получения кредита и способности своевременно возвратить кредитору взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет собственных финансовых ресурсов.

За счет прибыли предприятие  не только погашает ссудную задолженность  перед банками, обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль, но и инвестирует средства на капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости необходим рост не только абсолютной массы прибыли, но и её уровня относительно вложенного капитала или операционных затрат, т. е. рентабельности. Следует иметь в виду, что высокая доходность связана со значительным уровнем риска. На практике это означает, что вместо прибыли предприятие может понести существенные убытки и даже стать несостоятельным (неплатежеспособным).

На финансовую устойчивость предприятия влияет множество факторов:

• положение предприятия на товарном и финансовом рынках;
• выпуск и реализация конкурентоспособной и пользующейся спросом продукции;
• его рейтинг в деловом сотрудничестве с партнерами;
• степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
• величина и структура издержек производства, их соотношение с денежными доходами;
• эффективность коммерческих и финансовых операций;
• состояние имущественного потенциала, включая соотношение между внеоборотными  и оборотными активами.