Структура теневой экономики

Федеральное агентство по образованию

 

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

 

 

Факультет права  и экономической безопасности

 

Кафедра предпринимательского права и экономической безопасности

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

 

 

ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

 ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

 

 

 

  Тема  :             СТРУКТУРА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

 

 

Выполнила         Бакина Александра Николаевна

 

Студентка     4 курса       спец.     Юриспруденция

Группа           71/7031             № зачет. книжки    24050/03   

 

Подпись _________________________________

 

Преподаватель:     Перекислов В.E

Должность :  Доцент

Оценка:____________________________Дата:_______________________

Подпись:

 

 

Санкт-Петербург

2007г

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ:

 

СТР.

 

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………. 3

 

ГЛАВА 1. ТЕНЕВАЯ  ЭКОНОМИКА КАК ЭКОНОМИЧЕСКОЕ 

ЯВЛЕНИЕ СОВРЕМЕННОЙ  РОССИИ…………………………………… 5

1. Сущность понятия теневой экономики
2. Основные признаки теневой экономики и теневые операции

 

ГЛАВА 2. СТРУКТУРА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ…………………….. 13

2.1.   Сферы  теневой экономики

2.2.   Наиболее  значимые сферы теневой экономики  в современной 

России

2.3.   Типичная  структура финансово-хозяйственной  группировки 

в системе теневой  экономики

2.4.    Структура  криминальной экономики

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….. 26

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………. 28

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В структуре экономики любого государства и мира в целом присутствует значительный сектор теневой экономики. Под этим термином понимают любую хозяйственную деятельность, не зарегистрированную официально и часто являющуюся противоправной.

В составе теневой экономики выделяют:

• неофициальную («серую») экономику, которая занята производством незапрещённых товаров и услуг, но делает это скрытно, чтобы избежать налогообложения.
• подпольную (криминальная, «черная») экономику, к которой относят все запрещенные законом виды деятельности, например, наркобизнес и незаконную торговлю оружием.
• «фиктивную» экономику, основанную на взяточничестве и мошенничестве.

Теневая экономика получает большое развитие в периоды экономических кризисов и депрессий.

Теневая экономика является основой для коррупции, организованной преступности. Коррупция тесно связана  с организованной преступностью, целенаправленно  стимулируется и провоцируется  ею. Ее следует рассматривать как одну из основных форм влияния организованной преступности на органы власти и одновременно как неотъемлемую составляющую теневой экономики.

Таким образом, теневая  экономика представляет собой неконтролируемые государством производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей и услуг, включает в себя все неучтенные, нерегламентированные соответствующими нормативными документами и правилами хозяйствования виды экономической деятельности. Таким образом,  можно нужно анализировать теневую экономику как экономику, функционирующую вне правового поля. Ее ключевым признаком можно считать уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации. 
 

 

ГЛАВА 1

 

 

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА КАК ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ЯВЛЕНИЕ СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

 

 

1. Сущность понятия теневой экономики

 

 

 

В настоящее время  единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Многообразие позиций  обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.

Рассмотрим основные подходы к определению интересующего  нас понятия. Исследователи при  изучении теневой экономики руководствуются  в основном следующими целями:

• фундаментальный теоретический анализ,
• статистическая оценка,
• оптимизация социально-экономической политики,
• совершенствование правоохранительной деятельности,
• обеспечение экономической безопасности.

«Проблемы теневой экономики  привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах. В конце 70-х годов появились серьезные исследования этой сферы. Одной из первых серьезных работ в этой области является работа П.Гутманна (США) "Подпольная экономика" (1977 г.), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли.

В 1983 году в г. Белефелде  была проведена первая международная  конференция по теневой экономике, В 1991 г. в Женеве прошла конференция  европейских статистиков, посвященных  скрытой и неформальной экономике»¹.

В отечественной науке  и экономической практике интерес  к проблемам теневой экономике  отчетливо проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и  криминализацией, так и с идеологическим причинами. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма.

При теоретическом подходе, характерном в большей степени для отечественных исследователей, теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений.

Для зарубежных исследователей характерно определение теневой  экономики через действия по ее измерению. Данный подход (операциональный) применяется при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики.

Социологические концепции теневой экономики рассматривают эту сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, различающихся положением в системе теневых институтов, мотивами экономического поведения субъектов в значимых ситуациях.

В рамках кибернетической концепции теневая экономика рассматривается как саморегулируемая и управляемая система, разрабатываются экономико-математические модели прогнозирования и управления теневой экономикой, закономерностей ее развития и взаимодействия с официальным сектором.

В рамках правовых концепций явления теневой экономики рассматриваются как особая сфера отклоняющегося (в том числе преступного) поведения. Основное внимание обращено на исследование общественно опасных форм экономической деятельности, предупреждению правонарушений и борьбе с ними правовыми средствами (криминологический и уголовно-правовой контроль).

Сложность и важность проблем теневой экономики стимулируют  развитие междисциплинарного подхода  к ее исследованию.

Понимание теневой экономики  различными ее исследователями во многом определяется выбором основного критерия отнесения экономических отношений к этой сфере.

В зависимости от этого  критерия различаются учетно-статистический, криминологический, формально-правовой и комплексный подходы.

Поскольку в данной работе перед нами не стоит цель рассмотреть подробно различные концепции теневой экономики, то остановимся лишь на  комплексном подходе в качестве основы выделения теневой экономики, в рамках которого используются различные сочетания рассмотренных ранее критериев.

Например, некоторые авторы используют для выделения явлений  теневой экономики такие критерии, как отсутствие учета, нерегламентированность и противоправность².

Т.И. Корягина в состав теневой экономики включает экономическую  деятельность «не фиксируемую статистикой, запрещенную законом, а также приписки, спекулятивные сделки, мошенничество, связанное с получением и передачей денег (некоторые экономические преступления)»³.

В зависимости от характера  отношений, включаемых авторами в состав теневой экономики, можно с некоторой долей условности выделить следующие концепции.

Потребительская концепция, при которой сфера теневой экономики ограничивается в основном нелегальным потребительским рынком. Данный подход был реализован Т.И. Корягиной.

Трудовая концепция теневой экономики ограничивает последнюю нерегистрируемой и нерегулируемой трудовой деятельностью.

Обе названные выше концепции  были эффективны при изучении теневых  явлений в условиях административно-командной  системы. Для условий рыночной и  переходной экономики отмеченные подходы являются узкими.

Предпринимательская концепция теневой экономики развивалась А.А. Крыловым и была основана на отождествлении теневой экономики с теневым предпринимательством (бизнесом)⁴.

Названные концепции  являются конструктивными для решения конкретных исследовательских задач, однако, не могут рассматриваться в качестве основы для формулирования универсального определения теневой экономики, которая охватывает сегодня практически все виды рынков и экономических ресурсов.

Понимание теневой экономики определяется также типом хозяйственной системы. В частности, в условиях административно-командной экономики это понимание имеет ряд особенностей.

 

2. Основные признаки теневой экономики и теневые операции

 

В качестве основных критериев  выделения теневых экономических явлений целесообразно использовать следующие⁵:

• получение экономической выгоды в форме присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска;
• осуществление экономической деятельности вне официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов.

Неконтролируемость является основным признаком теневых экономических  отношений. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений:

1. Экономическая деятельность, операции в легальном секторе, скрываемая от учета и контроля.
2. Экономическая деятельность, за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе.
3. В состав указанной сферы следует включать экономическую деятельность, осуществляемую без специальных операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов. К числу причин подобного положения можно отнести:

• коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов;
• неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства и безнаказанность);
• несовершенство законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности виновных.

В качестве элементарного объекта теневой экономической деятельности целесообразно рассматривать операции и паттерны (схемы, модели, шаблоны) экономического поведения.

Паттерн теневой экономической  деятельности - это совокупность взаимосвязанных действий, направленная на получение экономической выгоды и сокрытие значимых параметров деятельности. Его можно определить также как стратегия или множество стратегий такой деятельности. Паттерн включает в качестве элементов теневые операции и иные действия. Он характеризуется повторяемостью, стабильностью, наличием устойчивой структуры, алгоритма. Характеризуя этот аспект деятельности в криминальной сфере речь идет о схемах совершения преступлений, специфическом "почерке" и т.п.

К операциям относятся, прежде всего, сделки (трансакции), а  также учетные, расчетные, информационные процедуры. К прочим действиям можно  отнести различные скрытые соглашения, организационные, коммуникативные, физические действия.

Среди теневых операций в сфере легальной экономики можно выделить⁶:

• хозяйственные операции (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других);
• финансовые операции (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые);
• учетные операции, связанные с осуществлением бухгалтерского, управленческого, статистического учета экономической деятельности.

В зависимости от цели теневые операции в легальной  экономике могут быть направлены на достижение различных целей, среди которых наиболее важны:

а) снижение налоговой  нагрузки;

б) ограничение конкуренции;

в) получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в том числе путем коррупции  и лоббирования законопроектов;

г) ограничение риска;

д) легализация незаконно  полученных доходов;

е) незаконное присвоение прав на экономические блага.

Среди теневых операций в легальном секторе экономики, направленных на уклонение от налогов, выделяют: неучтенные, сокрытие части  оборота, псевдооперации, незаконные операции.