Структура теневой экономики

По отношению к действующим  базовым социально-экономическим  институтам теневые действия и операции могут носить двойственный характер:

а) укрепление базовых  институтов, обеспечение выполнения ими функций более эффективным  способом;

б) деформация, разрушение, усиление дисфункций базовых институтов, их использование в асоциальных и преступных целях.

При этом часто обе  целевые функции тесно взаимосвязаны.

Наиболее общим признаком  теневых экономических отношений  является их неконтролируемость. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений.

Во-первых, это экономическая  деятельность, операции в легальном  секторе, скрываемая от учета и контроля;

Во-вторых, к данной сфере  может быть отнесена экономическая  деятельность, за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе.

В-третьих, в состав указанной  сферы следует включать экономическую  деятельность, осуществляемую без специальных  операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов.

К числу причин подобного  положения можно отнести:

• коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов;
• неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства и безнаказанность);
• несовершенство законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности виновных.

 

ГЛАВА 2

СТРУКТУРА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

 

2.1. Сферы теневой  экономики

 

Все проявления теневой  экономики разделяются на две  группы:

• продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП;
• преступления против личности и имущества, не включаемые в состав ВВП и фиксируемые на специальном счете для уменьшения статистических погрешностей.

«В состав производительной части теневой экономики, включаемой в ВВП, включаются следующие элементы:

1. Законная деятельность, скрываемая или приуменьшаемая производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других обязательств
2. Неформальная деятельность, в том числе:

• деятельность некорпорированных (то есть непосредственно принадлежащих одному владельцу, часто - семейных) предприятий, работающих для собственных нужд, то есть производство товаров и услуг, произведенных в домашних хозяйствах и ими же потребленных

• деятельность некорпорированных предприятий с неформальной занятостью (временные бригады строителей и т.п.).

3. Неофициальная нелегальная деятельность, в том числе:

• легальные виды деятельности, которыми занимаются нелегально (например, без лицензий и специальных разрешений);

• нелегальная деятельность, представляющая собой запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночных спрос (производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда)»⁷.

Существуют два особых сектора экономики, которые также являются неконтролируемыми, нерегламентированными и не отражаемыми, как правило, в статистическом учете. Это сектора домашней и сектор общинной экономики.

Домашняя экономика представлена сферой общественно-необходимого производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.

Общинная экономика представлена системой производства и реализации благ и услуг, которая основана на обмене в неденежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружественных отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т.п.

Признаками общинной экономики являются: производительный, непротивоправный, характер, обмен  в неденежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, неучитываемый характер.

Данные сектора, по мнению ряда авторов, не следует относить к  теневой экономике⁸.

Связано это с тем, что сокрытие от учета и налогообложения  в этих сферах не происходит. Обязанности  официальной регистрации и уплаты налогов законодательство не предусматривает. Данная деятельность не носит противоправного характера.

Некоторые авторы относят  эти сферы экономической деятельности к легальной части неформальной экономики.

В зависимости  от характера участия в производстве ВВП могут быть выделены производительная и перераспределительная сферы.

В структуре производительного  сектора, обеспечивающего реальный вклад в производство ВВП, выделяются:

а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например, без лицензии или специального разрешения; скрытое производство в легальной экономике;

б) нелегальная (неформальная, по терминологии СНС-93) занятость, работа по найму;

в) запрещенная законодательством  экономическая деятельность.

Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической направленности. Для описания этой части теневой экономики Т.И. Корягина использовала понятие "фиктивная экономика", под которой понимается «экономика приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничеств, связанных с получением и передачей денег»⁹.

В.О. Исправников включает в этот сектор также деятельность, направленную на получение необоснованных выгод и льгот субъектами хозяйствования на основе организованных коррупционных связей¹⁰.

По  отношению к официальной экономике различают внутреннюю и параллельную экономику.

Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Данный подход последовательно реализуется Д. Макаровым.

Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников.

В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

• теневое производство;
• теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);
• теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);
• теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

Трактовка теневой экономики  у большинства авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую  экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП.

Подходы к определению  теневой экономики различаются  также и в зависимости от принимаемых  во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим:

• теневой рынок;
• неформальную экономику;
• властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

Если изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим  правилом, то неформальный сектор ряд  авторов в состав теневой экономики не включают.

 Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь немногими исследователями.

.Исследования показывают, что система неформальных коммуникаций  является одним из важнейших  механизмов координации деятельности участников современной экономики. В сфере теневой (и криминальной) экономики этот механизм выполняет особо важные функции. Неформальные экономические структуры базируются на сетевой форме организации. Под деловой сетью понимается совокупность устойчивых, относительно замкнутых связей между хозяйственными агентами для снижения предпринимательских рисков и обеспечения защиты бизнеса.

 

2.2. Наиболее  значимые сферы теневой экономики  в современной России

 

Конкретные формы и  виды теневой экономической деятельности существенно различаются в зависимости от отраслевых и иных особенностей.

Выделим некоторые наиболее значимые сферы теневой экономики  в современной России¹¹:

1. Кредитно-финансовая  система. 

В кредитно-финансовой системе  получили распространение хищения, в том числе мошеннические операции в банковской сфере, мошенничества в инвестиционной сфере. Все более широкое распространение получают преступления с использованием информационных технологий (кардинг, компьютерная преступность).

2. Государственные и  муниципальные финансы.

В сфере государственных  и муниципальных финансов наиболее опасные проявления теневой экономики  связаны с налоговыми преступлениями, незаконным получением возмещения от НДС, хищением бюджетных средств, их нецелевым использованием.

3.  Внешнеэкономическая  деятельность.

 В сфере внешнеэкономической деятельности проявления теневой экономики связаны нелегальным обращением и перемещением через таможенную границу финансовых, товарных, интеллектуальных, трудовых ресурсов. Велика роль внешнеэкономической сферы в незаконном вывозе капитала и уклонении от уплаты налогов и других обязательных платежей. При этом активно используются возможности оффшорных юрисдикций.

4. Рынок ценных бумаг.

На рынке ценных бумаг теневая экономика проявляется в виде мошенничества, фальсификации документов, недобросовестной котировки ценных бумаг и заключения незаконных сделок с ценными бумагами, использования служебной (конфиденциальной) информации при совершении сделок с ценными бумагами, сокрытия эмиссионного дохода, хищения финансовых средств в крупных и особо крупных размерах.

5. Страховое дело.

В сфере страхового дела получили распространение следующие нарушения законодательства:

• осуществление нелицензированной деятельности,
• мошенничество участников страховых отношений.

Особо опасными являются такие правонарушения как незаконные выплаты, выплаты по фальшивым свидетельствам, инсценирование страхового случая, завышение страховых сумм, финансовые операции, связанные с ложным банкротством.

6. Малое предпринимательство.

В сфере малого предпринимательства  теневые экономические отношения  получили значительное развитие. При этом теневой сектор здесь неоднороден и представлен тремя основными категориями участников:

а) криминальные предприятия, изначально создаваемые с преступными  целями (мошенничество, отмывание денег, незаконная предпринимательская деятельность).

б) предприниматели, осуществляющие законную деятельность в целях минимизации  налогов и иных обязательств перед  государством.

в) предприниматели без  образования юридического лица и наемные работники. Значительную часть этой группы составляют лица, для которых нерегистрируемая деятельность является вынужденной.

 

2.3. Типичная  структура финансово-хозяйственной  группировки в системе  теневой  экономики

 

Рассмотрим более конкретно типичную общую структуру любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную «теневую деятельность», которая обычно включает:

• предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и производственные операции;
• банк;
• «службу безопасности»;
• связи, конституирующие группировку по тому или иному признаку.

Одна и та же хозяйственная  деятельность обычно ведется российскими  предпринимателями через несколько  фирм. Это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их партнеров. Кроме того, при помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров (реорганизации и переделы собственности в группировках происходят регулярно).

Банк позволяет оперативно переводить безналичные деньги в  наличные и наоборот, не говоря уж о других операциях. Бывают случаи, что в группировках аналогичную координирующую роль выполняет физическое лицо (ростовщик), однако это представляется скорее исключением, чем правилом.

««Служба безопасности»  имеет разные ипостаси: это и обычные охранники, и спортивные секции, финансируемые группировкой, и «крыша» государственных органов управления. Кроме того, большинство группировок так или иначе стремится выступать соучредителями в общественных организациях и средствах массовой информации, что можно расценивать как распространение заботы о своей безопасности на сферу общественного мнения»¹².