Договор банковского счета как основная форма организации безналичных расчетов

     Отсутствие  договора банковского счета в  виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. После проверки полноты  и правильности представленных документов на заявлении клиента управляющий учреждением банка делает отметку о разрешении открыть счет, которому присваивается соответствующий номер. С этого момента договор банковского счета считается заключенным. Подача клиентом заявления об открытии счета является офертой (предложением заключить договор), а разрешительная надпись руководителя банка – акцептом (согласием заключить договор).

     Заключение  договора влечет открытие соответствующего счета. В соответствии с п.1 ст. 846ГК при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет на согласованных условиях. Открытие клиенту счета представляет собой операцию по исполнению договора, которая обусловлена уже заключенным договором и должна следовать сразу же после его заключения.

     Оформление  открытия банковского счета регулируется законодательством и банковскими  правилами. Как правило, в каждом банке установлен свой порядок открытия счетов. В соответствии с Законом  о банках и банковской деятельности порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов как в рублях, так и в иностранной валюте устанавливается Банком России (ст. 30). Требования к оформлению документов, представляемых клиентом в банк установлены также Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ от 18.06.1997г. №61 (утверждены приказом ЦБ РФ от 18.06. 1997г. №02-263, с изменениями и дополнениями от 11. 12. 1997г., от 30.03.1998г., от 9.06.1998г.) (далее – Правила №61)⁷. В Правилах указано, что для открытия счета клиент представляет необходимые документы юридической службе кредитной организации, которая проверяет правильность оформления документов и составляет договор банковского счета. Правила №61 дополняют нормы Закона о банках и банковской деятельности. Поэтому при открытии расчетных счетов клиентам следует руководствоваться обоими указанными документами, нормы которых не противоречат, а дополняют друг друга.

     Следует отметить, что несмотря на то, что  проблема непредставления клиентом необходимых документов для открытия счета может быть решена посредством обращения к общим нормам ГК, на наш взгляд, в будущем п.1 ст.846 ГК РФ следовало бы дополнить указанием на то, что счет в банке открывается не только на условиях согласованных сторонами, но и на условиях, предусмотренных Законом, иными правовыми актами и банковскими правилами.

     Таким образом, согласно указанным нормативным  актам юридическое лицо-клиент предоставляет  в банк для открытия счета следующие  документы:

1. Заявление об открытии счета;
2. Документ о государственной регистрации в качестве юридического лица;
3. Учредительный договор или решение о создании предприятия;
4. Устав предприятия и дополнения к нему;
5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати;

     6. Справка из налоговых органов о постановке на учет;

     7.  Справка из отделений Пенсионного фонда РФ;

     8. Справка из Фонда обязательного медицинского страхования;

     9. Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в банковской карточке, распоряжаться денежными средствами на счете (выписка из протокола собрания учредителей о назначении генерального директора, а также приказы о назначении на должность главного бухгалтера и других лиц, указанных в карточке).

     Некоторые банки требуют предоставления регистрационной  карточки статистических органов (коды ОКПО, ОКОНХ и пр.).

     Также банк может потребовать дополнительно  иные документы (доверенности, протокол собрания учредителей). Доверенность на распоряжение средствами на счете должна быть правильно оформлена и удостоверена. В ней должны быть четко зафиксированы полномочия лиц, которым предоставлено право распоряжаться средствами.

     По  общему правилу лицо вправе распоряжаться  счетом организации если: 1) оно занимает соответствующую должность; 2) его подпись имеется на карточке образцов подписи и оттиска печати, представленной в банк. Исключение из этого правила предусмотрено в п.3 ст. 847ГК. Договором банковского счета может быть предусмотрено, что распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, осуществляется путем представления документов в электронной форме, а также с использованием иных видов связи, например факса. Однако в этом случае представленные документы должны: а) содержать согласованные сторонами признаки, позволяющие достоверно установить, что они исходят от стороны по договору (п.2 ст.434ГК); б) быть подписаны уполномоченными лицами (ст.160ГК).

     В этих целях на практике часто используется электронно-цифровая подпись (ЭЦП), которая  позволяет установить подлинность, авторство и целостность документа  и одновременно является аналогом физической подписи уполномоченного лица. Аналогичные результаты могут быть достигнуты при использовании персонального идентификационного номера (ПИН) при расчетах с помощью кредитных и дебетных карточек. Правила использования ЭЦП и других аналогов собственноручной подписи при расчетах определяются Временным положением ЦБР от 10 февраля 1998г. №17-П «О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями»⁸, а также Федеральным законом «Об электронной цифровой подписи» от 21 марта 2002 г.

     Клиент  для открытия счета представляет необходимые документы юридической  службе банка, которая проверяет  правильность оформления документов, оформляет договор банковского счета. В договоре указывается вид счета, открываемого клиенту, порядок открытия и режим работы по счету, предусматриваются права и обязанности клиента и банка, регулируется ответственность сторон за нарушения, фиксируется режим счета, указываются операции и услуги, непосредственно не относящиеся к данному договору, но оказываемые банком на основании других договоров с клиентом (кредитование, лизинг, факторинг, размещение ценных бумаг, доверительное управление), и другие условия работы по счету по договоренности сторон.

     Сформированное  юридическое дело хранится в юридической  службе банка. Иной порядок и место  хранения юридического дела может устанавливаться  внутренним регламентом банка.

      Для открытия счета в бухгалтерию  банка представляется распоряжение руководства банка об открытии счета с приложением карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенной в установленном порядке. В распоряжении должен быть указан владелец счета, номер и дата договора банковского счета, порядок и периодичность выдачи выписок счета. Распоряжение после открытия счета с отметкой должностных лиц бухгалтерии передается в юридическую службу для помещения в юридическое дело клиента. Открытые счета клиентам регистрируются в книге регистрации открытых счетов. В этой книге должны быть следующие данные:

• дата открытия счета;
• дата и номер договора банковского счета;
• наименование клиента;
• наименование (цель) счета;
• номер лицевого счета;
• порядок и периодичность выдачи выписок счета;
• дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета;
• дата закрытия счета;
• примечания.

     После открытия счета завизированные главным  бухгалтером карточки образцов подписей и оттиска печати с указанием  на них порядка и периодичности  выписок счета передаются соответствующим  работникам банка.

     Необходимо  отметить, что с открытием счета связан ряд теоретических проблем, имеющих практическое значение.

     Как отмечалось ранее при открытии счета  в банк в обязательном порядке  предоставляется карточка с образцами  подписей и оттиска печати. Последний  документ должен удостоверить права лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами. Это определено в ст. 847ГК. В карточку включаются образцы подписей всех лиц, которые имеют право первой и второй подписи по счету. Карточка с образцами подписей должна быть заверена его вышестоящим органом или в нотариальном порядке. Необходимое количество экземпляров карточки образцов подписей и печати для использования в работе ксерокопирует кредитная организация. Для работы с клиентом достаточно одного экземпляра карточки, который должен храниться в юридическом деле клиента. Некоторые банки требуют вторую аналогично заполненную банковскую карточку, но без нотариальной заверки.

     Нередко на практике возникает вопрос: возможна ли заверка карточки с образцами  подписей и оттиска печати филиала  руководством головной организации?

     Отношения между головной организацией и филиалом складываются на имущественной основе и регулируются гражданским, а не административным законодательством. Руководитель головной организации  не может удостоверить карточку с  образцами подписей должностных лиц и оттиска печати филиала, поскольку головная организация не выступает в качестве вышестоящей по отношению к своему филиалу. Поэтому в данном случае, необходимо нотариальное удостоверение.

     Предоставление  карточек с образцами подписей вызывает определенные трудности на практике в тех случаях, когда ситуация выходит за рамки обычной и привычной для банков. Примером может служить рассмотренное в порядке надзора Президиумом Высшего Арбитражного Суда РФ дело.⁹

     Сберегательный  банк России обратился в суд с иском о расторжении договора на расчетно-кассовое обслуживание, который был удовлетворен. Апелляционная и кассационная инстанции оставили принятое решение в силе. При рассмотрении данного дела было установлено, что товарищество представило в банк две карточки с образцами подписей разных директоров. Банк, ссылаясь на невозможность в связи с указанным обстоятельством надлежащего исполнения распоряжений клиента и предполагаемые убытки, просил о расторжении договора по основаниям, указанным в статье 451ГК.

     Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ, отменяя  состоявшиеся судебные акты и отказывая  в иске, указал: «Согласно статье 451ГК договор может быть расторгнуть  судом в случае существенного  изменения обстоятельств, из которых  стороны исходили при заключении договора, при одновременном наличии перечисленных в пункте 2 этой статьи условий. Названные банком обстоятельства не представляют совокупности условий, необходимых для расторжения договора».

     Поэтому следует считать, что представление  в банк двух карточек с образцами подписей разных директоров не является основанием для расторжения договора по статье 451ГК.

     В юридической литературе обращается внимание на то, что процедура замены одной («старой») банковской карточки на другую карточку («новую»), которая ведет к фактической отмене первой, не учитывает часто складывающихся на практике ситуаций, которые не урегулированы законодательством. Речь идет о тех случаях, когда лицо, уполномоченное ранее распоряжаться счетом и лишенное таких полномочий, не выдает юридическому лицу соответствующую документацию и печать организации. В этих случаях клиент банка может иметь определенные трудности в оформлении новой банковской карточки из-за отсутствия печати. В ситуации, когда прежняя банковская карточка аннулирована уполномоченным в соответствии с учредительными документами органом юридического лица и до того, как новая банковская карточка не будет оформлена надлежащим органом, банк может не исполнять распоряжения по счету независимо от того, кто из названных лиц направляет их в банк. По нашему мнению, аннулированную уполномоченным органом юридического лица банковскую карточку нельзя считать надлежаще оформленной, а, следовательно, и представляющей полномочия.

     Если  в штате организации отсутствует  должность главного бухгалтера и уполномоченным лицом организации, ведущим бухгалтерский учет является руководитель, то расчетные документы на перечисление средств с расчетного счета могут иметь одну подпись, соответствующую образцу подписи на банковской карточке.

     Ранее указывалось, что в соответствии с законодательством налогоплательщик, в том числе предприятия и организации, подлежат в обязательном порядке постановке на учет в налоговых органах. Поэтому документ налогового органа о постановке на учет является важнейшим для открытия счетов. В соответствии с п.1 ст.86 Налогового кодекса банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям, а также частным детективам, частным охранникам и частным нотариусам только при предъявлении ими свидетельства о постановке на учет в налоговые органы. Следует отметить, что нормы этого пункта распространяются только на счета, признаваемые таковыми в соответствии с п.2 ст.11НК, т.е. на «расчетные, текущие и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.» Таким образом, действия норм этой статьи не распространяется на открытие депозитных и ссудных счетов.

     Нередко у практикующих юристов возникает вопрос: в какой срок банк обязан открыть заключившему с ним договор клиенту счет?

     Ряд авторов дает на это такой ответ: «После заключения и вступления в  силу договора банковского счета  банк обязан в срок определенный в  договоре, открыть клиенту счет. Если такой срок не установлен соглашением сторон, то такое обязательство в соответствии со ст.314ГК должно быть исполнено в разумный срок»¹⁰.

     Данное  утверждение вызывает некоторые  сомнения. Из статьи 314ГК следует, что  правило о разумном сроке применяется в тех случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения или не позволяет определить день его исполнения. В связи с этим надо обратить внимание на формулировку пункта1 статьи 846Г, из которой можно сделать вывод, что счет в банке открывается при заключении договора банковского счета. С помощью ст.433ГК, регламентирующей момент заключения договора можно установить и день его заключения. Таким образом, применение ст.314ГК при наличии указанных обстоятельств, позволяющих определить день исполнения обязательства, может представляться необоснованным. Однако при этом следует учитывать, что если банк будет не в состоянии исполнить свое обязательство по тем причинам, что клиент не совершит определенных действий (оформление соответствующих документов и предоставление банку требуемых по закону документов), то исполнение обязательства по открытию счета будет соответственно отдалено до момента совершения данных действий.