Роль НБКР в оздорвлении банковской системы КР

  Ликвидность банка - способность отвечать общественным и законным потребностям в финансовых услугах. Система определяет уровень ликвидности банка, с точки зрения ее достаточности для выполнения как текущих, так и непредвиденных обязательств.

Качество управления (менеджмента)- система дает оценку методам управления банком, с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения действующего законодательства и нормативных актов НБКР.

Органы банковского надзора рассматривают капитал как основу деятельности банка, источник погашения различных потерь и убытков, гарант доверия банку. При проведении оценки адекватности капитала, органы банковского надзора использует различные коэффициенты.

Перед тем, как приступить к расчету коэффициентов, необходимо определить, что входит в состав банковского капитала. Согласно “Инструкции по определению стандарта адекватности капитала коммерческих банков Кыргызской Республики” в него входят:

Оплаченная часть акционерного (уставного) капитала, превышение рыночной стоимости акций над номинальной (при котировке акций на бирже), нераспределенная прибыль прошлых лет за минусом убытков текущего года, это составляет так называемый первичный капитал (или капитал первого уровня);

Прибыль текущего года, “общие” резервы на покрытие возможных кредитных и лизинговых потерь по удовлетворительным кредитам и активам, другие ценные бумаги, выпущенные банком (со сроком погашения более 5 лет относительно даты подсчета капитала) и переоценка основных средств - так называемый вторичный капитал (или капитал второго уровня).

После определения состава капитала, необходимо принять решение о том, относительно чего будет вестись сопоставление. По традиции капитал соотносился с объемом депозитов или суммарных активов. Однако, согласно вышеуказанной инструкции, банковский капитал сопоставляется с активами (включая внебалансовые обязательства), взвешенными по степени риска. В результате такого подхода, вместо простого соотношения объема капитала и общего объема депозитов или суммарных активов в настоящее время используется метод, основанный на взвешивании активов по степени риска.

Одним из главных направлений деятельности органов банковского надзора является оценка качества активов, включающие выявление активов, которые не могут быть взысканы, или тех, реальная стоимость которых ниже, указанной в отчетности банка.

Для проведения оценки качества активов, как правило, требуется проведение инспекторской проверки.

Основой для проведения анализа качества активов являются результаты проведенной инспектором классификации активов, которая проводится в соответствие с “Положением о классификации кредитов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных, лизинговых потерь и убытков”.

Кредиты классифицируются исходя из оценки финансового состояния заемщика с целью отражения в финансовой отчетности реальной стоимости для покрытия будущих потерь по ссудам.

Согласно вышеупомянутому положению, кредиты, классифицируются на следующие категории: нормальные, удовлетворительные, кредиты под наблюдением, субстандартные, сомнительные и потери.

Кредитные классификации являются выражением различных степеней одного фактора - риска невозврата. Все кредиты, кроме “нормальных”, несут в себе определенную степень риска, но эти степени варьируются в зависимости от различных факторов.

На основе классификации активов, инспектора банковского надзора могут поставить тот или иной рейтинг качеству активов банка в соответствие с рейтинговой системой, а также судить о достаточности резервных отчислений банка на покрытие различных убытков.

При этом необходимо помнить, что несмотря на то, что представленная банком отчетность может уже содержать некоторые данные о качестве активов, реальная и подробная оценка может быть произведена только в ходе инспекторской проверки.

Анализ  прибыльности позволяет оценить характер проводимых банком операций, уровень и качество руководства, стратегические цели банка.

Деятельность банков должна быть прибыльной для обеспечения финансирования своей текущей и будущей деятельности, а также увеличения капитальной базы.

• Несмотря на то, что увеличение капитальной базы может происходить за счет внешних источников, как например, в результате выпуска акций или за счет средств учредителей, большая часть влияний в капитал происходит за счет прибыли банка.
• Доходы банка “ценны” лишь в том случае, если они не “растрачиваются”,  так как банк, который выплачивает большую часть своей прибыли в качестве дивидендов, не обеспечивает увеличения своего капитала.

Так же, как и капитал, доходность может быть измерена количественно, т.е. путем расчета различных коэффициентов.

Наиболее распространенным коэффициентом, характеризующим доходность банка, является показатель прибыльности активов, рассчитываемый как отношение прибыли после уплаты налогов к средним суммарным активам:

 

чистая прибыль банка после уплаты налогов, но до выплаты   дивидендов

средняя сумма активов банка

 

В ходе проведения анализа необходимо учесть качество получаемой прибыли, т.е. выяснить, является ли полученная банком прибыль “реальной” (используя при этом стандарты бухгалтерского учета), получает ли ее банк на регулярной основе или в результате крупной единовременной сделки.

Ликвидность коммерческого банка является количественной характеристикой его деятельности. Она отражает способность банка своевременно и без потерь для себя выполнять свои обязательства.

Важно помнить, что для надлежащего управления ликвидностью активы, которые легко могут быть превращены в наличность, либо они должны быть в состоянии оперативно, по первому требованию, изыскивать средства, для выполнения своих обязательств.

Управление ликвидностью предполагает управление обеими сторонами баланса, т.е. возможность быстрого привлечения ликвидных средств за счет имеющихся ресурсов.

В ходе проверки необходимо выяснить:

• Имеется ли в банке политика по управлению ликвидностью, с установленными целями и ограничениями, по выполнению требований НБКР по части ликвидности?
• Являются ли системы учета и информирования надлежащими для оперативного представления точной информации, касающейся состояния ликвидности банка?
• Насколько банк зависит от вкладов до востребования и других источников средств, которые могут быть выплачены без предварительного предупреждения.

При расчете  различных показателей, характеризирующих состояние ликвидности банка, желательно результаты расчетов сравнивать со значениями аналогичных показателей других банков.

На основе результатов инспекторской проверки, а также данных внешнего надзора, банку присваивается тот или иной рейтинг.

Заключительным компонентом рейтинговой системы оценки является анализ качества управления. Как правило, качество управления рассматривается только после проведения анализа по остальным компонентам рейтинговой системы.

Разумеется, оценка управления является субъективной, в связи с чем, использование различных коэффициентов, как по остальным компонентам системы, невозможно. Оценка управления начинается с обзора эффективности работы банка. Банки с качественным управлением имеют адекватный размер капитала, хорошее качество активов, достаточные доходы и надлежащий уровень ликвидности. Таким образом, инспектор банковского надзора, использующий рейтинговую систему оценки, приступает к оценке качества управления только после завершения анализа остальных четырех компонентов. При проведении оценки качества управления, инспектору надзора необходимо проанализировать политику руководства банка по основным аспектам деятельности банка систему внутреннего контроля, имеющегося в банке.

Политика руководства банка определяет курс по основным направлениям банковской деятельности, как, например, предоставление кредитов, участие в валютных операциях, а также управление ликвидностью и.т.д.

Системы и методы контроля обеспечивают эффективное выполнение и соблюдение основных направлений политики банка.

Руководство банка также подлежит оценке с точки зрения соблюдения банком действующего законодательства и нормативных актов НБКР, включая своевременное представление банковской отчетности в НБКР. И, наконец, инспектором банковского надзора должна быть проведена оценка обеспечения преемственности управления, т.е. политики руководства банка, которая направлена на подготовку будущего руководства банка.

После того, как была проведена проверка всех пяти компонентов рейтинговой системы, инспектору необходимо поставить совокупный рейтинг банка.

Каждый из компонентов оценивается по пятибалльной шкале, при этом порядковый номер рейтинга возрастает по мере увеличения масштабов имеющихся в банке проблем, т.е.:

Рейтинг 1 - “устойчивое положение”

Рейтинг 2 - “удовлетворительное положение”

Рейтинг 3 - “среднее положение”

Рейтинг 4 - “положение предельно допустимое”

Рейтинг 5 - “неудовлетворительное положение”.

Баллы по каждому из компонентов суммируется, и делятся на “пять” для получения совокупного рейтинга по системе. Следует учесть, что данный подход является достаточно упрощенным.

Необходимо учитывать, что совокупный рейтинг банку, является показателем того, в каком объеме и в какой степени будут необходимы последующие мероприятия или действия со стороны органов банковского надзора относительно данного банка.

Рейтинговая система оценки предлагает стандартизированный метод оценки банков, который может быть эффективным лишь в том случае, если он используется квалифицированными инспекторами, которые регулярно участвуют в инспекторских проверках и проводят анализ финансового состояния банка.

Банки, получившие тот или иной рейтинг, характеризируются следующим образом:

Рейтинг 1

Финансовое положение таких банков достаточно прочное и устойчивое, результаты деятельности расцениваются как очень хорошие. Отмеченные недостатки незначительны и могут быть устранены в рабочем порядке. Такие банки способны противостоять изменениям в экономике и на финансовом рынке, нежели банки в более низким рейтингом. Деятельность таких банков не имеет оснований для беспокойства и контроля со стороны органов банковского надзора.

Рейтинг 2

Финансовое положение таких банков в основном, можно расценивать как надежное. Отмеченные недостатки незначительны и при надлежащем исполнении могут быть успешно устранены. Масштабы и характер недостатков не дают основание сомневаться в стабильности и устойчивости таких банков. Следовательно, такие банки в состоянии приспосабливаться к изменениям в экономике и на финансовом рынке. Действия органов банковского надзора ограничиваются контролем за устранением выявленных в ходе инспекторской проверки и внешнего надзора недостатков.

Рейтинг 3

Если в деятельности банка отмечены недостатки как финансового, так и операционного характера, а также имеют место нарушения действующего законодательства и нормативных актов НБКР, то финансовое положение такого банка можно рассматривать как недостаточно стабильное. Состояние таких банков, при нежелательных изменениях в экономике и на финансовом рынке, вероятнее всего ухудшится, если не будут приняты своевременные меры по устранению выявленных недостатков . В силу этого такие банки вызывают особое беспокойство у органов банковского надзора.

Рейтинг 4

В деятельности таких банков отмечены существенные и многочисленные недостатки. Налицо признаки нестабильного положения, которые не устраняются своевременно и в полной мере. Существуют опасения, что в случае непринятия мер по выходу из сложившегося положения, состояние банка ухудшится и будет поставлено под сомнение существование такого банка в будущем. Деятельность таких банков требует пристального наблюдения и усиленного контроля со стороны органов банковского надзора, а также наличия плана мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений.

Рейтинг 5

Финансовое положение банка таково, что вероятность его скорейшего банкротства достаточно высока. Объемы и характер отмеченных недостатков настолько существенны, что для выхода из сложившегося, крайне тяжелого положения требуется срочная финансовая помощь акционеров или их иных финансовых источников. Без осуществления необходимых и срочных мероприятий по оздоровлению финансового положения, неизбежен процесс реорганизации такого банка (слияние и приобретение другим банком) или полная его ликвидация.

Следует отметить, что:

1. Рейтинговая система оценки используется только сотрудниками Управления банковского надзора.
2. Все компоненты системы должны оцениваться только на основе установленных правил и принципов.
3. Данная система является субъективной, т.е. при вынесении окончательных решений необходимо следовать здравому смыслу и учитывать все моменты, связанные с деятельностью банка.
4. При вынесении окончательных решений мнение инспектора превалирует над установленными правилами и принципами.
5. Результаты рейтинга могут быть переданы коммерческим банкам и другим третьим лицам, а также не подлежат публикации и в прессе.

Ценность рейтинга заключается в едином, однородном подходе к измерению и анализу показателя развития банков и позволяет оценить надежность, риск возможного невыполнения банком своих обязательств дать косвенную и независимую оценку риску возможных будущих потерь. Рейтинг - это не совет, как действовать, это “информация к сведению” для всех участников рынка.