Роль НБКР в оздорвлении банковской системы КР

Следует заметить, что система внешнего надзора играет очень важную роль в обеспечении эффективности банковского надзора, при условии, что были учтены все преимущества и недостатки этого метода.

Отчеты должны быть разработаны таким образом, чтобы было обеспечено предоставление соответствующей информации, необходимой для осуществления надзора.

Очень важно при этом понимать, что система внешнего надзора является лишь одной из составных частей банковского надзора и должна быть полностью интегрирована в общий процесс надзора за деятельностью коммерческих банков.

Одной из главных проблем как банковского дела, так и органов надзора за деятельностью банков во многих развивающихся странах является отсутствие надлежащих стандартов бухгалтерского учета. Под надлежащими стандартами бухгалтерского учета понимаются такие стандарты, которые гарантируют, что баланс, отчеты о прибылях и убытках и любая другая финансовая информация представляются в отчетах в согласованном виде и полностью отражают реальное финансовое состояние банка. Без надлежащих стандартов учета, которые полностью соблюдаются, контроль за отчетностью банков будет производиться по искаженным данным, что в свою очередь, может привести к неправильным выводам.

Одной из самых главных предпосылок для функционирования эффективного финансового рынка является согласованный набор требований предъявляемый к системе бухгалтерского учета. Они представляют собой правила, которым должны следовать при подготовке своих отчетов все коммерческие предприятия, а не только банки. Эта отчетность (балансы, отчеты о прибылях и убытках и.т.д) несет важную для кредиторов, инвесторов и деловых партнеров информацию о предприятии. Банкам необходима надежная отчетность заемщиков, чтобы осуществлять адекватный кредитный анализ. Стандарты отчетности должны быть едиными и должны применяться единообразно ко всем предприятиям, с тем, чтобы банк мог, например, сравнить преимущества одного заемщика перед другим. Если бы каждое предприятие готовило свою отчетность, по-своему, то банки не всегда смогли бы принимать наилучшие решения в процессе кредитования и кредитные ресурсы распределялись бы менее эффективно.

Обычно введение стандартов учета для банков не входят в прямые обязанности органов банковского надзора, и как правило, осуществляется Комитетом по стандартам бухгалтерского учета или каким-либо другим ответственным за это органом.

Тем ни менее органы надзора должны всемерно содействовать утверждению учетных стандартов данной организацией и указывать банкам, какие именно стандарты должны быть соблюдены.

Система стандартов учета и отчетности очень обширна, но тем ни менее нельзя отрицать, что эффективность деятельности органов банковского надзора определенным образом зависит от некоторых компонентов системы бухгалтерского учета и отчетности, таких как:

• признание активов не действующими путем использования соответствующих стандартов;
• начисление процентов по таким недействующим активам и возможности прекращения их наращивания;

При отсутствии установленных стандартов по учету недействующих активов банки будут не способны распознать свои проблемные кредиты, и как следствие этого, органы банковского надзора не смогут обнаружить существующие проблемы в представленных отчетах, что может привести к ошибочным предположениям о качестве активов.

Отсутствие установленных стандартов отнесения активов к категории недействующих приводит к серьезному ослаблению финансового состояния многих банков, особенно в странах с переходной экономикой. При этом органы надзора остаются полностью неосведомленными о характере возникших проблем.

Несмотря на то, что должным образом оценить качество активов банка можно только по результатам инспекторской проверки на мете, включение в отчет сведений о недействующих активах является важным шагом к признанию проблемных активов.

Согласно международной практике в финансовых отчетах коммерческих банков должны отражаться все доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, независимо от того, когда получены или оплачены средства. Операции должны отражаться в учете в день возникновения прав или обязательств, связанных с ними. В то же время, учитывая в отчете о прибылях и убытках начисленные, но невыплаченные к установленному сроку проценты, банк имеет высокую вероятность несвоевременного получения накопленных таким образом и учтенных сумм и даже неполучения их вообще.

Если не существует определенного порядка начисления процентов, большая часть процентных доходов банка, отраженная в отчете о прибылях и убытках, может быть по процентам, которые были начислены, но в действительности не могут быть взысканы.

Четко установленный стандарт или порядок начисления процентов вынуждает банки признавать только те процентные доходы, которые получены и могут быть взысканы. Таким образом, отчеты о доходах не “раздуваются” начисленными процентами по недействующим активам, и оценка прибыльности банка на основе анализа отчетности может быть проведена надлежащим образом.

Когда активы признаются недействующими, это влечет за собой различного рода сомнения относительно возможности их возврата. Создание резервов - это метод используемый в учетной практике, который позволяет принять меры по отношению к таким активам.

Надлежащие стандарты учета предусматривают, чтобы активы, указанные в отчетности банка, являлись “жизнеспособными” и их погашение было вероятным, о чем можно судить по результатам их погашения и на основании имеющейся финансовой информации.

Банки, у которых проблемы с формированием необходимых резервных отчислений на покрытие убытков по кредитам, “неправильно” отражают свое реальное финансовое положение, поскольку величина доходов и капитала таких банков являются завышенными.

Резервные отчисления на покрытие недействующих активов в большей степени должны определяться на качественной основе, т.е. исходя из оценки финансового состояния заемщика, качества залога, учитывая тип заемщика по форме собственности и отраслевую принадлежность, наличие и виды гарантий по ссудам и надежность самих гарантов, выполнение ранее данных обязательств по кредитам банка, перспективы дальнейшего развития заемщика. Отчисления в РППУ могут быть двух типов: “общие” и “специальные”. Методы определения необходимой суммы отчислений изложены в соответствующих нормативных актах НБКР.

Для того, чтобы использование отчетности было наиболее эффективным, представление финансовых отчетов должно производиться на регулярной основе, т.е. чаще чем раз в год. Чтобы обеспечить поступление отчетных данных и расчет коэффициентов, которые дают последовательную картину финансового состояния банка, требуется соблюдение определенных стандартов отчетности, основные из них перечислены ниже:

В первую очередь, должна быть определена периодичность анализа отчетности, и, как правило, ежемесячное представление отчетности является достаточным. Таким образом, стандарты в отношении отчетности должны предусматривать ее представление не реже одного раза в месяц.

После того, как была установлена периодичность отчетности, банки обязаны закрывать счет прибылей и убытков в конце каждого месяца. Таким образом, из суммы доходов в конце каждого месяца вычитается соответствующая сумма расходов, что дает возможность определять чистую прибыль (до уплаты налогов) за месяц.

Невыполнение вышеперечисленных и иных стандартов может привести к искажению отчетности за какой-либо месяц по сравнению с предыдущими периодами деятельности. Например, если банком не были произведены налоговые отчисления по итогам месяца, то доходы предыдущих месяцев будут завышенными. Впоследствии, когда в последнем месяце будет отражена полная сумма налоговых платежей за весь период с начала года, будет наблюдаться тенденция снижения доходов.

Необходимо иметь в виду, что при соблюдении стандартов учета и отчетности, описанных выше, представленные отчеты будут надежной основой для проведения внешнего надзора. Если же вышеуказанные требования соблюдаться не будут, может произойти резкое изменение установившихся ранее тенденций по причинам, не имеющим ничего общего с реальным состоянием банка и его деятельностью.

Надежная отчетность становится особенно важной, если банк находится в тяжелом положении и органу банковского надзора необходимо принять решительные меры по защите интересов вкладчиков.

Следует отметить, что эффективность банковского надзора зависит от того, насколько четко определены его задачи в части регулирования банковского надзора, которые должны быть осознаны и восприняты людьми, определяющими экономическую политику государства. Кроме этого, система банковского надзора не должна подвергаться риску возникновения конфликтных ситуаций, которые могут возникнуть при осуществлении задач социально-экономического характера.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Основные направления реформирования банковской системы Кыргызской Республики

3.1. Мероприятия НБКР по оздоровлению банковской системы КР

За годы независимого развития экономика Кыргызстана сильно изменилась. Была проведена либерализация цен, начаты и проводятся структурные реформы, сформированы основные институты рыночной экономики. В результате восстановился экономический рост. Темпы прироста ВВП за 1999-2002 годы составили 3,4 процента. Инфляция снизилась до 2,3 процента в 2002 году и находится на уровне стран лидеров переходной экономики. Наметилось повышение спроса на национальную валюту и стабилизация ее курса. За 2002 год курс сома относительно доллара США укрепился более чем на 3 процента.

Как и в предыдущие годы, Национальный банк осуществлял управление международными резервами, стремясь к наращиванию их объема и улучшению качества в условиях благоприятной конъюнктуры валютного рынка. Объем покупки Национальным банком иностранной валюты на внутреннем рынке в отчетном году в 3,7 раза превысил объем продажи, что послужило главным источником роста валовых международных резервов, который составил 31,6 млн. долл. США.

Особенностью реализации денежно-кредитной политики в 2002 году явилось сокращение расходов государственного бюджета на обслуживание внешнего долга, что способствовало формированию более равномерной динамики предложения денег по сравнению с 2001 годом. Во втором полугодии темпы роста денежного предложения увеличились также в результате проведения Национальным банком операций по покупке иностранной валюты на внутреннем рынке.

Национальный банк заметно увеличил объем операций по продаже ценных бумаг коммерческим банкам на условиях РЕПО в связи с высоким уровнем ликвидности в банковской системе банк продает ценные бумаги с условием обратного выкупа по более высокой цене через некоторый срок). Так, общий объем РЕПО-сделок по продаже ценных бумаг в 2002 году по сравнению с предыдущим годом увеличился более чем в 2,5 раза и составил 193,8 млн. сомов. Средняя продолжительность сделок была равна 2,6 месяца. В качестве объекта продажи при проведении РЕПО-операций  по продаже ценных бумаг Национальный банк использовал облигации государственного реструктуризированного займа (ОГРЗ).

Вместе с тем, в 2002 году Национальный банк также активно проводил операции по покупке ценных бумаг у коммерческих банков на условиях РЕПО (данные сделки заключаются в случае, если у банков возникают краткосрочные проблемы с ликвидностью). Объем РЕПО-операций по покупке ценных бумаг Национальным банком в 2002 году увеличился по сравнению с предыдущим годом более чем в 2,5 раза и составил 214,8 млн. сомов. В качестве залога при проведении подобных сделок использовались ГКВ, при этом средний срок сделок в отчетном году составил четыре дня.

Операции с ценными бумагами Национальный банк проводил в течение первых трех кварталов отчетного года. В четвертом квартале проведение этих операций было приостановлено в связи с переоформлением ОГРЗ в другие ценные бумаги в соответствии с процессом урегулирования финансовых отношений Национального банка с Правительством Кыргызской Республики. 

 

Таблица

Операции НБКР с государственными ценными бумагами в 2002 году

(в тыс. сомов)

Что касается операций на межбанковских валютных торгах, то заметно увеличился их  объем. В целом за отчетный год объем покупки иностранной валюты Национальным банком значительно превысил объем ее продажи. Таким образом, Национальный банк, как и в предыдущем году, увеличил свои международные резервы только за счет операций на внутреннем валютном рынке на 24,5 млн. долларов США. При  этом учетный курс сома к доллару США за год укрепился на 3,4 процента, составив на 1 января 2003 года 46,0949 сом/долл. США. 

 

Таблица

Операции НБКР с иностранной валютой в 2002 году

(в тыс. долл. США)

 

 

 

Для определения величины учетной ставки в 2002 году Национальный банк использовал прежнюю методику, основанную на изменении спроса и предложения денежных ресурсов на межбанковском рынке. Размер учетной ставки приравнивался к доходности 28-дневных нот НБКР, первичное размещение которых Национальный банк осуществлял на еженедельных аукционах.

С целью повышения роли и усиления влияния учетной ставки на стоимость денежных ресурсов на финансовом рынке Национальный банк с марта 2002 года привязал процентную ставку по кредитам “овернайт” к учетной ставке, с коэффициентом 1,2. В свою очередь, к ставке кредита “овернайт” приравнивались процентные ставки по РЕПО- и СВОП-операциям Национального банка.  Эти нововведения благоприятно сказались на динамике процентных ставок денежного рынка, диапазон колебаний которых значительно сократился по сравнению с 2001 годом. 

 

График

Динамика учетной ставки НБКР в 2002 году

(в процентах)                   (в тыс. сомов)

 

 

Несмотря на появление положительных тенденций, экономическая ситуация остается сложной. Хотелось бы кратко остановиться на некоторых нерешенных проблемах.