Отчет по практике в ООО «Коммерческий Банк «Юниаструм Банк»

После открытия вкладного счета физическому  лицу выдается сберегательная книжка. Пополнение, либо снятие средств со счета происходит на основании приходных  и расходных кассовых ордеров.

Привлечение  средств  физического лица во вклад отражается проводкой Д 20202 К – счет по учету депозита. Например: привлечение вклада сроком на 4 месяца   Д 20202 – К 42304.

 

 

2.3. Оформление и учет расчетных операций

 

Все расчетные  отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, которые сформированы в соответствии с едиными правилами, установленными законодательством РФ, нормативными актами Банка России и осуществляются с учетом международных правил проведения расчетов в иностранной валюте.

Расчеты между юридическими лицами, а также  расчеты с участием граждан, связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, производятся в безналичном  порядке. Расчеты между этими  лицами могут производиться также  наличными деньгами, если иное не установлено  законом.

ООО «Юниаструм Банк» применяет следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

Формы безналичных  расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных  документов. При осуществлении безналичных расчетов в ООО «Юниаструм Банк» используются следующие расчетные документы:

– платежные поручения;

– аккредитивы;

– чеки;

– платежные требования;

– инкассовые поручения.

Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его  банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму  на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное  поручение исполняется банком в  срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Поручение составляется на бланке, содержащем необходимые для проведения расчетов сведения о плательщике и получателе денег.

Платежными  поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов (займов), депозитов  и уплаты процентов по ним;

в) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством  или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления  периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика. При отсутствии или  недостаточности денежных средств  на счете плательщика, а также  если договором банковского счета  не определены условия оплаты расчетных  документов сверх имеющихся на счете  денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. При поступлении денег возможна частичная оплата.

Платежные поручения составляются по форме, содержание которой позволяет  банку четко произвести перечисление денег.

Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета

Операционисты  принимают от клиентов  платежные  поручения в 5 экземплярах, первый из которых  визируется ответственным исполнителем соответствующего Управления (например, платежи по налогам визируется начальником отдела приходной части бюджета Управления  кассового исполнения бюджета). Каждый операционист формирует свою пачку документов, которые являются  основанием для проведения расчетных операций по корреспондентскому счету. Затем все пачки направляются контролеру  (ответственному исполнителю), который проверяет правильность заполнения обязательных реквизитов платежных документов. Перед отправлением платежных документов в РКЦ они распределяются в пачки, который формируется по способу проведения платежа (почтовые переводы, телеграфные переводы, электронные расчеты). Внутри этих пачек документы раскладываются также и по очередности платежа. По каждой пачке документов, направляемых  в РКЦ, печатается сводное платежное поручение в 3 экземплярах, один из которых остается в Банке. А два других с приложением в трех экземплярах расчетных документов  клиентов направляется в РКЦ.

После получения выписки по корреспондентскому счету  из РКЦ контролер сверяет  данные документов с данными этой  выписки. Подтверждение идентичности  данных РКЦ и Банка служит основанием для проведения расчетных операций по балансу. Одновременно формируются  выписки с расчетных счетов клиентов, к которым операционистами  прикладываются первичные документы, полученные из других банков, они служат подтверждением поступления средств на соответствующие  счета. Если плательщик и получатель средств обслуживаются в одном  банке, то в кредитной организации  по платежному поручению плательщика  делается проводка: дебет счета плательщика, кредит счета получателя средств. При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги, а также  в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться с  предварительным акцептом и без  акцепта плательщика. Без акцепта  плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством или предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Платежное требование составляется на бланке формы №0401061.

Срок  для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному  договору. При этом срок для акцепта  должен быть не менее пяти рабочих  дней. При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному  договору самостоятельно указывает  количество дней, установленных договором  для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих  дней.

При осуществлении  расчетов без акцепта плательщика  получатель должен указать в платежном  требовании основание, дающее ему право  на такую форму расчетов. Безакцептное списание денежных средств со счета  в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при  наличии в договоре банковского  счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного  соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней

Поступившие в банк платежные документы, требующие  акцепта, помещаются в картотеку  №1 к внебалансовому счету №90901 «Расчетные документы ожидающие акцепта» до момента получения акцепта плательщика:

Д 90901 К 99999

Если  в платежном требовании не указан срок акцепта, то принимается пять рабочих  дней. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления  в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.

Плательщик  в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк заявление об акцепте, отказе от акцепта, который указан в приложении № 16, с обязательным указанием основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером  с внебалансового счета обратной проводкой и оплачивается со счета  плательщика. Экземпляр заявления  вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы  дня.

При отсутствии или недостаточности денежных средств  на счете плательщика и при  отсутствии в договоре банковского  счета условия об оплате расчетных  документов сверх имеющихся на счете  денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные  требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения  помещаются в картотеку №2 по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку:

Д 90902 К 99999

Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент  о помещении расчетных документов в картотеку №2, направив извещение  о постановке в картотеку формы 0401075. Банк-эмитент доводит извещение  о постановке в картотеку до клиента  по получении извещения от исполняющего банка.

Оплата  расчетных документов производится по мере поступления денежных средств  на счет плательщика в очередности, указанной законодательством:

Д 99999 К 90902

Если нет средств на счете  банка используется счет 90903:

Д 90903 К 99999

При полном отказе от акцепта платежное  требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета  учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром  заявления для возврата получателю средств.

При неполучении  в установленный срок заявления  об акцепте, отказе от акцепта платежное  требование на следующий рабочий  день после истечения срока акцепта  списывается мемориальным ордером  с внебалансового счета учета  сумм расчетных документов, ожидающих  акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент.

Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Оно применяется:

1) в случаях,  когда бесспорный порядок взыскания  денежных средств установлен  законодательством, в том числе  для взыскания денежных средств  органами, выполняющими контрольные функции;

2) для  взыскания по исполнительным  документам;

3) в случаях,  предусмотренных сторонами по  основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовые  поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с  приложением подлинника исполнительного  документа либо его дубликата. Банк в пятидневный срок со дня получения  от взыскателя или судебного пристава:

- исполнителя  судебного поручения с приложенным  исполнительным документом;             - исполняет инкассовое поручение. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк помещает инкассовое поручение в картотеку неоплаченных документов и оплачивает их по мере поступления средств в соответствии с установленной очередностью платежа.

Списание  денежных средств в бесспорном порядке  в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при  наличии в договоре банковского  счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке  либо на основании дополнительного  соглашения к договору банковского  счета, содержащего соответствующее  условие.

Ответственность за правомерность выставления инкассового  поручения и правильность указания основания взыскания средств  несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в  бесспорном порядке.

Использование аккредитива в качестве документа для безналичных расчетов и все необходимые параметры  для его применения указываются в основном договоре между сторонами, участвующими в сделке. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.