Отчет по практике в ООО «Коммерческий Банк «Юниаструм Банк»

ООО «Юниаструм Банк» для определения потребности в наличных деньгах составляет прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдач наличных денег на основании динамических рядов «Отчета о кассовых оборотах» (форма №202) или на основе получаемых кассовых заявок от обслуживаемых предприятий по форме 0408027.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банка их выдач  составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу сообщаются расчетно-кассовому центру, в котором открыт корреспондентский счет кредитной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.

 

2. Учет в банках

2.1. Порядок ведения аналитического  и синтетического учета

 

 

 

Банковский  учет, как и бухгалтерский учет в целом, подразделяется на синтетический и аналитический.

Как указано  в Правилах ведения бухгалтерского учета, аналитический бухгалтерский учет в банках ведется в лицевых счетах (карточках, книгах, журналах или в электронных баз), открываемых по каждому виду учитываемых средств и ценностей, с указанием их назначения и владельца. К каждому балансовому синтетическому счету второго порядка открываются лицевые счета аналитического учета.

При открытии эти лицевые счета регистрируются в специальной книге по следующей форме:

1. Дата открытия счета
2. Дата и No договора об открытии счета
3. Наименование клиента
4. Наименование (цель) счета
5. No лицевого счета
6. Порядок и периодичность выдачи выписок счета
7. Дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета
8. Дата закрытия счета
9. Примечание

Счета физических лиц по вкладам открываются с  соблюдением положений Гражданского кодекса Российской Федерации отражаются в книге регистрации открытых счетов на общих основаниях. Если законодательством Российской Федерации не предусматривается сообщать налоговым органам, внебюджетным фондам об открытии счета, то в книге регистрации счетов в графе "дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета" делается надпись "не требуется".

Лицевые счета, открываемые для учета  внутрибанковских операций (учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности и т.п.) также регистрируются в книге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операциям.

При ведении  книги в электронном виде ведомость  открытых и закрытых счетов ежедневно распечатываются и сшиваются в книгу. Один раз в год или чаще распечатывается книга регистрации счетов в разрезе балансовых счетов второго порядка, которая сверяется с ежедневными ведомостями.

Лицевой счет имеет значимость в 20 знаков.

Знаки с 1-го по 5-ый означают номер балансового  счета второго порядка (1-3 знаки - счет первого порядка).

Знаки с 6-го по 8-ой - обозначают код валюты. Коды валюты применяются стандартные в соответствии с общероссийским классификатором, но вводятся в действие только после специального указания Банка России.

Девятый знак - защитный ключ, который применяется  при автоматизированном ведении учета в электронных межбанковских расчетах. Для банков- ключевание счетов обязательно, т.к. программы вычислительного центра ЦБ РФ не принимают счета не имеющие ключа или имеющие неправильный ключ. Порядок расчета ключа в номере лицевого счета определен в письме Банка России от 08.09.97 г. No 515.

Для бюджетных  счетов 15 и 16 разряды используются в  качестве определителя символа отчетности. О некоторых особенностях в нумерации лицевых счетов, открываемых на счетах по учету доходов и средств бюджетов, сообщено указанием Центробанка от 19.11.97 г. No 26-у.

В том случае, если банк не имеет филиалов или  отделений, то свободные знаки может использовать по своему усмотрению.

Открытие  лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета средств клиента: Открывается текущий валютный счет в долларах США:

балансовый  счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)

код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)

защитный  ключ - К (разряд 9)

номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10 - 13)

порядковый  номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20)

номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128

Разрядность и порядок нумерации лицевых  счетов депо определен инструкцией  от 25.07.96 г. No 44. Порядок и нумерация лицевых счетов по остальным внебалансовым счетам определяется самостоятельно кредитной организацией.

Операции  по лицевому счету отражаются на бланке установленной формы ведения лицевого счета.

К обязательным реквизитам ведения лицевых счетов относятся:

а) дата операции;

б) номер  документа операции;

в) корреспондирующий  счет;

г) сумма  операции;

д) оборот по дебету и оборот по кредиту ;

е) остатки  по счету.

Выписку из лицевых счетов клиентов банки  распечатывают в двух экземплярах. Один экземпляр передается клиенту в установленном порядке, а вторые экземпляры выписок сшиваются и хранятся в банке. Выписки по клиентским счетам распечатывают за каждый день в течение которого по ним были совершены какие-либо операции, а по валютным текущим счетам еще и на каждый последний рабочий день месяца с указанием рублевого эквивалента иностранной валюты (для составления клиентом бухгалтерской отчетности). К выпискам из лицевых счетов прилагаются документы или их копии на основании которых совершены проводки по зачислению или списанию средств.

В лицевой  счет заносятся также сведения об условном цифровом обозначении видаопераций.

По всем хозяйственным операциям бухгалтерией оформляется мемориальный ордер  – бухгалтерский документ, содержащий указание о необходимости записать хозяйственную операцию на соответствующие счета бухгалтерского учета. В нем указываются: номер ордера, месяц, год, содержание записи, суммы, наименование дебетуемого и кредитуемого счетов.

Синтетический учет – обобщенный учет данных аналитического учета. Цель – группировка данных аналитического учета по определенным признакам  по синтетическим счетам аналитического учета и проверка правильности аналитического учета. Формами синтетического учета  являются:

1. ежедневная оборотная ведомость по балансовым и внебалансовым счетам, которая составляется на первое число месяца, на квартальные и годовые даты нарастающим итогом с начала года
2. ежедневный баланс (за истекший день должен быть составлен до 12 часов следующего дня).
3. сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, совершенным непосредственно кредитной организацией.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.

Аналитический учет ведется как в рублях, так  и в иностранной валюте, а синтетический  учет – только в рублях.

 

 

2.2. Порядок открытия и ведения расчетных, текущих, депозитных, вкладных и других счетов физических и юридических лиц

 

 

Банковские  счета – счета в валюте РФ и  иностранной валюте и иные счета  в банках, открытые на основании  договора банковского счета в  порядке, установленном законодательством  РФ, на которые могут зачисляться  и с которых могут расходоваться  денежные средства организаций и  индивидуальных предпринимателей.

  Различают  следующие виды счетов открываемые  банком:

• расчетный счет открывают самостоятельно юридические лица имеющие отдельный баланс. По таким счетам могут отражаться расчеты по любым операциям с экономическими субъектами;
•   текущие счета – по ним можно проводить лишь ограниченный круг расчетных операций. Различают бюджетные, валютные, транзитные текущие счета и текущие счета структурных подразделений;
• временный расчетный счет открываются экономическим субъектом на период до открытия ему основного расчетного счета;
• вкладные счета – для физических лиц.

Банк  заключает договор банковского счета с Клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных Банком для счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законодательством РФ, и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Открытие  Клиенту банковского счета производится Банком при условии наличия у  Клиента правоспособности и только в том случае, если Банком получены все необходимые документы, а также иные документы.

Счет  открывается при наличии на заявлении клиента разрешительной  надписи  заместителем управляющего управляющего  и главного бухгалтера Банка. За открытие и ведение счета Банк взимает  определенную плату. Карточки с образцами подписей и оттиском печати хранятся в специальной картотеке у операциониста.

После проверки документов они передаются менеджеру  по открытию счетов, который в свою очередь вводит данные по клиентам в базу данных в зависимости от формы собственности.

Заполняется сообщение об открытии счета и  заявление на открытие счета .

Работник  бухгалтерской службы присваивает  номер счета Клиенту  и регистрирует его в Книге регистрации открытых счетов –  лицевых  счетов клиентов - юридических лиц.

Счет  должен быть открыт в течение двух рабочих дней с момента представления клиентом в банк всех документов, соответствующих требованиям законодательства. Клиент обязан получить в банке уведомление об открытии  счета, свой экземпляр договора банковского счета и в течение 10 дней сообщить в налоговый орган об открытии счета.

С клиентом заключается договор банковского  счета, где оговариваются права и обязанности банка по обслуживанию, устанавливается размер платы за обслуживание и сроки уплаты. Тарифы на услуги банка являются отдельным приложением к договору банковского счета. К договору также составляют Дополнительное соглашение о безакцептном списании средств с расчетного счета клиента, а также дополнительное соглашение о списании в порядке предварительного акцепта. Оплата со счетов клиентов должна производиться только в пределах имеющегося остатка.

Счета второго  порядка по учету расчетных операций в соответствии с действующим  планом счетов открываются в четвертом  разделе плана счетов, для этого  предназначены счета первого  порядка с 401 по 409. Конкретные счета  второго порядка присваиваются  в соответствии от юридического статуса  лица, открывшего счет.

  Основанием  для списания средств со счета  служит унифицированный первичный  расчетно-денежный документ. Списание  средств со счета может осуществляться  только с согласия владельца  счета, за исключением случаев  бесспорного и безакцептного  списания средств. При наличии на счете денежных средств достаточных для осуществления расчетов, списание средств со счета осуществляется в порядке поступления денежных документов.

При отсутствии или недостаточности денежных средств  на счете плательщика и отсутствии в договоре банковского счета  условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств расчетные документы - платежные  поручения, платежные требования, акцептованные  плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств, инкассовые поручения исполнительного  производства помещаются в картотеку  по внебалансовому счету № 90902, с указанием даты помещения в картотеку, и оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством Российской Федерации. Проводка: Д 90902 – К 99999.

Специфика банка, как одного из видов коммерческого предприятия, заключается в том, что подавляющая часть его операций совершается за счет заемных ресурсов. Привлекаемые банком средства разнообразны по своему составу. Одной из основных групп по привлечению ресурсов являются депозитные операции. Для учета депозитных операций планом счетов предусмотрен целый ряд счетов первого порядка с 410 по 426, на них учитываются депозиты в зависимости от принадлежности тем или иным субъектам.

Прием депозитов  юридических лиц, и вкладов физических лиц осуществляется на основе депозитного  договора/договора банковского вклада , в которых оговариваются все условия депозитных соглашений между клиентом и банком: величина процентов, сроки их выплаты, порядок капитализации и прочее.  Также может быть оформлена доверенность на распоряжение.

По депозитам  до востребования банк имеет право  в одностороннем порядке изменить процентную ставку. По договору срочного вклада, заключенному как с физическим, так и с юридическим лицом,  не имеет права в одностороннем  порядке снижать процентную ставку.

При приеме свободных денежных средств,  на основании их платежных поручений,  дебетуются  расчетный счет этих юридических лиц, или кор.счет банка (если средства поступили из другого банка) и кредитуются счета по учету депозитов.

Например: привлечение в депозит на 60 дней средств ООО, обслуживающегося в  ООО «Юниаструм Банк», будет отражаться проводкой             Д 40702 – К 42103.

Вклады  физических лиц могут быть открыты  в рублях или иностранной валюте, как на имя совершеннолетнего  вкладчика, так и на имя несовершеннолетнего.

Открытие  и ведение счета по вкладу осуществляется:

• самим вкладчиком – по предъявлении паспорта;
• доверенным лицом вкладчика по предъявлении паспорта и нотариально удостоверенной доверенности, содержащей полномочия на открытие счета;
• вносителем – по предъявлении паспорта;
• законным представителем вкладчика.