Оценка кредитоспособности заемщика: российский и зарубежный опыт

Оценка кредитоспособности заемщика: российский и зарубежный опыт (на примере ОАО «Россельхозбанк»)

Содержание

 

Введение

 

Переход российской экономики на путь рыночных преобразований предопределяет ее развитие в русле общемировых тенденций. Поэтому, формируя свою политику сегодня, отечественные банки должны опираться на знания и опыт, существующие в мире. Однако следует учитывать то обстоятельство, что в современных условиях достижения западной экономической теории не в состоянии полностью удовлетворить потребности российского коммерческого банка как субъекта переходной экономики. Они применимы лишь в той части, которая отвечает специфике развития нашего государства на нынешнем этапе функционирования экономики.

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования кредитной организации.

В процессе своей активной деятельности банки сталкиваются с различного рода рисками. Неэффективное управление рисками в банковской деятельности  может привести учреждение к банкротству, а в силу его положения в экономике, и к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц.

Одной из разновидностей риска в экономической жизни является кредитный риск. В самом общем смысле кредитный риск можно определить как вероятность невозврата кредитных средств банка. В экономической литературе традиционно уделяется большое внимание вопросам изучения и различным подходам к управлению кредитным риском, поскольку кредитный риск является одним из наиболее распространенных видов риска, оказывающего существенное влияние как на стабильность отдельного банка или организации, так и банковской и других экономических систем в целом.

Главное звено кредитной системы любой страны с рыночной экономикой составляют коммерческие банки. Они концентрируют основную часть ее кредитных ресурсов. Их деятельность всеобъемлюща. По объему контролируемых ресурсов и разнообразию операций им нет равных в кредитной сфере. В настоящее время коммерческие банки способны предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Кредитование, т. е. размещение аккумулированных банками временно свободных денежных средств населения является наиболее значимым показателем в деятельности банков. Кредитные операции являются одним из основных источников дохода коммерческих банков. С одной стороны но и наиболее рискованным видом деятельности с другой, это подтверждает актуальность темы дипломного исследования.

С целью минимизации кредитного риска банками проводится тщательный анализ финансового состояния заемщиков, то есть выявляются риски, способные негативно отразиться на платежеспособности предприятия. В ходе анализа определяются возможности заемщика в полной мере и своевременно рассчитаться по своим обязательствам. Исходя из рассчитанных показателей становится ясно, на какую сумму кредитных ресурсов он может рассчитывать и в какой срок сможет погасить полученную ссуду.

Ужесточение проявлений кредитного риска в отечественной экономике привело большинство экономических субъектов к необходимости противостоять его реализации в целях успешного ведения бизнеса. Таким образом, для многих российских предпринимателей объективным образом сформировалась идея о противостоянии риску, или об управлении им. Иначе говоря, в период после финансового кризиса 1998 года в российском деловом сообществе сформировалось и укрепилось понимание, что относительно безопасным увеличение доходности бизнеса становится только при оптимизации риска, присущего операциям, которые выполняет конкретный экономический субъект.

Финансовое состояние, уровень финансового развития является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности предприятия. Одним из его показателей являются показатели кредитоспособности.

С помощью оценки кредитоспособности и ликвидности в рамках финансового анализа предприятия изучаются признаки банкротства, тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, выявляются резервы повышения эффективности, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Оценка кредитоспособности физического лица также имеет большое значение.

Актуальность данной темы состоит в том, что освоение основ анализа кредитоспособности позволит банкам наиболее верно оценивать состояние заемщика, как физического, так и юридического, что позволит снизить «невозврат» кредитов, повысить прибыль банка, снизит его риски.

В деятельности коммерческих банков данный анализ также имеет большое значение.

Исходя из этого, целью дипломной работы является изучение системы оценки кредитоспособности заемщика на примере ОАО «Россельхозбанка».

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- рассмотрение теоретических  основ оценки кредитоспособности в банковской системе;

- анализ существующей системы оценки кредитоспособности заемщика в ОАО «Россельхозбанке»;

- предложение путей и  направлений совершенствования методик оценки кредитоспособности в «Россельхозбанке».

Объектом дипломного исследования является коммерческий банк «Россельхозбанк»

К  предмету относится кредитоспособность заемщика банка в рамках финансового развития.

В структуру исследования дипломного работы входит: введение, основная часть, включающая три главы с подпунктами, заключение и список литературы.

 

 

 

1. Теоретические основы  оценки кредитоспособности заемщика

1.1. Понятие и сущность  понятия кредитоспособность заемщика

 

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности предприятия. С помощью антикризисного управление изучаются признаки банкротства, тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Освоение основ антикризисного управления полезно всем специалистам экономического профиля, которым приходится участвовать в принятии решений, либо давать рекомендации по их применению, либо испытывать на себе их последствия.

Благодаря знанию методов и технологии анализа финансового состояния они смогут легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы.

В связи с этим в последние годы появилось большое количество литературы, призванной помочь современным руководителям овладеть приемами оценки финансового состояния предприятия.

Большое количество литературы российских авторов посвящено анализу состояния предприятия. Рассмотрим методику В.В. Ковалева в книге «Финансовый анализ».

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации. Детализация процедурной стороны методики финансового анализа зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического и технического обеспечения. Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры1.

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Задачи внешнего анализа определяются интересами пользователей аналитическим материалом. Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия: (кредиторами, инвесторами, поставщиками, аудиторами). Задачи внешнего анализа определяются интересами пользователей аналитическим материалом. Основными задачами являются:

• оценка имущественного положения;
• анализ финансовой устойчивости, ликвидности, баланса, платежеспособности предприятия;
• исследование состояния и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
• анализ эффективности вложенного капитала.

Внутренний финансовый анализ более глубоко исследует причины сложившегося финансового состояния, эффективность использования основных и оборотных средств, взаимосвязь показателей объема, себестоимости и прибыли. Для этого в качестве источника информации используют дополнительно данные финансового учета (нормативную и плановую информацию). Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовым менеджером, руководителем маркетинговой службы, бухгалтерией, экономическим отделом и др.).

Многообразие пользователей результатами финансового анализа повышает его значимость.

Существуют различные классификации методов финансового анализа. Практика финансового анализа выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди можно выделить основные:

Горизонтальный анализ (временной) - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. Основной тенденции динамики показателя. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со средне отраслевыми и средними хозяйственными данными.

Факторный анализ - анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда дробят на составные части, так и обратным, когда составляют баланс отклонений и на стадии обобщения суммируют все выявленные отклонения, фактического показателя от базисного за счет отдельных факторов.

Переход к рыночной экономике, организация производства с различными формами собственности и хозяйствования потребовали более тщательного и системного (комплексного) подхода к анализу финансового состояния предприятия и необходимости разработки финансовой стратегии. В связи с этим в последние годы появилось большое количество литературы, призванной помочь современным руководителям овладеть приемами оценки финансового состояния предприятия.

Большое количество литературы российских авторов посвящено анализу состояния предприятия. Рассмотрим методику В.В. Ковалева в книге «Финансовый анализ». Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации. «Детализация процедурной стороны методики финансового анализа зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического и технического обеспечения. Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмодульной структуры:

• экспресс-анализ финансового состояния,
• детализированный анализ финансового состояния»2

Целью экспресс-анализа финансового состояния является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. В процессе анализа В.В. Ковалев предлагает рассчитать различные показатели и дополнить их методами, основанными на опыте и квалификации специалиста.

Автор считает, что экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор финансовой отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности.

Цель первого этапа - принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей, проверяется правильность и ясность всех отчетных форм; проверяются валюта баланса и все промежуточные итоги.

Цель второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.

Третий этап - основной в экспресс-анализе; его цель - обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей.