Оценка кредитоспособности заемщика: российский и зарубежный опыт

,

где B – итоговый балл;

Pi – вес балла по i-й  группе финансовых коэффициентов, или значимость отдельной группы  финансовых коэффициентов в общей  финансовой оценке, ∑P=100 %;

Qij – вес балла по j-му  финансовому коэффициенту в i-й  группе, или значимость отдельного  коэффициента в соответствующей  группе, ∑Qij=100 %;

BFij – балльная оценка j-го финансового коэффициента, входящего  в i-ую группу;

n – количество групп  показателей (в нашем случае n = 3);

k – количество финансовых  коэффициентов (в нашем случае k = 22).

Для совершенствования метода оценки качества кредитного портфеля необходимо:

• расширить критерии оценки;
• расширить круг показателей оценки качества в соответствии с перечисленными критериями;
• произвести классификацию элементов кредитного портфеля по группам качества на базе деления показателей на основные и дополнительные.46

Об изменении качества кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк» в целом можно судить на основе:

1. динамики сводной балльной оценки;
2. сравнения фактического значения отдельных финансовые коэффициентов с мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;
3. сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других аналогичных по размеру банков.

Остановимся подробно на оценке качества кредитного портфеля в соответствии с методологией Положения.

Согласно Положению №254-П, основным критерием оценки кредитного риска становится финансовое положение заемщика (п. 3.3 Положения), которое может быть трех видов:

• хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика 8 перспективе;
• среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;
• плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

Второй квалификационный критерий - качество обслуживания заемщиком долга. Выделяются три категории: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

• платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
• имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
• по ссудам, предоставленным юридическим лицам, -
• до пяти календарных дней включительно, d     по ссудам, предоставленным физическим лицам, -до 30 календарных дней включительно. Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:
• платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно;
• ссуда реструктурирована;
• имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам 8 течение последних 180 календарных дней, в том числе:
• по ссудам, предоставленным юридическим лицам, -от шести до 30 календарных дней включительно,
• по ссудам, предоставленным физическим лицам, -от 31 до 60 календарных дней включительно;
• ссуда прямо либо косвенно {через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде.

Обслуживание долга признается плохим, если:

• имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:
• по ссудам, предоставленным юридическим лицам, свыше 30 календарных дней,
• по ссудам, предоставленным физическим лицам, свыше 60 календарных дней;
• ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое в соответствии с пунктом 3.3 Положения;
• ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) 8 целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше.

Положением 254-П установлен порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, а также особенности осуществления ЦБ РФ надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования данных резервов.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения). Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

Качество кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк» определяется степенью кредитного риска, присущего данной ссуде. Управление кредитным риском - комплекс действий, направленных на поддержание его уровня в заданных пределах.

Система управления кредитным риском включает метод измерения кредитного риска; анализ качества кредитного портфеля, производимый исходя из принятых методов его оценки; использование различных методов регулирования кредитного риска.

В соответствии с критериями ЦБ РО оценка качества ссуды осуществляется на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга).

В качестве способа покрытия кредитного риска выступает резерв на возможные потери по ссудам. Оценивая размер созданных банком резервов, органы надзора проверяют кредитную политику соответствующего банка, его методы и систему наблюдения за кредитным риском.

Проведенные исследования в области оценки качества кредитного портфеля банка в системе регулирования банковской деятельности позволяют сделать следующие выводы.

Сегодня кредитные портфели являются самыми доходными банковскими инструментами, поэтому к вопросам контроля рисков по ссудам относятся очень серьезно. Кредитный риск можно рассматривать, как самый крупный в банковской деятельности; по своей сути он является комплексным, так как зависит от воздействия множества факторов, что осложняет его оценку и прогнозирование. Поэтому так важна задача управления кредитным риском, которая включает:

• метод измерения кредитного риска; анализ качества кредитного портфеля, исходя из принятых методов его оценки;
• использование различных методов регулирования кредитного риска.

Методология оценки качества кредитного портфеля, согласно международным принципам и стандартам, является исключительно важной для объективной оценки функционирования каждого банка. В управлении качеством кредитного портфеля все банки в своей работе должны руководствоваться объективностью оценки кредитного портфеля, адекватностью принимаемых на себя рисков, не оставлять без внимания возникающие в процессе кредитования проблемы.

Среди проблем, препятствующих активному развитию кредитования, в настоящее время можно выделить следующие. Прежде всего - высокие риски кредитования реального сектора Они обусловлены недостаточно эффективной структурой экономики, дефектами управления и низкой транспарентностью многих предприятий.

Нерешенность методических проблем проведения оценки качества кредитного портфеля, отсутствие эффективной методики анализа кредитоспособности клиентов банка, высокий уровень кредитных рисков, отсутствие методики и опыта формирования кредитных досье заемщиков банка, до сих пор выступают серьезным тормозом в развитии банковской системы. В связи с этим, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих содержание кредитного портфеля, методику оценки его качества и управление им является важной и актуальной проблемой, решение которой позволит обеспечить внедрение современных методов управления кредитным риском, адекватных современной экономической ситуации в России.

3. Совершенствование методов оценки кредитоспособности заемщиков в ОАО «Россельхозбанк»

3.1 Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика – физические лица

В процессе управления кредитным портфелем ОАО «Россельхозбанк» необходимо подчиняться правилам управления рисками, соблюдать установленные лимиты кредитования, следовать приоритетам при кредитовании субъектов и объектов. Правила управления рисками содержат в себе следующее:

• банку нельзя рисковать больше, чем может позволить размер его собственного капитала;
• необходимо думать о последствиях риска, нельзя рисковать многим ради малого;
• положительное решение принимается только при отсутствии сомнений, если сомнения все же присутствуют -принимается отрицательное решение. Нельзя забывать, что почти во всех случаях существует не одно, а несколько решений вопроса.

Приоритетными в формировании кредитного портфеля обычно являются те сферы, где меньше риск, есть возможность получения более высокого дохода при относительно низком риске.

Управление кредитным портфелем предусматривает ОАО «Россельхозбанк»:

• определение критериев оценки и состава показателей, необходимых для оценки ссуд, составляющих кредитный портфель;
• определение структуры кредитного портфеля в размере классификационной группы кредитов;
• определение качества кредитов, в том числе с позиции риска по каждой группе и в целом по совокупности кредитов;
• определение причин изменения структуры кредитного портфеля;
• определение достаточной величины резерва для покрытия возможных потерь по ссудам;
• определение круга мероприятий по улучшению качества и структуры кредитного портфеля, управления кредитным портфелем.

В нашей стране положение с управлением кредитным портфелем обостряется, в том числе и в связи с неустойчивостью макроэкономической ситуации. Как известно, при общем улучшении положения в экономике сохраняется определенная напряженность. Экономика еще не достигла предкризисного уровня развития. По-прежнему велико число убыточных предприятий, многие из них работают с недостаточным оборотным капиталом. В серьезной модернизации нуждаются основные фонды. Удовлетворить полностью потребность предприятий в кредите банки, естественно, не могут.

Все это существенно повышает значение работы ОАО «Россельхозбанк» по управлению кредитным портфелем. требует постоянного совершенствования нормативной базы. Существующие требования российского законодательства, рекомендации и инструкции ЦБ РФ в какой-то мере в настоящее время приближаются к международной методологии оценки кредитного портфеля.

В принципе, единой методологии оценки кредитного портфеля не существует. Во многих банках разработана самостоятельная методология оценки кредитного портфеля (имеются в виду крупные западные банки). В то же время отдельные банковские структуры, такие, например, как Банк реконструкции и развития, Европейский, Азиатский, разрабатывали для развивающихся рынков специальные методологии оценки, одна из которых применяется в РФ при оценке адекватности создания резервов у российских банков по международным стандартам.

Имеются несколько методик анализа кредитного портфеля разных авторов – Маршавиной Л.Я., Соколинской Н.Э., Ларионовой И.В. и др. Маршавина Л.Я. представила методику анализа кредитного портфеля, которая позволяет исследовать проблемные ссуды в кредитном портфеле, доходность ссуд, среднюю стоимость ресурсов. Но для проведения полного исследования кредитного портфеля необходимо рассчитывать показатель достаточности резерва банка для покрытия убытков, показатель покрытия кредитного риска банка его капиталом, а также изучать кредитные операции в разрезе активных. Методика анализа кредитного портфеля, разработанная Соколинской Н.Э, отражает практически все аспекты исследования кредитного портфеля банка. Тем не менее, необходимо дополнительно включить в данную методику показатель результативности системы управления кредитным риском в банке, который бы учитывал как потери, обусловленные присутствием кредитного риска, так и доходы, полученные вследствие принятия кредитного риска. Методика анализа кредитного портфеля И.В.Ларионовой позволяет исследовать доходность и качество кредитного портфеля. Положительным моментом данной методики является то, что Ларионова И.В. при оценке резерва на возможные потери по ссудам берет во внимание не только удельный вес просроченной задолженности, но и фактические потери, который несет банк при предоставлении ссуд. Однако в данной методике отсутствуют показатели, характеризующие стоимость ресурсов, совокупный кредитный риск, принимаемый банком и его влияние на доходы банка.