Оценка кредитоспособности заемщика: российский и зарубежный опыт

Другим критерием структуры кредитного портфеля является ликвидность.

Ликвидность. При рассмотрении вопроса о банковских портфелях, необходимо отметить то, что банк, как правило, формирует свой портфель активов в большей части за счет привлеченных и заемных средств, что приводит к необходимости учитывать требования ликвидности в процессе формирования и управления портфелями активов, в т.ч. и кредитным портфелем.

Подход к анализу риска потери ликвидности кредитной организации рекомендован Банком России в Письме N 139-Т52. При этом кредитные организации не обязаны следовать рекомендованному порядку, а вправе разрабатывать собственные методики оценки и управления риском ликвидности. Современные методы оценки риска ликвидности в основном базируются на принципах сценарного моделирования состояния активов и пассивов кредитной организации - так называемого стресс-тестирования. Но вместе с тем в ходе проверок деятельности банков специалисты Банка России уделяют большое внимание тому, какие именно методики используют кредитные организации в процессе анализа и управления риском ликвидности. Оценка рыночного риска осуществляется кредитными организациями на основании Положения N 89-П53.

Как было нами отмечено ранее, еще одним важнейшим критерием структуры портфеля является критерий доходности.

Доходность. Следует учитывать то, что банк - юридическое лицо, и основная цель его деятельности - извлечение прибыли. Таким образом, формируемый банком портфель активов, в том числе и кредитный портфель, должен обеспечивать банку ожидаемый и управленчески определенный уровень доходности.

Под доходностью обычно понимают процентные и непроцентные доходы, иногда с учетом операционных и других расходов. Можно выделить следующие группы факторов, влияющих на доходность кредитного портфеля:

уровень и структура процентных ставок; •процентный риск;

валютный риск;

внешние рыночные факторы.

Структуру кредитного портфеля в зависимости от доходности можно представить следующим образом:

1-я группа: кредиты, приносящие доход;

2-я группа: кредиты, не  приносящие доход.

Рассматривая с точки зрения доходности рациональную структуру кредитного портфеля, необходимо отметить, что эта структура должна обеспечивать банку покрытие его издержек и приносить определенную прибыль, чистый доход.

Таким образом, с учетом изложенного, представляется возможным дать следующее определение кредитного портфеля коммерческого банка:

Кредитный портфель - это совокупность ссуд, отражающая их структуру, классифицированную на основе критериев кредитного риска, доходности и ликвидности.

При этом, в совокупность ссуд включаются и учтенные банком векселя.

Существенным моментом определения кредитного портфеля является то, что выбор и формирование его напрямую зависит от определения банком своего инвестиционного горизонта, набора стратегических и тактических решений на определенный промежуток времени. В этой связи, нам представляется важным подчеркнуть, что кредитный портфель является не просто пассивно сложившимся набором кредитов, а результатом активных действий банка, динамично развивающимся, заведомо управленческим соотношением между различными видами кредитов. Именно поэтому, с нашей точки зрения, необходимо рассматривать кредитный портфель коммерческого банка как воплощение стратегии, кредитной политики банка (которая является, в свою очередь, частью общей стратегии развития банка), результат активных управленческих действий банка, направленных на формирование определенного соотношения между набором, совокупностью кредитных инструментов. Данный процесс активного определения структуры кредита и кредитного портфеля по ряду критериев, по их показателям необходимым и лучшим для банка, но с учетом потребностей и возможностей клиента. Основными из этим критериев, как было нами рассмотрено, являются риск, доходность и ликвидность.

Список используемой литературы

1. Абрамов А. Е.  Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч.  М.: Экономика и финансы АКДИ, 2009-06 .
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятелььности предприятия: Учебно-практичекое пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: издательство «Дело и сервис», 2001. – 272с.
3. Баканов М. И.   Шеремет А. Д.  Теория экономического анализа. - М.:  Финансы и статистика, 2009.
4. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М. :Финансы и статистика, 2009.
5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансово – хозяйственного субъекта –  М. Финансы и статистика, 2012.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом –  М. Финансы и статистика, 2012.
7. Боумен К. Основы стратегического менеджмента. – М.: ЮНИТИ, 2011.
8. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Герда, 2010.
9. Ветров А. А. Операционный аудит-анализ. - М. Перспектива, 2011.
10. Голуб А.А., Струкова Е.Б. Экономика предприятия, М.: Аспект пресс, 2011.
11. Гольшина П.В. «Финансовые рычаги повышения фондоотдачи» –  М.; 2013.
12. Градов А.П. Экономическая стратегия фирмы. – СПб.: Социальная литература, 2012.
13. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (с послед. изм.)
14. Деловое планирование: Методы. Организация. Современная практика. –  М.: Финансы и статистика, 2011.
15. Дубаков М.В. Дивидендная политика предприятия // Финансовые исследования. – 2011. - №3
16. Ефимова О. В. Финансовый анализ - М. : Бухгалтерский учет, 2011.
17. Инструкция Министерства финансов Российской Федерации от 19.10.95. N115.
18. Как анализировать финансовое положение предприятия,  О.В.Ефимова.  М.: Бухгалтерский учет, 2011.
19. Ковалев В. В.  Финансовый анализ. - М. : Финансы и статистика, 2013. – 512c.
20. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Проспект, 2010. – 1024 стр.
21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ОАО «ТК Велби», 2013.
22. Ковалев В.В.. Финансовый анализ: методы и процедуры / Финансы и статистика. М.: 2010.
23. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2010.
24. Колчина Н. В. Финансы организаций (предприятий). – М.: Юнити, 2010. – 368 стр.
25. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева, Л.И.Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2011. -  672с.
26. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле : учебник / Л.И. Кравченко. – 8-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2010. – 512 с.
27. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АОДИС, МВЦентр, 2009.
28. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки» –  М, 2010.
29. Курач Л.А., Лепе Л.Н., Семенов П.М. Разработка бизнес-плана предприятия – М.: Республиканский исследовательский научно-консультационный центр экспертизы, 2012.
30. Курс лекций для студентов специальности 080507 – Менеджмент организации всех форм обучения. – Москва: МСИ, 2011. – 106с.
31. Левчаев П.А. Финансы предприятий национальной экономики. – М.: Академия, 2012. – 173стр.
32. Лисицына С. Управленческие и коммерческие расходы // Российский бухгалтер. – 24.10.2011
33. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э.  Финансовый анализ / 2-е изд. перер. и доп. –  М.: Эксмо, 2013.
34. Маковик Р.С. «Экономическое право», М.: 2011.
35. Маниловский Р.Г. Бизнес-план –  М.: Финансы и статистика, 2010.
36. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. – М.: НПКВЦ, 2010.
37. Методические рекомендации по проведению анализа финансового состояния организаций. – Приложение к приказу ФСФО РФ от 23.01.2001 №16.
38. Основы предпринимательской деятельности / под ред. Власовой В.М., М.: 2012.
39. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта /                    А.Н. Богатко – М.: Финансы и статистика, 2011.
40. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденное постановлением Правительства РФ  от 05.08.92  N552,с учетом изменений и дополнений, утвержденных Правительством РФ от 01.07.95. N661.
41. Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/96), утв. Приказом Министерства финансов РФ от 08.02 96. N10
42. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ОАО «Новое издание», 2011.
43. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2007. – 704с. – (Экономическое образование)
44. Савицкая Г.В. Экономический анализ. – М.: Новое знание, 2011. – 651 стр.
45. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. / Г.В. Савицкая. – 9-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2009.- 640с. – (Экономическое образование)
46. Скляренко В.К. Методы планирования прибыли предприятия // Школа предпринимательства. – 2010. - №2
47. Справочник инвестиционного менеджера Часть 2 - М.: Дело, 2011.
48. Справочник финансиста предприятия. - М. : ИНФРА-М, 2011.
49. Управление инвестиционным проектом. Опыт IBM. Пер. с англ. -  М.: ИНФРА-М, 2010.
50. Управленческое консультирование  в 2-х т. Т.2 : пер. с англ. -М.:СП Интерэксперт, 2011.
51. Уткин Э.А. «Бизнес план» - М.: 2011.
52. Финансовая устойчивость и диагностика возможного банкротства организации / Н.Ф. Щербакова, «Аудиторские ведомости» № 10, октябрь 2002.
53. Финансовая устойчивость и финансовый леверидж /                                   Е. Станиславчик, «Финансовая газета», № 28, июль 2007.
54. Финансы. Учебник / под ред. проф. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 2012. –398 стр.
55. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. - М.: Финансы и статистика, 2010.
56. Хеддевик К.  Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М. : Финансы и статистика, 2011.
57. Холт Роберт Н.  Основы финансового менеджмента. - Пер. с англ. - М. :  Дело, 2008.
58. Чернов В.А. Экономический анализ, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
59. Чечевицына Л. Н., Чуев И. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – 6-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. – 352 с.
60. Шамхалов Ф.И. Прибыль - основной показатель результатов деятельности организации // Финансы. – 2012. - №6.
61. Шеремет А. Д.  Теория экономического анализа. - М. : Финансы и статистика, 2013.
62. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа, М.: ИНФРА– М, 2011.
63. Экономика предприятия: Учебник / под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2013. – 584 стр.
64. Экономический анализ. Учебник./ под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – М.: Высшее образование, 2010. 

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО  «Россельхозбанк» за 2010-2013 гг.

Приложение 2

Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности 2010-2013 гг.