Моделирование ситуаций по оперативному управлению финансовыми потоками на основе выработки сценариев

По своей природе информационные потоки, так же как и взаимосвязанные и взаимообусловленные ими потоки грузоединиц, являются материальными. Но они не идентичны этим потокам грузоединиц, отличаются от них по форме, возникают, двигаются и направляются иным образом и между иными источниками и адресатами. Поэтому в логистике они рассматриваются и изучаются самостоятельно. Функциональная область логистики, занимающаяся исследованием информационных потоков и их использованием для логистического управления, называется информационной логистикой.

При этом под логистической информацией будем понимать существующие и циркулирующие в различных объектах экономической (производственно-сбытовой) деятельности сведения о производстве, распределении и потреблении товаров и услуг, которые имеют существенное значение для управления этой деятельностью. К управлению будем относить такие основные функции, как:

– контроль и анализ хода производственно-сбытового процесса;

– регулирование хода производственно-сбытового процесса;

– учет и ведение отчетной документации;

– адекватный уровень систематизации и формализации процесса логистического управления;

– организационные формы и система методов логистического управления;

– возможность сокращения длительности переходных процессов и оперативного получения обратной связи по результатам логистической деятельности.

Информационные потоки в логистике образуются в виде потоков массивов электронных данных, определенным образом оформленных бумажных документов, а также в виде потоков, состоящих из обоих этих типов квантов информации.

К элементам информационных потоков в логистике относятся:

– телефонограммы и факсы;

– накладные, поступающие вместе с товаром;

– информация о поступлении и размещении грузов на складах;

– данные о транспортных тарифах и о возможных маршрутах и типах транспорта;

– изменения в динамических моделях состояния запасов;

– библиотеки управляющих программ для технологического оборудования с числовым программным управлением и каталоги этих библиотек;

– различная нормативно-справочная производственная информация;

– изменения в динамических моделях рынка и в его сегментировании;

– текущие сведения о производственных мощностях;

– текущие сведения о поставщиках и продуцентах;

– изменения в динамических моделях портфеля заказов;

– текущие сведения о незавершенном производстве;

– данные о планах выпуска;

– текущие данные о складах;

– данные об объемах и видах готовой продукции;

– данные о фактическом сбыте продукции потребителям;

– данные о финансовых потоках.

Таким образом, информация, создающаяся, хранящаяся, циркулирующая и используемая в логистической системе, может быть признана полезной, если возможно ее включение в текущие производственно-сбытовые процессы.

Это обеспечивается путем создания информационного базиса и его актуализации, то есть поддержания его соответствия текущему состоянию производственно-сбытовой деятельности. Следовательно, для обеспечения адекватного формирования информационных потоков нужно соблюдать два основополагающих принципа:

1. Данные должны собираться  максимально близко к тому  месту производственно-сбытовой  деятельности, где происходят события, являющиеся их источником.

2. Данные должны быть  представлены в виде, пригодном  для их преобразования и сопоставления.

 

В результате проведенного исследования, мы пришли к выводу, что одним из условий устойчивого развития малых и средних банков в современных российских условиях является внедрение механизма управления финансовыми потоками. Таким механизмом является система оперативного управления финансовыми потоками.

Целью функционирования системы оперативного управления финансовыми потоками банка является минимизация рисков в процессе осуществления банковской деятельности.

Задачами, которые необходимо решить для достижения поставленной цели, являются поддержание минимально необходимого уровня ликвидности банка в сочетании с одновременным достижением максимально возможного в каждый конкретный интервал времени уровня прибыли.

Уровни управления финансовыми потоками. Модель системы управления финансовыми потоками является двухуровневой. Первым уровнем является стратегическое управление финансовыми потоками. На втором уровне находится непосредственно оперативное управление финансовыми потоками. Подразделение на стратегическое и оперативное управление вызвано различием временных интервалов управления. Экономический смысл терминов "стратегический" и "оперативный" во многом зависит от конкретных условий управления. То, что для одного банка является стратегическим управлением, для другого вполне может являться оперативным. В качестве основных критериев градации временных интервалов текущих и долгосрочных процессов следует принять вид деятельности коммерческого банка и специфику осуществляемых им операций.

 

Система управления финансовыми потоками в широком смысле включает не только использование платежных систем, но и такие специфические функции, как контроль за доходами и расходами финансовых средств, управление задолженностью, эмиссию ценных бумаг и размещение свободных средств компании.

Методология управления финансовыми потоками должна учитывать их отличительные свойства:

• стоимостную форму, в которой происходит их движение;

• целенаправленность (денежные фонды создаются и расходуются в строго определенных целях);

• высокую степень организованности, обусловленную необходимостью согласования интересов субъектов финансовой системы;

• регламентированность (движение финансовых ресурсов производится в соответствии с нормативными актами);

• необходимость осуществления контроля за исполнением регламентов движения финансовых ресурсов.

Трансформации финансовых структур и их функций

Определение финансовых потоков как перемещение финансовых ресурсов из избыточных областей капиталов в дефицитные не дает прямого ответа на вопрос о механизмах такого перемещения и организационных структурах, управляющих финансовыми потоками. Чтобы проследить трансформацию подобных учреждений в государственном и реальном секторах экономики, следует сначала рассмотреть традиционные формы организации управления финансами, а затем условия перехода к новым структурным элементам управления.

Анализ подразделений управленческих структур, осуществляющих прямое управление финансами, показывает наличие следующих органов:

• Государственное казначейство;

• Государственный банк;

• Министерство финансов;

• Финансовые отделы банков;

• Финансовые отделы предприятий и организаций.

Структуры управления финансами любого уровня управляют финансами, включая финансовые потоки, применяя следующие основные функции:

• планирование;

• учет и контроль;

• регулирование.

При этом поскольку управление финансовыми потоками в итоге означает реализацию распределения финансовых ресурсов между приоритетными направлениями, то и конкретная форма распределительных структур зависит в первую очередь от уровня принятия решений о распределении финансовых ресурсов и объемов распределяемых средств.

 Основными структурами управления финансовыми потоками являются, соответственно уровню экономической иерархии, Министерство финансов, государственные банк и казначейство, коммерческие банки и финансовые отделы предприятий. Решающим признаком, по которому можно отнести ту или иную финансовую структуру к множеству структур управления финансовыми потоками, выступает право распоряжения финансовыми ресурсами.

Если проследить за развитием финансовых управленческих структур в реальном секторе экономики, можно заметить, что необходимость аккумулирования финансовых средств главным образом появилась в связи с расширением производства. К источникам финансовых ресурсов предприятий и организаций можно отнести:

• прибыль до налогообложения;

• амортизационные отчисления;

• устойчивые пассивы;

• средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной наличностью;

• долгосрочные банковские кредиты;

• взносы в уставной капитал.

Источниками финансовых ресурсов региональных и местных органов власти стали:

• налоги;

• неналоговые доходы;

• безвозмездные перечисления;

• государственный и муниципальный кредит;

• доходы от эмиссии ценных бумаг.

Для управления финансами на государственном уровне исторически сложился определенный аппарат в виде министерства финансов, государственного банка и государственного казначейства.

Что касается управления финансами предприятий, здесь процесс создания необходимых структур проходил сложнее.

Сначала создавались соответствующие отделы в составе бухгалтерий. Часть функций по управлению финансами предприятий были переданы обслуживающим банкам и управляющим компаниям. Затем в составе планово-экономических подразделений предприятий стали появляться финансовые отделы и управления. И, наконец, – корпоративные казначейства.

По мере расширения масштабов формирования экономических систем разного уровня и усложнения взаимосвязей на основе перехода к рыночным принципам управления традиционные органы финансового регулирования перестали отвечать насущным требованиям конкурентной среды и стали постепенно замещаться структурными элементами, более приспособленными к решению актуальных задач.

Решающую роль в развитии новых подходов к управлению финансовыми ресурсами предприятий и организаций сыграло бурное развитие средств вычислительной техники и электронных сетевых коммуникаций в конце XX века. Широкое использование таких элементов управления позволило оперативно отслеживать в автоматизированном режиме избыточное и дефицитное состояние финансовых потоков, анализировать сложившуюся ситуацию, генерировать необходимые управленческие решения и быстро применять их на практике.

На современном этапе развития экономики управление финансами предприятий производится посредством разработки и внедрения автоматизированных систем.

В качестве примера можно привести подсистему Управление финансами – исторически первую компетенцию компании «ИНТАЛЕВ». В ней компания осуществила наибольшее число проектов и предлагает самый широкий спектр продуктов и услуг (бюджетирование, управленческий учет, финансовый анализ, МСФО и др.). Заказчики получают единую автоматизированную систему управления финансами из взаимосвязанных блоков:

• бюджетное планирование;

• управленческий учет;

• платежный календарь (казначейство);

• международная отчетность (МСФО/GAAP);

• электронный документооборот финансовых документов;

• бюджетирование проектов (проектной деятельности);

• бухгалтерский и налоговый учет.

Причины и следствия появления казначейских структур в финансовых институтах

По мере роста объемов и усложнения сети финансирования экономических структур наметилось и впоследствии оформилось стремление компаний к созданию в своем управленческом аппарате специальных подразделений, занимающихся исключительно расшивкой узких мест в платежных операциях и финансовым планированием доходов и расходов, что впоследствии получило название бюджетирования.

Такие обособленные финансовые подразделения получили название казначейских служб или просто казначейств скорее в силу исторической правопреемственности финансовых терминов для обозначения существа проводимой ими работы – эффективного управления денежными фондами.

Если проанализировать основные причины создания казначейств, можно выделить следующие главные недостатки предшествующих управленческих структур:

• отсутствие единой финансовой политики и соответствующих технологий управления финансовыми ресурсами, например в форме денежных средств;

• отсутствие оперативной информации о состоянии краткосрочных активов и пассивов (остатки, кредиты и прочие фондообразующие источники);

• невозможность устойчивого планирования финансовых средств на более, чем краткосрочный операционный период (месяц, квартал, год);

• неудовлетворительное состояние управления и главным образом контроля над расходами компании, направленными на обеспечение финансовых потоков (расчеты за кредит, выплаты по обязательствам и т.д.).

Говоря современным языком, в управлении финансами предприятий и организаций отсутствовал системный подход, что в условиях рыночной экономики приводило к тому, что директор компании часто точно не мог знать, какими финансовыми средствами на текущий момент и в будущем он располагает и куда они направляются.

Подобное положение необходимо было срочно исправлять, в результате чего в составе менеджмента компаний появились не только должности финансовых директоров и контролеров, но и отдельные подразделения, которые стали жестко контролировать управление финансовыми потоками на предприятии. В последнее время за такими подразделениями прочно закрепилось звание «казначейство». Широкое развитие подобная форма управления финансами первоначально получила в банковских структурах, а затем в большинстве крупных компаний. Это связано, как уже отмечалось, с большим объемом и сложностью проведения финансовых взаиморасчетов в условиях дефицита времени на принятие решений в области управления финансовыми потоками.