Кредитоспособность заемщика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2013 в 19:53, дипломная работа

Краткое описание

В условиях перехода к рыночной экономике в значительной степени усиливается жесткость финансовых ограничений хозяйственной деятельности предприятий. Это проявляется, прежде всего, в ликвидации безвозмездной государственной поддержки, отказе от государственного финансирования, что с неизбежностью вызывает необходимость использования коммерческого и банковского кредита. Соответственно кардинально изменилась кредитная система, которая теперь функционирует в условиях нестабильности и банкротства огромного числа предприятий.

Содержание

Введение.
Глава I. Сущность и методы оценки кредитоспособности заемщика.
1. 1. Кредитоспособность заемщика как экономическое понятие. ................................................ 4
1. 2. Методы оценки кредитоспособности заёмщика. ..................................................................... 8
Глава II. Анализ методического аппарата банковского отделения СБС «Агро» по оценке кредитоспособности заемщика.
2.1.Организация кредитного процесса в СБС «Агро». .................................................................. 17
2.2. Основы методики оценки кредитоспособности заемщика. .................................................... 21
2.3. Схема сбора и анализа информации о клиенте. ...................................................................... 30
Глава III. Пути совершенствования методики по оценке кредитоспособ¬ности заемщика в банковском отделении.
3.1. Основные достоинства и недостатки методики по оценке кредитоспособности заёмщика. 36
3. 2. Пути совершенствования методики и её применения в отделении СБС «Агро». ................ 40
Заключение.

Скачать полностью (92.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Кредитоспособность Заемщика.doc

— 402.50 Кб (Скачать документ)

 

* эти строки в валюту баланса  не входят

Горизонтальный анализ баланса (на 01.01.95 и на 01.04.95 Заемщика 2 (АООТ-2)

Показатель

01.01.

94.

01.01.95

  

01.01.95

  

01.04.95

А К Т И В

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс-руб.

%

тыс-руб.

%

I.Основные средства и проч.внеоборотные  активы,всего: в тон числе-Осн.Ср. Прочие внеоё.активы

9160. 3202.

5958.

7 3 4

100 100 100

71569 61569 10000

.3 .3 .0

781.3 1923. 167.8

124470 114470 10000

.0

.0

.0

100 100 100

118570.8 103838.0 14732.8

95 90 147

.3

.7 .3

II,Оборотные средства,всего: в  т.ч.Запасы и Затр Расч.с Дебитораии  Денежн.ср.и прочие

2008831. 786542. 327747. 107998.

1 6 1 8

100 100 100 100

1039209 836918 104964 97326

.0 .3 .6 .1

51.7 106.4 32.0 90.1

1039209 836918 104964 97326

.0

.3

.6

.1

100

100 100 100 100

1638073.5 1489107.3 780007.7 70965.5

157 177 74 72

.6 .9 .3 .9

Убытки отчетн.года.

-

-

102478

.0

-

102478

.0

100

102478.0

100

.0

БАЛАНС

23633260

100

1213256

3

98.5

1266157

.0

100

2026317.4

160.

0

ПАССИВ

тыс•руб.

%

тыс.руб

 

%

тыс• руб.

%

тыс.руб•

%

I.Собств•капитал, всего: в т.ч.фонды  Саб.Ср. Прибыль

35998. 35998.

0 0

-

100 100

-

52000 52000 *99925.

0 0

6

144.5 144.5

-

104900. 104900.

7

7

-

100 100

-

108353.4 108353.4 *20130.4

103 103

.3 .3

-

II.Расчеты и прочие пассивы»  всего: Долгоср.кред/займы. Краткое?.кред/зайпы Расч.с Кредиторами Прочие пассивы

1195451.2

-

-

1055587.4 139863.8

 

 

100

-

-

100 100

1161256.

 

 

1138392. 22864.

3

-

-

1

2

97.1

-

-

107.8 16.4

1161256

-

-

1138392 22864

.3

 

 

.1

.2

100

-

-

100 100

1917964.0

-

-

1895099.8 22864.2

165.

 

 

166.

100.

2

-

-

5 0

БАЛАНС

1231449.

2

100

1213256.

3

98.5

1266157

.0

100

2026317.4

160.

0


* эти строки в валюту баланса  не входят

 

Вертикальный анализ баланса (на 01.01.95 и на 01.04.95) 3аемщика 2 (АООТ-2)

Показатель

01.01.94

01.01.95

Измен.

|01.01.95

01.04.95

Измен.

АКТИВ

%

%

(+/-)

%.

%

(+/-)

I.Основные средства  и проч•внеоборотные активы,в  сего: в той числе-Осн.Ср. Прочие  внеоб.активы

0.744

0.260

0.484

5.899

5.075

0.824

+ 5.155

+ 4.815

+ 0.340

9.831

9.041

0.790

5.852

5.125

0.727

- 3.979

- 3.916

- 0.063

II.Оборотные средства!всего:  в т.ч.Запасы и Затр Расч.с  Дебиторами Денежн.ср.и прочие

99.256 63.871 26.615

8.770

85.654 68.981

8.651

8.022

-13.602

+ 5.110

-17.964

- 0.748

82.076 66.099

8.290

7.687

80.840 73.489

3.849

3.502

- 1.236

+ 7.390

- 4.441

- 4.185

Убытки прошлого года

-

8.446

+ 8.446

3.771

5.057

- 3.036

Убытки отчетн.года.

-

-

-

.

8.251

+ 8.251

БАЛАНС

100.000

100.000

-

100.000

100.000

-

ПАССИВ

%

%

(+/-)

%

%

(+/-)

I.Собств-капитал, всего:  в т.ч.фонды Соб. Ср. Прибыль

2.923

2.923

-

4.286

4.286

*-0.186

+ 1.363

+ 1.363

-

8.285

8.285

5.347

5.347

*0.993

- 2.938

- 2 938

-

II.Расчеты и прочие  пассивы,всего: Долгоср.кред/займы.  Краткос.кред/займы 

Расч-с Кредиторами 

Прочие пассивы

97.077

-

-

85.719 11.358

95.714

-

-

93.830

1.884

- 1.363

-

-

+ 8.111

- 9.474

91.715

-

-

89.910

1.805

94.653

-

-

93.525

1.128

+ 2.938

-

-

+ 3.615

- 0.677

БАЛАНС

100.000

100.000

-

100.000

100.000

-


 

* эти строки в валюту баланса не входят

Оценка заемщиков, которую можно провести на основе экспресс анализа, и горизонтального и вертикального анализа баланса.

 

Заемщик 1

Заемщик 2

1. Общее направление  движения баланса оценивается в целом положительно. Рост итога баланса составил 1,694 и 1,243 соответствен но за 1994 г. и за 6 мес.1995 г (далее цифры будут представлены в аналогичном порядке: за 1994г., за 6 мес. 1995 г. ). Темп роста за 1995 г. снижен в сравнении с 1994 г.

1. Общее направление  движения баланса оценивается отрицательно, ибо итог его за 1994 г. снизился в 1,016 раз, и положительно - за I квартал 1995 г. ,когда он увеличился в 1,6 раза. Однако, важным может показаться момент резкого изменения дебиторской задолженности, которая за 1994 г. снизилась в 3,1 раза и возросла за I квартал 1995 г. примерно в 1,8 раза

2. Положительной оценки  заслуживает рост в активе остатков денежных средств, которые увеличились более чем в 6,5 раз (темп их роста опередил темп возрастания итога баланса в 1994 г. в 3,85 раз). Однако, в последующем остатки денежных средств заметно сократились (в 12 раз),составляя всего 0,054% против 0,822% от итога баланса в начале 1995 г.

2. За 1994 г. остатки денежных  средств снизились на 10%,а за 4 месяца 1995 г. на 27,1%(далее цифры  будут представлены в аналогичном  порядке: за 1994 г. , за I -квартал 1995 г. ). Это говорит об ухудшении ситуации с наличностью на предприятии. Тем не менее, в структуре баланса эти средства составляли заметную долю: 8,77% -на нач. 1994 г и 3,502% -на конец I квартала 1995

3. За анализируемый  период (1,5 года) не осуществлялось краткосрочных финансовых вложений.

4. За анализируемый  период не осуществлялся ввод  новых производственных мощностей(основных средств). Часть средств была вложена в долгосрочные капитальные финансовые вложения, что говорит о намерении расширения АООТ и оценивается положительно. Рост их составил 158% и 115,8% за соответствующие периоды. Удельный их вес был снижен (с 2,105% по 1,965% к итогу баланса на начало периодов). Очевидно, что темпы вложений приостановлены.

3. За 1994 г. появились краткосрочные вложения, составившие 1,213% от итога баланса на конец года, которые не изменялись в последующее (всё же вложения средств в ценные бумаги заслуживает положительной оценки).

4. За 1994 г. была приобретена  значительная часть основных средств. Рост по балансу составил 1922,7%. За I квартал 1995 г. произошло их частичное выбытие (темп роста 90,7%). Долгосрочные и прочие основные вложения (в т. ч. в оборудование) составили 0,79% и 0,484% на начало соответствующих периодов. Рост 1,678 и 1,473 раза.

5. Собственный капитал  увеличился в 1,025 и 1,053 раза за соответствующие периоды. Однако , в анализируемый период удельный вес снижался (на 30,825% и на 18,371% за, соответствующие периоды.

5. Положительной оценки  заслуживает увеличение в пассиве баланса Собственного капитала. Однако , qfo удельный вес в начале увеличился на 1,363% ,а затем снизился на 2,938% . Рост его составил 144,5% и 103,3% за соответствующие периоды(темпы упали).

6. Прибыль была полностью  использована. Во многом это связано с негативным влиянием инфляции и тенденцией к проеданию дохода. Её удельный вес составил 3,644% и 1,920% за соответствующие периоды.

6. 1994 год для АООТ  оказался неблагоприятным (убыток  в 0,186% от итога баланса, причем  использовано было гораздо больше -8,236%; 1 квартал 1995 года принес предприятию прибыль в размере 0,993% от итога баланса.

7. Дебиторская задолженность  в 1994 г. увеличилась почти в  2 раза (198%) и более чем в 2,2 раза (224,1%)за 6 мес. 1995 г. и составила 11,074% и 8,364% на конец соответствующих периодов. Кредиторская задолженность возросла более быстрыми темпами (448,2%) увеличиваясь в удельном весе на 15,579%. За 6 мес.1995 г. при темпе роста 247% она составила уже 25,305%

7. Как уже отмечалось  выше, резкое изменение дебиторской задолженности явилось одной из причин снижения общего направления движения баланса в 1994 г. и его увеличения в I квартале 1995 г. Рост кредиторской задолженности составлял всего лишь 107,8 % и 166,5% .однако её довольно высокий удельный вес внушает опасения (94- 97%).


 

 

 

Представим анализ балансов на ликвидность по заемщикам:

Заемщик l (AOOT-l)

По методике СБС «Агро»

 

01. 01. 94

01. 01. 95

01.01. 95

01. 07. 95

а1

106076

776114

776114

54952

а2

2253340

4441675

4441675

9942891

аЗ

2720305

12240665

12240665

31409425

а4

18407942

18319813

73823915

72735194

п1

2298626

10129272

10129272

21037795

п2

2885241

10998848

10998848

27045985

пЗ

5500

0

0

0

п4

18443893

18900291

74404393

70681206


 

 

Заемщик 1(АООТ-1)

Скорректированные группы (баланс групп):

 

01. 01. 94

01. 01. 95

01. 01. 95

01. 07. 95

А1

106076

776114

776114

54952

А2

2212593

4381637

4381637

9395086

|АЗ

2811819

12366795

12366795

31583509

А4

18316428

18193683

73697785

72561110

[Б:

23446916

35718229

91222331

113594657

|П1

2740083

10353914

10353914

26026914

П2

2298626

10129272

10129272

21037795

ПЗ

- 35686

- 62543

- 62543

- -548553

П4

 

18443893

15297586

70801688

67078501

Б:

23446916

35718229

91222331

113594657


 

Заемщик 2(АООТ-2)

По методике СБС «Агро»

 

01. 01. 94

01.01. 95

01. 01. 95

01. 04. 95

а1

107998. 8

55221. 3

55221. 3

70965. 5

а2

327747.1

147069. 4

147069. 4

78000. 7

аЗ

786542. 6

683622. 0

6.83622. 0

1335811. 0

а4

9160. 7

71569. 3

124470. 0

118570. 8

п1

0. 0

0. 0

0. 0

0. 0

п2

1195451. 2

1161256. 3

1161256. 3

1917964. 0

пЗ

0. 0

0. 0

0. 0

0. 0

п4

35998. 0

52000. 0

104900. 7

108353. 4


 

Скорректированные: группы ( баланс - групп):

 

01. 01. 94

01. 01. 95

01.01. 95

01. 07. 95 [

А1

107998. 8

55221. 3

55221. 3

70965. 5|

А2

320976. 3

104964. 6

104964. 6

63641. 4)

A3

792501. 0

693622. 0

693622. 0

1345811. 0]

А4

3202. 3

61569. 3

114470. 0

108570. 8)

Б:

1224678. 4

915377. 2

968277. 9

1588988. 7|

П1

1195451. 2

1007960. 0

1007960. 0

1764667. 7

П2

0. 0

0. 0

0. 0

0. 0

ПЗ

- 6770. 8

- 42104. 8

- 42104. 8

- 14359. 3

П4

35998. 0

- 50478. 0

2422. 7

- 161319. 8

Б:

1224678. 4

915377. 2

968277. 9

1588988. 7]


 

Имеем следующие соотношения  по балансам заемщиков

Заемщик 1

Заемщик 2

01. 01. 94

на остальные даты

01.01.

94

на остальные даты

А1 < П1

А1 < П1

А1 <

П1

А1 < П1

А2 < П2

А2 < П2

А2 >

П2

А2 > П2

A3 > ПЗ

A3 > ПЗ

A3 >

ПЗ

A3 > ПЗ

А4 < П4

А4 > П4

А4 <

П4

А4 > П4


 

Как видим, балансы заемщиков  стали более ликвидные, чем были на начало 1994 года. Тем не менее, баланс второго заемщика оказывается более  приемлемым (группы А2,АЗ,А4 по превышению над П1,П2,ПЗ отражают более удачное размещение средств и источников их формирования),нежели баланс первого заемщика. И лишь одно важное обстоятельство (А1 < П1) говорит о том, что предприятия испытывают хронический недостаток наличных средств и имеют большой уровень краткосрочной кредиторской задолженности.

Рассчитаем коэффициенты ,предложенные Методикой СБС «Агро»:

 

Фирма: Заёмщик 1 (АООТ-1)

Период с: 01.01.94 по 01.01.95 Дата ввода:01.04.96

Оценка кредитоспособности заёмщика

Коэффициенты расчёта:

Нач.пер.

Кон.пер.

1.Коэффициент абсолютной  ликвидности:

 

.02046

 

.03673

2.Коэффициент общей  ликвидности:

 

.45515

 

.24696

3.Коэффициент покрытия:

 

.97991

 

.82631

4.Коэффициент оборачиваемости: 

5.Коэффициент обеспеченности СС:

 

 

.00708

 

.00000

.03325

6.Соотн.заёмных и собственных  средств:

 

.28136

1

.11787

7.Соотн.дебит.и кредит.зад-ти:

 

.89089

 

.41810

8.Коэф-т долг.привлеч.  заемных средств:

 

.00030

 

.00000

9.Коэффициент мобильности  использ-я СС:

 

.00225

 

.03071

10.Товары заёмщика в залоге:

1482306200

1482306200

11.Собственные средства:

18443893.00

  18900291.00

Информация о работе Кредитоспособность заемщика