Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2013 в 19:53, дипломная работа
В условиях перехода к рыночной экономике в значительной степени усиливается жесткость финансовых ограничений хозяйственной деятельности предприятий. Это проявляется, прежде всего, в ликвидации безвозмездной государственной поддержки, отказе от государственного финансирования, что с неизбежностью вызывает необходимость использования коммерческого и банковского кредита. Соответственно кардинально изменилась кредитная система, которая теперь функционирует в условиях нестабильности и банкротства огромного числа предприятий.
Введение.
Глава I. Сущность и методы оценки кредитоспособности заемщика.
1. 1. Кредитоспособность заемщика как экономическое понятие. ................................................ 4
1. 2. Методы оценки кредитоспособности заёмщика. ..................................................................... 8
Глава II. Анализ методического аппарата банковского отделения СБС «Агро» по оценке кредитоспособности заемщика.
2.1.Организация кредитного процесса в СБС «Агро». .................................................................. 17
2.2. Основы методики оценки кредитоспособности заемщика. .................................................... 21
2.3. Схема сбора и анализа информации о клиенте. ...................................................................... 30
Глава III. Пути совершенствования методики по оценке кредитоспособ¬ности заемщика в банковском отделении.
3.1. Основные достоинства и недостатки методики по оценке кредитоспособности заёмщика. 36
3. 2. Пути совершенствования методики и её применения в отделении СБС «Агро». ................ 40
Заключение.
Номера коэффициентов.не удовлетворяющих нормативам:
Начало периода:1,2,3, 5, 7,
Конец периода: 1,2,3, 5,6,7,
Номера коэффициентов,
Начало периода: 6,
Конец периода:
Фирма: Заёмщик 1 (АOOT-1) | ||||
Период с: 01.01.95 по 01.07.95 Дата ввода:01.04.9б | ||||
Оценка кредитоспособности заёмщика | ||||
Коэффициенты расчёта: |
Нач.пер. |
Кон.пер. | ||
1.Коэффициент абсолютной ликвидности: |
.03673 |
|
.00114 | |
2.Коэффициент общей ликвидности: |
.24696 |
|
.20793 | |
3.Коэффициент покрытия: |
.82631 |
|
.86115 | |
4.Коэффициент оборачиваемости: |
|
|
.00000 | |
5.Коэффициент обеспеченности СС: |
.03325 |
- |
.04960 | |
6.Соотн.заёмных и собственных средств: |
.26396 |
|
.68029 | |
7.Соотн.дебит.и кредит.зад-ти: |
.41810 |
|
.37690 | |
8.Коэф-т долг.привлеч. заёмных средств: |
.000 00 |
|
.00000 | |
9.Коэффициент мобильности использ-я : |
.00780 |
- |
.02906 | |
10.Товары заёмщика в залоге: |
1482306200 |
1482306200 | ||
11.Собственные средства: |
74404393.00 |
70681206.00 |
Номера коэффициентов.не удовлетворяющих нормативам:
Начало периода:1,2,3, 5, 7,
Конец периода: 1,2,3, 5, 7,
Номера коэффициентов удовлетворяющих нормативам:
Начало периода: 6,
Конец периода: 6,
Фирма: Заёмщик 2 (АOOT-2) | ||||
Период с: 0l.01.94 по 01.01.95 Дата ввода:01.04.9б | ||||
Оценка кредитоспособности заёмщика | ||||
Коэффициенты расчёта: |
Нач.пер. |
Кон.пер. | ||
1.Коэффициент абсолютной ликвидности: |
|
.09034 |
|
.04755 |
2.Коэффициент обвей ликвидности: |
|
.36450 |
|
.17420 |
3.Коэффициент покрытия: |
1 |
.02245 |
|
.76289 |
4.Коэффициент оборачиваемости: 5.Коэффициент обеспеченности СС: |
|
.02196 |
|
.57727 .02209 |
6.Соотн.заёмных .и |
33 |
.20882 |
22 |
.33186 |
7.Соотн.дебит.и кредит.зад-ти: |
|
.31049 |
|
.12665 |
8.Коэф-т долг.привлеч. заёмных средств: |
|
.00000 |
|
.00000 |
9.Коэффициент мобильности использ-я СС: |
|
.74552 |
- |
.37633 |
10.Товары заёмщика в залоге: |
224000000.00 |
225000000.00 | ||
11.Собственные средства: |
35998.00 |
52000.00 |
Номера коэффициентов, не удовлетворяющих нормативам:
Начало периода:1,2, 5,6,7,
Конец периода: 1,2,3, 5,6,7,
Номера коэффициентов, удовлетворявших нормативам:
Начало периода: 3,
Конец периода:
Фирма: Заёмщик 2 (АООТ-2) | ||||
Период с: 01.01.95 по 01.04.95 Дата ввода:01.04.9б | ||||
Оценка кредитоспособности заёмщика | ||||
Коэффициенты расчёта: |
Нач.пер. |
Кон.пер. | ||
1.Коэффициент абсолютной ликвидности: |
|
.04755 |
|
.03700 |
2.Коэффициент общей ликвидности: |
|
.17420 |
|
.07767 |
3.Коэффициент покрытия: |
|
.76289 |
|
.77414 |
4.Коэффициент оборачиваемости: |
|
|
2 |
.00055 |
5.Коэффициент обеспеченности СС: |
- |
.02209 |
- |
.00688 |
6.Соотн.заёмных и собственных средств: |
11 |
.07005 |
17 |
.70100 |
7.Соотн.дебит.и кредит.зад-ти: |
|
.12665 |
|
.04067 |
8.Коэф-т долг.привлеч. заёмных средств: |
|
.00000 |
|
.00000 |
9.Коэффициент мобильности использ-я СС: |
- |
.18655 |
- |
.09430 |
10.Товары заёмщика в залоге: |
225000000.00 |
133715.00 | ||
11.Собственные средства: |
104900.70 |
108353.40 |
Номера коэффициентов, не удовлетворявших нормативам:
Начало периода:1,2,3, 5,6,7,
Конец периода: 1,2,3, 5,6,7,
Номера коэффициентов, удовлетворяющих нормативам:
Начало периода:
Конец периода:
Анализ динамики коэффициентов засчитанных по балансам первого заемщика показывает, что:
- показатель соотношения заемных и собственных средств
удовлетворял нормативу, установленного методикой СБС «Агро» практически на протяжении всего анализируемого периода (его неудовлетворительное значение 1.11787 ,полученное на конец 1994 года связано с недооценкой величины собственного капитала и собственных средств, так как на начало 1995 года - (после проведения переоценки) его значение составило 0.28396. Это означает, что АООТ-1 располагает достаточными собственными средствами, чтобы при необходимости погасить взятые обязательства
- в 1994 году улучшилось
значение показателя
- в 1994 году положительную
динамику продемонстрировал
(-0,02906). Это означает, что
у предприятия возросла
- Остальные показатели
на протяжении всего
Анализ АООТ-2 показал,
что ухудшение финансового
Однако .структура баланса данного предприятия ставит под сомнение возможность заемщика по возврату кредита, ибо при подобном соотношении заемных и собственных средств (33. 20882 на нач. 1994 и 17.70100 на конец 1.04.95 при нормативном уровне не более 1) теряется способность к ведению доверительных отношений с заемщиком.
В целом, нормативные значения многих коэффициентов, применяемых по Методике оценки кредитоспособности СБС «Агро» могут оказаться неприемлемыми в целях настоящего анализа, так как предприятия имеют разную структуру средств и источников их образования.
Рассчитаем достаточные значения некоторых основных показателей Методики на основании формул (А) и (Б) .приведенных в предыдущем параграфе для двух заемщиков.
Однако, объективные трудности
в получении информации о реальной
потребности предприятий в
Поэтому в целях проведения
расчета хотя бы примерных значений
коэффициентов достаточности по
заёмщикам и в целях
Логика здесь такова:
1. Нормативы коэффициентов абсолютной и общей ликвидности, а также коэффициента покрытия (0.2 , 0.7 и 1.0 соответственно) отражают приемлемый для СБС «Агро» уровень финансового состояния заемщика.
2. Согласно Методики СБС «Агро» формирование I и III групп актива, используемых при анализе баланса на ликвидность соответствует структуре агрегированных компонентов ДС и МОА.
3.Принимая во внимание, что знаменатель приведенных выше коэффициентов одинаковый - примем его равным единице.
4. На основе вышеизложенного имеем следующее соотношение:
ДС + МОА = 1. О - 0. 7 + 0. 2 = 0. 5
{ (а1 + а3)= (а1+а2+а3)-(а1+а2) + а1 }
Остальные компоненты для формул (А) и (Б) рассчитаем по следующим алгоритмам:
Д = п3(это сумма строк 500 и 510) + сумма строк 730,735,740
О = сумма итогов II и III разделов актива баланса К3= п1 + п2 - сумма строк 730,735,740
где п1,п2,п3 - соответствующие группы пассива , сформированные по Методике СБС «Агро» и используемые при анализе баланса на ликвидность.
Заёмщик 1 |
Заемщик 2 |
КЗ =21022798 МОА И ДС = 8729227 Д = 105322О =18105893 |
КЗ =1161256. 30МОА И ДС = 418106. 35 Д = 0. 00 О =1039209. 00 |
Коэффициент текущей ликвидности (достаточный) - КТЛ(д) Коэффициент обеспеченности собственными средствами - КОСС(д)*: КЗ + МОА + ДС Д 1 КТЛ(д) = ---------------------- ; КОСС(д) = (1 - ---) - ------
КЗ
| |
КТЛ(д) =1. 41523КОСС(д)=0. 28758 |
КТЛ(д) =1. 36005 КОСС(д)=0. 26473 |
* Данные расчета соответствуют
началу периода кредитования (т.
е. на 1. 01. 95). Рассчитанные, таким
образом, достаточный уровень
коэффициентов на другие |
Достаточно просмотреть
Постановлением N 468 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" установлен порядок расчета коэффициентов покрытия и обеспеченности собственными средствами:
II(А) + III(А) I(П) - I(А)
Кп(КТЛ)= ------------------- и КОСС= --------------------,
I(П) - Д II(А) + III(А)
где I(А) , III(А), I(П) ,II(П) -итоги соответствующих разделов баланса ('формула для расчета Д - была приведена нами ранее).
Зная достаточный уровень этих показателей для заемщиков, можно предложить мероприятия по нормализации структуры балансов предприятий.
Представим некоторый алгоритм расчета на примере заемщика 1:
О 18105893
1. КТЛ(д)= -------------- => 1. 41523 = ---------- ,
II(П) - Д II(П)ж – Дж
где индекс "ж" означает желаемые(рекомендуемые) значения соответствующих элементов расчета.
Имеем:II(П)ж - Дж = 12793604 = К3ж(краткосрочная задолженность -желаемая величина).
I(П) – I(А) I(П)ж - 18319813
2. КОСС(д)= ------------- => 0.28758 = ----------------------
3. Дж = Итог баланса( фактический) - ( КЗж + I(П)ж ) =
= 40028411 - (12793604 + 23526706) = 3708101
Приведем теперь для сравнения по данным баланса Заемщика 1 на 01.01.95 его фактическую и желаемую структуры:
Показатели |
Фактические |
Желаемые | ||
Актив |
Тыс.руб. |
% |
Тыс.руб. |
% |
Основные средства и проч. внеоб. активы |
8319813 |
45. 767 |
83198131 |
45.767 |
Показатели |
Фактические |
Желаемые | ||
Актив |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
Оборотные средства: Убытки: |
18105893 3602705 |
45. 233 9. 000 |
18105893 3602705 |
45. 233 9. 000 |
Баланс: |
40028411 |
100. 000 |
40028411 |
100. 000 |
Пассив |
тыс. руб |
% |
тыс. руб |
% |
Собств. средства: Долгосрочные источники: Краткосрочная зад-ть: |
18900291 105322 21022798 |
47. 217 0. 263 52. 520 |
23526706 3708101 12793604 |
58. 775 9. 264 31. 961 |
Баланс: |
40028411 |
100. 000 |
40028411 |
100. 000 |