Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2013 в 23:10, дипломная работа
В условиях рыночной трансформации российской экономики и интеграции ее в мировую экономическую систему исследование складывающейся системы финансовых отношений приобретает особую актуальность и остроту. Дело в том, что одна из главных причин кризисного состояния российской экономики - острейший дефицит денег. Парадокс состоит в том, что денег катастрофически не хватает не потому, что их мало, а потому, что они распределяются крайне нецелесообразно между отдельными субъектами экономики.
Кроме того, в данной подсистеме существует возможность ввода платежных документов для осуществления доплат по платежам. В платежном документе указываются следующие данные: номер платежного поручения; номер договора на приобретение; дата документа; сумма.
Для отражения изменений по платежным документам эти документы надо провести. При этом система сама автоматически создает и проводит операционный документ, в котором содержится перевод на счет клиента (как получателя) ценных бумаг, стоимость которых соответствует внесенному платежу. Договора на приобретение автоматически создаются системой для каждого клиента, не выплатившего полную сумму по приобретаемым бумагам в процессе первичного размещения. Это позволяет эмитенту легко отслеживать платежи и сохранять информацию для начисления дивидендов в будущем в зависимости от платежей.
Учет по сертификатам ведется только для бумаг, отмеченных как бумажные (сертификатные) выпуски. Смена вида выпуска - бумажный на безбумажный или наоборот - не допускается.
Некоторые счета могут быть отмечены как счета, для которых не происходит генерации сертификатов. Например, не имеет смысла выпускать сертификаты для ценных бумаг, выкупаемых самим эмитентом. Для того чтобы указать, что по данному счету не надо создавать сертификаты, этот счет должен быть отнесен к балансовому счету с соответствующим признаком.
Запись о новом сертификате генерируется при проводке документа Депо. При этом номера и серии сертификатов могут быть известны заранее, а могут быть введены позднее при печати сертификата. В первом случае серия и номер сертификата вводится в документе Депо (или попадает туда из заявки на первичное размещение).
Замена сертификата выполняется в случае, когда необходимо выдать новый сертификат взамен, например, утерянного. Замена сертификата оформляется в системе автоматически после ввода в соответствующем режиме имени клиента, названия бумаги старого номера сертификата. Операция выполняется по соответствующей заявке от владельца ценной бумаги.
После осуществления операции «Сделка на куплю-продажу» на вторичном рынке продавец и покупатель передают в систему поручение на перевод бумаг с одного счета на другой.
При получении поручения операционист системы проводит следующие действия:
1) вносит сведения о покупателе как о клиенте системы и открывает для него счет Депо, если это не было сделано ранее;
2) оформляет куплю-продажу операцией «Перевод ценных бумаг».
3) погашает сертификаты продавца и новые сертификаты покупателю и продавцу (если сертификат продавца был использован частично).
Отражение соответствующих изменений в базе данных системы производится сразу же после проводки операционного документа.
Операция «Конвертирование» производится при необходимости преобразования одной бумаги в другую. Она бывает, необходима, когда происходит дробление акций (Сплит), например, после аукциона. Одна акция разбивается на несколько, пропорционально этому уменьшается номинал и увеличивается количество ценных бумаг. В результате Сплита увеличивается количество акций у каждого владельца.
Обратной по отношению к операции Сплита является операция слияния (консолидации), когда происходит увеличение номинала, несколько акций сливаются в одну, общее количество бумаг в выпуске уменьшается в это же число раз. Количество акций у владельцев исходной бумаги уменьшается в соответствующее число раз.
При невозможности деления у акционера производится округление до ближайшего целого в пользу акционера. Такой подход применяется для того, чтобы избежать обнуления на счетах, получивших в результате конвертирования остаток меньше единицы.
Операция конвертирования может также производиться с коэффициентом разбиения, равным единице. Такая операция выполняется во всех случаях, когда необходимо заменить одну ценную бумагу на другую, возможно даже с различными видами или формами выпуска.
В основе расчетов по представленной здесь схеме конвертирования лежит не соотношение между номиналами исходной и новой ценой бумаги, а назначаемая при определении параметров операции пропорция. За счет этого достигается большая гибкость при проведении конвертации и, в общем случае, соотношение между номиналами двух ценных бумаг может быть произвольным.
После проведения операции конвертации ценные бумаги погашаются. В форму описания выпуска вносится новая дата погашения, после чего никакие операции производиться не могут. Операция конвертирования необратима. Сторнирование или обратные проводки документа невозможны.
При проведении операции конвертирования необходимо:
1) в учетно-справочной подсистеме определить выпуск ценной бумаги, т.е. выпуск, который в процессе конвертирования заменит исходные ценные бумаги;
2) в подсистеме «Операционный день» на счет эмитента поместить необходимое количество ценных бумаг нового выпуска;
3) в подсистеме «Операционный день» в пункте «Документы конвертирования» ввести документ, описывающий операцию конвертирования, с указанием параметров операции: исходная бумага, результирующая, соотношение по количеству исходных и результирующих;
4) провести документ конвертирования, т.е. формирование документов Депо в определенную пачку документов. Эти документы и должны будут привести к изменению остатков на счетах депо. На этом этапе можно еще вносить изменения в условия проведения операции, например, уничтожить все документы пачки и произвести перерасчет, если это необходимо;
5) осуществить проводку всех документов пачки в подсистеме «Операционный день». После этого внесение изменений в параметры конвертации невозможно;
6) в подсистеме «Отчеты» сформировать отчет «Конвертирование ценных бумаг».
Одной из основных функций системы является возможность в любое время рассчитать дивиденды для владельцев ценных бумаг, причем сделать это в различных формах - в денежной и в виде ценных бумаг. При стандартном способе начисления дивидендов в расчет принимаются только те ценные бумаги, которые находятся на счетах Депо клиентов. При втором способе начисления владельцы ценных бумаг получают дивиденд, пропорциональный количеству ценных бумаг на счетах Депо плюс количество бумаг, на которые заключены договора о приобретении в рассрочку и которые пока неоплачены.
Порядок расчета дивиденда таков:
1) в подсистеме «Операционный день» (пункт «Дивиденды в денежной форме») ввести запись о дивиденде (дата учета акционеров, размер дивиденда, способ начисления дивиденда);
2) провести расчет дивиденда - сформировать начисления;
3) распечатать результаты с помощью подсистемы «Отчеты».
При начислении дивиденда должен быть автоматически рассчитан налог. Налоговая ведомость должна быть подготовлена также в подсистеме «Отчеты».
Начисление дивидендов в виде ценных бумаг по своему характеру сходно с операцией начисления дивидендов в денежной форме. Предполагается, что вместо выплаты дивидендов выделяется дополнительное количество ценных бумаг, которые помещаются на счет эмитента (может быть, специально выделенный для этих целей). При этом не обязательно, чтобы новая ценная бумага была той же самой, по которой производится выплата.
При вводе параметров для расчета дивидендов по данному выпуску необходимо определить следующие данные: дату учета акционеров; вид ценной бумаги, выделенной для уплаты дивидендов; размер дивиденда в денежном выражении на одну ценную бумагу, на основе которого определяется общее количество выделенных в качестве дивиденда ценных бумаг; счет, с которого будут списываться новые бумаги; пачка документов Депо, в которую будут помещены результаты начислений.
Способы расчета дивидендов те же, что и при расчете дивиденда в денежном исчислении. По результатам начислений дивидендов увеличиваются остатки на счетах Депо акционеров, формируются новые сертификаты в случае бумажной формы выпуска, идущей в уплату дивидендов. Поскольку возможна ситуация, когда не вся сумма дивиденда в денежном выражении может быть обращена в бумаги денежных средств, формируют вторую часть дивидендных выплат - денежную.
Операция начисления дивидендов в виде ценных бумаг производится в два этапа:
1) на основе определенных в форме дивиденда параметров производится формирование текущих операционных документов в определенную пачку. На этом этапе еще можно вносить изменения в проведение операции, например, уничтожить все документы пачки и произвести перерасчет, если необходимо изменить параметры расчета дивиденда;
2) осуществляется проводка всех документов пачки. После этого внесение изменений в параметры дивиденда невозможно.
Так как операция начисления
дивидендов в виде ценных бумаг приводит
к изменению остатков на счетах Депо
и имеет массовый характер, исправление
ее последствий путем
Подсистема «Запросы клиентов депозитария» предназначена для организации работы подразделения, ответственного за контракты с клиентами. Запросы клиентов могут поступать по различным информационным каналам: письменное заявление; почтовое сообщение; факсимильное сообщение; письмо электронной почты; телекс, телетайп и др.
Запросы клиентов группируются по типам запросов (например, запрос на изменение анкетных данных, запрос на получение выписки со счета и т.д.). Классификатор типов запросов в системе должен быть настраиваемым и включать в себя название типа запроса, допустимые информационные каналы приема запроса, стандартное время запроса, стандартный канал подтверждения об исполнении запроса.
Порядок работы запросной подсистемы следующий:
1) открыть пачку запросов
и определить группу
2) ввести запросы в текущую пачку;
3) сформировать отчет
по введенным запросам и
4) закрыть пачку запросов для ввода и открыть для обработки;
5) по получении подтверждения из отделов депозитария сделать пометки о выполнении запросов;
6) сформировать отчет о выполненных запросах;
7) закрыть пачку запросов.
Операции по открытию, изменению режимов обработки, закрытию пачек производятся в учетно-справочной подсистеме «Пачки» в пункте «Запросы клиентов».
Подсистема «Формирование отчетов» включает следующие основные отчеты: реестр акционеров; бухгалтерский отчет; оборотная ведомость; ведомость остатков; выписки со счетов; ведомость доплат за ценные бумаги; ведомость выплат дивидендов; ведомость перевода дивидендов в виде ценных бумаг; сертификаты; ведомость замены сертификатов; ведомости оборотов по пачкам.
Реестр акционеров для любой ценной бумаги можно в любой момент сформировать в подсистеме «Отчеты». В реестр акционеров попадут все владельцы данной ценной бумаги, зарегистрированные в системе на текущий операционный день. В стандартный реестр акционеров включаются следующие атрибуты: порядковый номер; фамилия, имя, отчество акционера или название организации-владельца; учетные данные акционера (паспортные данные или регистрационный номер); адрес акционера; количество ценных бумаг. Подсистема формирования отчетов должна позволять модифицировать такие атрибуты отчетов, как состав, расположение, длина полей. Подсистема должна иметь стандартный состав форм отчетов и инструмент для их настройки и изменения в соответствии с пожеланиями пользователей. Помимо вышеназванных функций банковская автоматизированная система может быть привлечена в торговые фондовые операции бирж и брокерских контор.
ГЛАВА 3. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
3.1. Регулирование
операций кредитных
С момента возрождения современной российской банковской системы (конец 1980-х - начало 1990-х гг.) законодательство России исходит из того, что деятельность банков универсальна, т.е. они имеют право совмещать обычные банковские операции с операциями на рынке ценных бумаг. Таким образом, российские банки осуществляют операции с ценными бумагами как по общим правилам, действующим для профессиональных участников рынка ценных бумаг, так и в рамках дополнительных правил, устанавливаемых ЦБ РФ.
Основные законы по рынку ценных бумаг следующие:
2. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95 № 208-ФЗ (в ред., от 06.04.2004) (с изм. и доп.).
3. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22 .04.96 № 39-Ф3 (вред. от 28.12.2002) (с изм. и доп.).
4. Федеральный закон
«О переводном и простом
5. Федеральный закон «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» от 29.07.98 № 136-ФЗ (с изм. и доп.).
6. Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» от 05.03.99 № 46-ФЗ (в ред. от 23.12.2003) (с изм. и доп.).
7. Федеральный закон
«О защите конкуренции на
8. Федеральный закон «Об ипотечных ценных бумагах» от 11.11.2003 №152-ФЗ (с изм. и доп.).